EXERCICE SUR L`IS

Une SA constituée par deux actionnaires avec un capital social de 25.000.000

entièrement libéré, vous donne les informations suivantes par rapport à
l’exercice clos au 31-12-2021 :

Le chiffre d’affaires s’élève à 859.000.000 et le bénéfice comptable arrêté est à

32.800.000.

1. Provisions pour créances douteuses 2.800.000 ;

2. Provisions de 4.000.000 de TVA sur les importations ;
3. Prêt consenti par un partenaire étranger 3.800.000 au taux de 8,5% ;
4. Don de 1.200.000 au profit de Caritas Sénégal ;
5. Participations au frais de siège 2.500.000 ;
6. Amortissement accéléré d’un bien acquis au 16 novembre 2016 annuité
6.000.000 ;
7. Loyers pour les locaux professionnels 2.000.000 TTC/mois ;
8. Amortissement linéaire d’un bien d’équipement appartenant à l’entreprise
acquis le 22 mai 2016 d’une valeur de 10.000.000 ; DUP = 10ans ;
9. Primes d’assurance incendie pour 3.200.000 ;
10. Frais d’assurance vie pour le DG de l’entreprise d’un montant de 600.000 ;
11. Provisions pour éventualités diverses 1.000.000 ;
12. Transactions avec l’administration douanière suite à des importations sur
les intrants de l’entreprise 3.000.000 ;
13. Prêt consenti par l’actionnaire minoritaire 30.000.000, taux d’intérêt sur un
an 2% ;
14. Billets de pèlerinage à deux agents de l’entreprise 6.000.000 ;
15. Prêt consenti par l’actionnaire majoritaire montant 9.100.000 taux d’intérêt
3,5% sur 2ans à compter de l’exercice 2016 ;
16. Dons et subventions versés à l’hôpital régional de Louga 1.750.000;
17. Loyer pris en charge par le chef comptable de l’entreprise. Le local est
constitué de 3 pièces d’habitation principale et l’entreprise paye
250.000HT/mois ;
18. Provisions de 5.000.000 de matériel ; la structure a fini par dépenser
6.500.000 ;
19. Procès-verbal de 200.000 pour retard de déclaration de la TVA ;
20. Amortissement dégressif d’un bien d’équipement appartenant à
l’entreprise ; Vo = 150.000.000, acquis le 10 Janvier 2020 pour une durée
d’utilisation de 10ans.
Calculez la nature et le montant de l`impôt à payer ?