NOM, POSTNOM&PRENOM :

DEPARTEMENT :

UNIVERSITE PROTESTANTE AU CONGO

EXAMEN DE FISCALITE DES ENTREPRISES PREMIERE SESSION

I. Vous êtes consultés pour la correction du résultat comptable et la détermination du

résultat fiscal définitif relativement aux informations ci-après : on vous signale que le
résultat comptable provisoire est de 100.000.000 FC
1. La comptabilisation par l’entreprise de la rémunération du personnel de
5.000.000Fc dont 50 % pour les associés non actifs et 40 % pour le personnel
occasionnel.
2. Comptabilisation des ventes des marchandises toutes taxes comprises de
58.000.000 FC.
3. L’omission de la comptabilisation des dividendes reçus de 30.000.000Fc encaissés
auprès d’une société résidente au Congo. Ladite société a respecté ses obligations
fiscales en la matière.
4. La comptabilisation de l’avarie des marchandises certifiée par l’Office Congolais de
Contrôle de 1.000.000FC ;
5. L’omission de la comptabilisation du paiement des intérêts de 10 % l’an d’un
emprunt de 2.000.000 FC qui avait été contracté pour l’acquisition d’un immeuble
appartenant au PDG de l’entreprise.
6. Comptabilisation du paiement des charges liées aux différents redressements
fiscaux de 500.000 FC.
7. Comptabilisation de l’abandon d’une créance douteuse de 500.000 FC comme
charge pour l’entreprise et non certifiée par le tribunal de commerce.
8. Paiement des honoraires d’avocat conseil de la société de 300.000Fc, suite à un
accident provoqué par le chauffeur de la partie adverse.
9. Paiement des amendes et pénalités fiscales supportées par l’entreprise de
400.000Fc
10. Dissimulation des dons et libéralités reçus par l’entreprise de 200.000 FC accordés
par l’entreprise un organisme attitré.
11. Autres achats des marchandises de 10.000.000 FC enregistrés en comptabilité dont
l’équivalent de 50% ont été vendus. Alors que le comptable a enregistré comme
charge dans sa comptabilité le montant de 10.000.000 FC

II. Répondez aux questions suivantes :

1. Parlez brièvement du traitement comptable et fiscal de la différence de change (gain et

perte de change) dans le contexte congolais.
2. Citez deux exemples convergences et divergences dans le traitement du résultat
comptable et fiscal dans le contexte congolais
3. Etant fiscaliste en formation, à quoi ce cours de fiscalité des entreprises vous
intéresse ? Parlez-en brièvement
Fait, le 19 Juillet 2023
KOLA GONZE Roger
Professeur ordinaire.