Exemple socit FARAH : Le bilan comptable au 31/12/2006 de la socit FARAH se prsente ainsi :

ACTIF
Brut Amts.Prov Net

Frais prliminaires Charges rp Terrains Constructions Install.tech.mat.et out Matriel de transport Mob.mat.bur Autres crances financires

10000 15000 200000 50000 750000 250000 80000 13500

6000 9000 75000 225000 150000 29750 -

4000 6000 200000 425000 525000 100000 50250 13500

TOTAL 1 Matire et four . consom Produits finis Clients et compte rattachs Etat-dbiteur Titre et valeur de placement Comptes de rgula.actif TOTAL II Banques T.G et chques postaux Caisse , RA et accrditifs TOTAL III TOTAL GENERAL

1818500 250000 100000 475000 70000 80000 25000 1000000 144500 30500 175000 2993500

494750 494750

1323750 250000 100000 475000 70000 80000 25000 1000000 144500 30500 175000 2498750

Pour tablir le bilan financier condens, le service comptable de la soct FARAH met votre disposition les informations suivantes : - Les terrains peuvent etre cds 150 % de leur prix dachat ; - La valeur nette damortissements des constructions ne rpresente que 80% de leur valeur relle ;

- Les titres et valeurs de placement sont facilement ngociables et leur prix de cession actuel ne reprsente que : 75% de leur prix dachat ; Les stock-outils slvent 85000 DH ; 25% des avances clients se renouvellent rgulirement ; - Le montant des effets recevoir bancables est de 88500 DH ; - Les provisions pour risques et charges sont justifies et reprsentent des dettes probables ; - moins dun an pour les provisions pour risques, et plus dun an pour les provisions pour charges ; - Le rsultat de 2006 est rparti ainsi :

Rserves : 113750 DH Dividendes : 386250 DH

Travail a faire : a- Prsenter le tableau de redressement et de reclassement des lments du bilan . b- Etablir le bilan financier condens . corrigee Elements
Totaux comptables Redressement Actif fictif Terrains Constructions Stocks-outils TV.P Moins-value sur TVP Clients-effets rec Clients crditeurs Rsultat de lexercice Prov.p.risques et charges Totaux financiers Pourcentages

Emplois Ressources 1323750 350000 650000 175000 1761500 280000 457250 (-)10000 100000 106250 85000 ()85000 (-)10000 100000 106250 (-)20000 ()386250 5000 (-)5000 386250 -

()80000 ()88500 -

80000 ()20000 88500 -

(17500 )17500 1605000 265000 481500 323500 1551500 267500 856000 60% 10% 18% 12% 58% 10% 32%

Dans le bilan financier, les lments de lactif sont repris pour valeur nette

Ce bilan na pas besoin dtre dtaill ,cest un bilan condens :quatre masses lactif et trois masses au passif. b- Etablissement du bilan financier condens : ACTIF Actif immobilis Stocks crances Trsorerie Total MONTANT % 1605000 60 265000 481500 323500 2675000 10 18 12 100 PASSIF Capitaux propres D .L.M.T D.C.T Total MONTANT % 1551500 58 267500 856000 2675000 10 32 100