Pour calculer l'IBP déclaré au premier degré, nous devons d'abord déterminer le résultat fiscal

imposable. Ensuite, nous pourrons calculer l'impôt professionnel réellement dû pour l'exercice

fiscal.

1. Résultat fiscal imposable :

Le résultat fiscal imposable est calculé en ajustant le résultat comptable en fonction des

dispositions fiscales. Pour ce faire, nous devons prendre en compte les éléments suivants :

- Ajouter :

- Pénalité d’assiette : 140000FC

- Vignette : 36000FC

- Achat d’un vélo au fils du directeur General : 100000FC

- Participation a la réfection d’une avenue : 100000FC

- Dotation aux amortissements : 90000FC

- Dotation aux provisions pour risque et charges : 50000FC

- Dotations aux provisions pour grandes réparations : 10000FC

- Dotations aux dépréciations des créances douteuses : 20000FC

- Frais de réparation des bâtiments mise en location : 10000FC

- Frais de représentation données aux associes : 100000FC

- Déduire :

- Frais généraux justifiés :

 - Fournitures consommées : 100000FC

- Transports consommés : 20000FC

- Assurance multi risques : 100000FC

- Frais financiers : 10000FC

- Cotisation à la FEC : 90000FC

- Impôt foncier : 4000FC

- Charges de personnel : 20000000FC

- Dotations aux dépréciations des créances douteuses : 20000FC

- Frais de réparation des bâtiments mise en location : 10000FC

- Frais de représentation données aux associes : 100000FC

- Ajouter les produits :

- Loyer : 70000FC

- Dividendes : 200000FC

- Chiffre d’affaires : 50000000FC

2. Impôt professionnel réellement dû :

Une fois le résultat fiscal imposable calculé, nous pouvons liquider l'impôt professionnel

réellement dû pour l'exercice fiscal.

Ensuite, nous pourrons répondre à la question sur l'IBP déclaré au premier degré.

Pour déterminer le résultat fiscal imposable, nous devons ajuster le résultat comptable en

fonction des dispositions fiscales. Voici le calcul détaillé :

Résultat comptable :

137 RAO : 15000FC

138 RHAO : 9000000FC

Chiffre d’affaires : 50000000FC

Loyer : 70000FC

Dividendes : 200000FC

Frais généraux justifiés à déduire :

Fournitures consommées : 100000FC

Transports consommés : 20000FC

Assurance multi risques : 100000FC

Frais financiers : 10000FC

Cotisation à la FEC : 90000FC

Impôt foncier : 4000FC

Charges de personnel : 20000000FC

Dotations aux dépréciations des créances douteuses : 20000FC

Frais de réparation des bâtiments mise en location : 10000FC

Frais de représentation données aux associes : 100000FC

Éléments à ajouter :

Pénalité d’assiette : 140000FC

Vignette : 36000FC

Achat d’un vélo au fils du directeur General : 100000FC

Participation a la réfection d’une avenue : 100000FC

Dotation aux amortissements : 90000FC

Dotation aux provisions pour risque et charges : 50000FC

Dotations aux provisions pour grandes réparations : 10000FC

Dotations aux dépréciations des créances douteuses : 20000FC

Frais de réparation des bâtiments mise en location : 10000FC

Frais de représentation données aux associes : 100000FC

En prenant en compte ces éléments, le résultat fiscal imposable peut être calculé.