FACULTES UNIVERSITES PRIVÉES D’ABIDJAN (FUPA)

MASTER 2 BANQUE ET FINANCE

EXAMEN DE COMPTABILITE BANCAIRE Durée 2 h 00 mn

1ere partie : 10 points

 QCM

1. la date d’entrée en vigueur du plan comptable bancaire est le 1 janvier1986.

2. Le plan comptable bancaire a pour objectif l’harmonisation des méthodes et

pratiques comptables au sein de l’UEMOA en vue d’une perspective d’intégration
sous régionales

3. Dans le plan comptable bancaire :

- la classe 2 correspond aux Immobilisations

- la classe 1 correspond aux opérations de trésorerie et interbancaire

4. Dans le plan comptable bancaire, les comptes de charges et de produits sont

respectivement des classes 6 et 7 comme dans le plan comptable SYSCOHADA.

5. Le système comptable bancaire ne dépend pas forcement de l’informatique.

 Validation et régularisation d’écritures comptables

Fraichement recruté au sein d’une banque en qualité de comptable, il vous est demandé de valider
les écritures suivantes et le cas échéant proposer des écritures de régularisation.

Exemple. Ecriture 1  : validé ou écriture 1  : non validé et proposition d’écriture

1. règlement du fournisseur par le service logistique d’un montant de 85 000 000 FCFA. le

fournisseur à son compte domicilié au sein de la banque

Débit /. 332 Fournisseur……… 85 000 000 FCFA

Crédit /. 251 Compte du fournisseur…………………….85 000 000 FCFA

2. Ouverture d’un compte courant par le client Facebook versement i en espèce 770 000 FCFA.

Débit /. 251 Client Facebook …………………….770 000 FCFA

Crédit /. 101 Caisse ……………………………………770 000 FCFA

3. Crédit de campagne accordé au client Twitter 100 000 000 FCFA

Débit /. 251 Client Twitter …………………….100 000 000 FCFA

Crédit /. 201 Crédit de campagne ……………………………………100 000 000 FCFA

 4. Souscription de bon du trésor ivoirien 300 000 000 FCFA

Débit /. 302 obligations trésor …………………….300 000 000 FCFA

Crédit /. 152 Trésor Public ……………………………………300 000 000 FCFA

5. Ouverture d’un compte auprès de notre correspondants BKGP par virement de la BCEAO
1 500 000 000 FCFA

Débit /. 114 Compte ordinaire BKGP …………………….1 500 000 000 FCFA

Crédit /. 111 BCEAO ……………………………………1 500 000 000 FCFA

2eme partie : cas pratique (10 points)

La BOF (Bank Of FUPA) exécute les opérations suivantes au cours de l’année 2012.

- Le 02 février, Ouverture de comptes sur livrets pour 100 000 FCFA et d’un compte
courant pour 750 000 du client YAO.
- Crédit de campagne accordé à la CMDT pour 25 000 000, le 23 février.
- Le 12 mars, remise de chèque BFA par le client SOCOBIN d’un montant de 5 000 000
FCFA. l’encaissement se fera la semaine prochaine.
- Le 04 avril un véhicule a été acheté pour 15 000 000 FCFA. Le compte du fournisseur
a été crédité d’égal montant un mois après l’opération. (soit le 5 juin 2012)
- A la date du 1 juin, un client insolvable a vu sa garantie réalisée au profit de la
banque pour 5 500 000 FCFA .Il s’agit d’un immeuble dont la valeur du terrain est
estimée à 2 500 000 FCFA. Le crédit impayé était de 9 000 000 FCFA avec des arriérés
d’intérêts de 1 500 000 FCFA
- Le résultat de l’exercice 2011 fait l’objet de la répartition suivante au 30 juin 2012 :
résultat 500 000 000 FCFA, réserve légale 10 000 000 FCFA, réserve spéciale
50 000 000 FCFA, autres réservés 40 000 000 FCFA dividende 300 000 000 (dont
IRVM 12%), solde en report à nouveau
- 25 Septembre 2012, Encaissement des produits sur le crédit de campagne pour 10
000 000 FCFA.
- 31 Décembre 2 012 Des dettes rattachées sur compte d’épargne sont à enregistrer
pour 5 850 000 FCFA
- 31 Décembre 2 012, A l’évaluation du portefeuille il est apparu nécessaire de doter
des provisions pour créance en souffrance pour 35 000 000 FCFA.

NB - Document exigé : Extrait du plan de compte du PCB

- Les comptes utilisés pour l’enregistrement doivent être de 4 chiffres