Exercice de fiscalité de l’entreprise en République démocratique du Congo

Exercice sur le régime d’imposition des sociétés a l’impôt professionnel

Enoncé : Une société anonyme réalise les résultats suivants : 137 RAO (résultat d’activité

ordinaire) = 15000000FC et 138 RHAO (résultat hors activité ordinaire) = 9000000FC.

A l’issu d’un contrôle fiscal, le vérificateur des impôts recense les observations suivantes :

1. Ses frais généraux indiquent :

 Des fournitures consommées : 100000FC.

 Des transports consommés : 20000FC.

 Les autres services extérieurs comprennent :

 1000 Unités Vodacom par mois aux sociétés.

 Assurance multi risques : 100000FC.

 Frais financiers : 10000FC a des associes sur leurs comptes courants

 Cotisation à la FEC : 90000FC

 Impôt foncier 4000FC.

 Pénalité d’assiette :140000FC

 Vignette : 36000FC

 Achat d’un vélo au fils du directeur General :100000FC.

 Charges de personnel : 20000000FC

 Participation a la réfection d’une avenue : 100000FC

 Dotation aux amortissements : 90000FC

 Dotation aux provisions pour risque et charges : 50000FC

 Dotations aux provisions pour grandes réparations : 10000FC

 Dotations aux dépréciations des créances douteuses : 20000FC

 Frais de réparation des bâtiments mise en location : 10000FC

  Frais de représentation données aux associes :100000FC

2. La dépréciation relative aux créances douteuse est justifiée.

3. Cependant les produits relèvent :

 Un loyer de 70000FC ainsi que des dividendes de 200000FC qui ont été perçus

 Un chiffre d’affaires de 50000000FC.

Question auxquelles il faut comprendre :

1. Quel IBP la société a-t-elle déclaré au premier degré ?

2. Déterminez le résultat fiscal imposable.

3. Liquidez l’impôt professionnel réellement du pour l’exercice fiscal.

4. L’entreprise avait déjà payé un acompte provisionnel de 120% d’impôt par rapport au

résultat que vous venez de calculer. ->Justifier, pourquoi et déterminez le montant qui était

à la base du calcul.

5. En considérant cet acompte provisionnel, quel est le montant de l’impôt (IBP) réellement

du ?

6. Au vu des observateurs ci-hautes, quels autres impôts la société pourrait-elle payer et/ou

supporter ?

7. Dressez un tableau synoptique des impôts que cette société pourrait payer et/ou supporter

(avec leurs montant).