Annexe N° 1: la situation du portefeuille des effes au 31/03/2021 de l'ent

Effets incrits dans le compte: 3425-clients, effets à rece

N° Nature Valeur Nominale Échéance

12 Lettre de change 12 000 4/15/2021
13 Lettre de change 10 000 4/20/2021
110 Billet à ordre 8 000 4/29/2021
14 Lettre de change 7 000 5/30/2021

Effets inscrits dans le compte: 4415-Fournisseurs, effets à

N° Nature Valeur Nominale Échéance
32 Lettre de change 9 500 4/10/2021
150 Billet à ordre 12 300 5/30/2021

Effets inscrits dans le compte: 51132-Effets à l'encaisse

N° Nature Valeur Nominale
10 Lettre de change 23 000
11 Lettre de change 17 500
31/03/2021 de l'entreprise ¨¨Nature-Food¨¨

clients, effets à recevoir

Échéance Observation
4/15/2021 Escomptéé
4/20/2021 Escomptéé
4/29/2021 En portefeuille
5/30/2021 En portefeuille

ournisseurs, effets à payer

Échéance Observation
4/10/2021 Domiciliée
5/30/2021 Non domicilié

2-Effets à l'encaissement

Échéance
3/29/2021
3/30/2021
 Annexe N°2 : Etat des avances et acomptes versés

Date Montant Moyen de règlement Désignation

3/26/2021 500 Chèque n°151 Commande de 60 caisses
3/28/2021 8 264 Chèque n°154 Commande de micro-ordinateur et log
et acomptes versés

ésignation Fournisseur
nde de 60 caisses Plastique
micro-ordinateur et log Electro-fort
 Annexe N°3 : Opérations courantes pour le mois Avril

01_04 versement d'une avance de 1500 DH au ""Grossiste JALIL"" pour une commande d
Reçu l'avis de crédit n°712 relatif à l'encaissement des traites n°10 et 11
02_04 Commission HT pour chaque traite : 60 DH, TVA 10%
Encaissement par chèque bancaire n° 2001 d'une avance de 3000 DH du client ""C
03_04 pots à confiture de 500 g
Reception de la facture N° 356 du fournisseur COPY :
30 agendas à 60 DH L'une
05_04 109 ramettes de papier blancs A4 à 50 DH L'une
Remise 10% , TVA 20%, le règlent de la facture est
n°151 au 20/05
Reçu du fournisseur PLASTIQUE la facture n°201 relatives à la commande du 26/03
07_04 prix unitaire 15 DH, remise 10%, escompte 5%, TVA 20% , port débours 200 DH

Réception de la facture n° 211 du fournisseur ""Grossiste JALIL"" sur la command

Matières premières suivantes HT :
* 100 kg de sucre reffiné à 9 DH le kg , TVA 7%
* 10 kg de beurre à 30 DH le kg , TVA 1
08_04 * 200 kg de fruits à 5600 D
Consignation d
par le camion du ""Grossiste JALIL"" : 570 D

L'entreprise commande un Congélateur pour le stochage des fruits du fournisseur

09_04 17 000 DH
Envoie de la facture n° 78 au client "" Commerce IDRSSI"" : Prix unitaire 320 DH, r
à la charge du client , est assuré par le camion du ""Commerce IDRISSI"" consign
10_04
a crédit

11_04 Reçu l'avis de débit n°612 relati au règlement de la traite n° 32 : frais TTC 33 DH
Paiement de 45 DH TTC à une agence de transport routier pour la livraison de 50 p
11_04 bon de caisse n° 145
Reçu le billet à ordre n° 111 du client ""Commerce IDRISSI"" sur la vente du 10/04
12_04 nominale : 20 000 DH au 29/05
Envoie de la facture n° 79 au client ""Super Marché de Parc"". Montant brut 12 00
12_04 5136 DH est réglé par chèque n°0600, pour le reste l'entreprise envoie a
acceptation
Le client sollicite un report d'échéance de l'effet n°12. L'entreprise lui avance des f
une nouvelle traite n°16 payable le 15/05 en tenant en compte des intérets de reta
13_04 correspondance de 20 DH . La traite est accptée le meme jour.

14_04 ""Super Marché de Parc"" retourne LC n°15 acceptée

Reçu du fournisseur ""Grossiste JALIL"" la facture d'avoir n°A89 pour déconsignatio
30 caisses sont déconsignées au meme prix de consignation ( HT )
15_04 20 caisses, détériorées, sont déconsignés à 100 DH

15_04 L'effet n°12 est réglé à sa date d'échéance

Reçu de l'entreprise Electro-fort :
La facture Doit n° 712 comporte : un ordinateur au prix de 6000 et
16_04 forfaitaire 480 DH TTC le solde sera réglé dans 8 mois
 Facture Avoir n°A/253 destinée au client "" Commerce IDRISSI"" suite au retour de
17_04 accompagné de 21 caisses en bon état. Le port, à notre charge, assuré par ""Comm

Facture N°D35/23 reçu de l’entreprise SOLOSTOCK sur la commande du 09/04 :

Montant NET A payer qui figure sur la facture est de 78400TTC, remise 20%, escom
Le Port est réglé par SOLOSTOCK et assuré par l’ONCF soit 1600 DH HT règleme
19_04 et le reste à crédit dans 14 mois

Endossement de l’effet n° 14 à l’ordre du fournisseur « Grossiste JALIL » en règlem

de la facture n° 211 le reste est payé en espèces par un bon de caisse n°146
20_04

21_04 L’effet n°13 est réglé à sa date d’échéance

22_04 Un rabais de 3% est envoyé au client «Commerce IDRISSI » Suite au retour du 17/0
26_04 Remis à l’encaissement l’effet n°11

27_04 Remis à l’escompte l’effet n°111

Le client « Commerce IDRISSI » nous informe qu’il souhaite conserver le reste des
27_04 caisses. En lui envoie le même jour la facture n°A/255. La consignation est faite TTC

28_04 Reçu du bordereau d’escompte n°6897 relatif au paiement de l’effet n°111 Annexe
Emission d’un Avoir n°A/256 relatif à une ristourne accordée au client « Super mar
29_04 de Parc » sur son chiffre d’affaires du premier trimestre d’un montant de 72500 DH
Le client « Commerce IDRISSI » nous règle en espèces le reste de sa dette sur l’ach
29_04

Règlement des dépenses suivantes :

Quittance d’eau de la Lydec : 2500 DH (HT), TVA 7% facture n°335 réglée en espèc
29_04 Electricité : 1710 DH TTC, TVA 14%, Facture n°445, par chèque bancaire n°160

Reçu l’avis de débit n°821, relatif à la traite n°110 retournée impayée, comprend le
30_04 TVA 10%
 pour le mois Avril 2021

LIL"" pour une commande de matières premières. Chèque n°157

traites n°10 et 11
0%
ce de 3000 DH du client ""Commerce IDRISSI"" sur une commande de 125

4 à 50 DH L'une
%, le règlent de la facture est effectué par la souscription d'une billet à ordre

ves à la commande du 26/03,

20% , port débours 200 DH HT, bon de caisse n°144

ste JALIL"" sur la commande du 01/04 :

é à 9 DH le kg , TVA 7%
beurre à 30 DH le kg , TVA 14%
* 200 kg de fruits à 5600 DH , TVA 20%
Consignation de 50 caisses à 120 DH L'une, Transport assuré
570 DH TTC. Le solde est payable le 20 Avril

ge des fruits du fournisseur SOLOSTOCK et versé par chèque n° 158 :

SI"" : Prix unitaire 320 DH, remise 5%, escompte 10%, TVA 2% , le tranport ,
Commerce IDRISSI"" consignation de 30 caisses à 20 DH la caisse , règlement

te n° 32 : frais TTC 33 DH
tier pour la livraison de 50 produits au client ""Super Marché de Parc""

RISSI"" sur la vente du 10/04 ;

e Parc"". Montant brut 12 000 DH, Remise 5%.

le reste l'entreprise envoie au client une LC n°15, payable le 31/06 pour

L'entreprise lui avance des fonds par virement bancaire n°V230, et tire sur lui
compte des intérets de retard au taux de 12% (TVA 20% ) et des frais de
me jour.

oir n°A89 pour déconsignation des caisses :

signation ( HT )
nés à 100 DH

dinateur au prix de 6000 et 3 logiciels à 3 200 l'un, escompte 5%, port

 IDRISSI"" suite au retour de 50 pots non conformes à la commande
e charge, assuré par ""Commerce IDRISSI"" : 600 DH HT, TVA/port 20%

la commande du 09/04 :
8400TTC, remise 20%, escompte 5%, TVA 20%,
CF soit 1600 DH HT règlement 42000 DH par chèque n°159

Grossiste JALIL » en règlement

n bon de caisse n°146

SSI » Suite au retour du 17/04, facture n° A/254

haite conserver le reste des

La consignation est faite TTC et le taux de TVA est de 20 %

ment de l’effet n°111 Annexe N°3

ordée au client « Super marché
e d’un montant de 72500 DH, taux 8%
e reste de sa dette sur l’achat du 10/04 soit : 345,28 DH, bon de caisse n° 232

cture n°335 réglée en espèces par bon de caisse n°147

chèque bancaire n°160

urnée impayée, comprend les éléments suivants : commissions TTC 55 DH,

 Annexe N°3 : Bourderau d'escompte

BMCE BANK
Nature-Food, zone ind
N° de compte : 2004

Bordereau d’escompte n°6897

Date de valeur :
N° Domiciliation Nominal Échéance Jours
111 BMCE 20000 5/29/2021 34
Diverses
commission 30
Agios HT
TVA 10%
Net à votre crédit
u d'escompte

Nature-Food, zone industrielle, SAFI

N° de compte : 200430034522187

Date de valeur : 27/04/2021

Taux (%) Montant
9% 20000
Diverses 170
commission 30 30
Agios HT 200
TVA 10% 20
Net à votre crédit 19800
 Journal du mois AV

Date N° de compte

4/1/2021 3411
4/1/2021 5141
4/2/2021 5141
4/2/2021 6147
4/2/2021 3455
4/2/2021 51132
4/3/2021 5141
4/3/2021 4421
4/5/2021 6111
4/5/2021 3455
4/5/2021 4415
4/7/2021 6111
4/7/2021 3455
4/7/2021 61425
4/7/2021 3411
4/7/2021 7386
4/7/2021 5161
4/8/2021 6121
4/8/2021 3455
4/8/2021 61425
4/8/2021 3413
4/8/2021 3411
4/8/2021 4411
4/9/2021 61232
4/9/2021 5141
4/10/2021 4421
4/10/2021 3421
4/10/2021 6386
4/10/2021 7111
4/10/2021 4455
4/10/2021 4425
4/11/2021 4415
4/11/2021 5141
4/11/2021 61426
4/11/2021 34552
4/11/2021 5141
4/12/2021 3425
4/12/2021 3421
4/12/2021 5141
4/12/2021 3421
4/12/2021 7111
4/12/2021 4455
4/12/2021 3425
4/12/2021 5141
4/13/2021 3425
4/13/2021 3421
4/13/2021 7381
4/13/2021 61451
4/13/2021 4455
4/14/2021 3425
4/14/2021 3421
4/15/2021 4411
4/15/2021 3413
4/15/2021 4411
4/15/2021 61317
4/15/2021 3455
4/15/2021 3413
4/15/2021 5141
4/15/2021 3421
4/16/2021 2355
4/16/2021 34551
4/16/2021 61425
4/16/2021 7386
4/16/2021 4481
4/17/2021 7111
4/17/2021 4455
4/17/2021 71276
4/17/2021 6386
4/17/2021 3421
4/19/2021 2355
4/19/2021 34552
4/19/2021 61425
4/19/2021 34552
4/19/2021 2397
4/19/2021 7386
4/19/2021 1486
4/20/2021 4411
4/21/2021 5161
4/21/2021 3425
4/22/2021 5141
4/22/2021 3425
4/22/2021 7119
4/22/2021 4455
4/22/2021 3421
4/26/2021 6386
4/26/2021 51132
4/27/2021 3425
4/27/2021 3421
4/27/2021 4425
4/27/2021 71270
4/28/2021 4455
4/28/2021 5141
4/28/2021
4/28/2021 6147
4/28/2021 34552
4/29/2021 5520
4/29/2021 7119
4/29/2021 4455
4/29/2021 5141
4/29/2021 5161
4/29/2021 3421
4/29/2021 61251
4/29/2021 34552
4/29/2021 5161
4/30/2021 5141
4/30/2021 6147
4/30/2021 4325
4/30/2021 3455
4/30/2021 5141
4/30/2021 3425
 Journal du mois AVRIL

Mantant
intitulé
Débit Crédit
FOURNISSEUR AVANCES ET ACOMPTES 1500
BANQUE 1500
BANQUE 40,368
SERVICE BANCAIRE 120
ETAT TVA RECUPERABLE 12
EFFETS A ENCAISSEMENT 40,500
BANQUE 3000
Clients-avance et acompte recu sur commandes en cours 3000
Achat de marchendises 6525
Etat TVA RECUPERABLE 1305
FOURNISSEUR EFFET A PAYER 7830
ACHat de marchendises 810
ETAT TVA RECUPERABLE 181.9
TRANSPORT/ACHATS 200
FOURNISSEUR AVANCES ET ACOMPTES 500
ESCOMPTE OBTENUS 40.5
CAISSE 651.4
ACHat DE MATIERES PREMIERES 6800
ETAT TVA RECUPERABLE 475
TRANSPORT/ACHATS 1320
FOURNISSEUR CREANCE POUR E.M.R 6000
FOURNISSEUR AVANCES ET ACOMPTES 1500
FOURNISSEUR 13095
AVANCES ET ACOMPTES VERSE SUR COMMANDE D'IMMO 17000
BANQUE 17000
CLIENTS AVANCES ET ACOMPTES RECU SUR C 3000
CLIENTS 38640
ESCOMPTE ACCORDE 3800
VTE DE MARCHENDISES 38000
ETAT TVA FACTUREE 6840
CLIENT DETTES POUR EMBALLAGE ET MATERIELS CONSIGNEES 600
FRS EFFET A PAYE 9500
BANQUE 9500
TRANSPORT/VENTE 400
ETAT TVA RECUPERABLES/CHARGES 56
BANQUE 456
CLIENTS EFFETS A RECEVOIRE 20000
CLIENTS 20000
BANQUE 5136
CLIENTS 8544
VTE DE MARCHENDISES 11400
ETAT TVA FACTUREE 2280
CLIENTS 12000
BANQUE 12000
CLIENTS EFFETS A RECEVOIRE 12168.00
CLIENTS 12000
INTERETS ET PRODUITS ASSIMILE 120.00
FRAIS POUSTAUX 20.00
ETAT TVA FACTUREE 28.00
CLIENT EFFET A RECEVOIR 8544
CLIENT 8544
FOURNISSEUR 3600
FOURNISSEUR CREANCE POUR E.M.R 3600
FOURNISSEUR 960
MALIS/EMBALLAGES RENDU 200
ETAT TVA RECUPERABLE 40
FOURNISSEUR CREANCE POUR E.M.R 1200
BANQUE 12000
CLIENT EFFET A RECEVOIR 12000
MATERIELS INFORMATIQUE 15600
ETAT TVA RECUPERABLE/IMMOBILISATION 3044
TRANSPORT/ACHATS 400
ESCOMPTE OBTENUS 780
DETTES SUR AQUISITION D'IMMOBILISATIONS 15380
VTE DE MARCHENDISES 15200
ETAT TVA FACTUREE 2736
CLIENT DETTES POUR EMBALLAGE 420
ESCOMPTE ACCORDE 1520
CLIENTS 16836
MATERIEL ET OUTILLAGE 82084.21
ETAT TVA RECUPERABLE 15596
TRANSPORT/ACHATS 1600
ETAT TVA RECUPERABLE 224
AVANCE ET ACOMPTE VERSE SUR COMMANDE D'IMMONI 17000
ESCOMPTE OBTENUS 4104.21
FOURNISSEUR D'IMMOBI 78400
FOOURNISSEUR 13095
CAISSE 605
CLIENTS EFFET A RECEVOIRE 7000
BANQUE 10000
CLIENTS EFFETS A RECEVOIRE 10000
RRR ACCORDE 684
TVA FACTUREE 123.12
CLIENTS 738.72
ESCOMPTE ACCORDE 68.4
EFFETS A ENCAISSER 8000
CLIENTS EFFETS A RECEVOIRE 8000
AUCUNE ECRITURE
CLIENTS DETTES POUR EMB ET CONSIG 180
AUTRES VTE ET PRODUITS ACCESSOIRES 150
ETAT TVA FACTUREE 30
BANQUE 19791
inTERETS BANCAIRES ET SUR OPERATIONS DE FINANCEMENT 30
SERVICE BANCAIRE 160
ETAT TVA RECUPERABLE 19
CRedit d"escompte 20000
RRR ACCORDE 5800
ETAT TVA FACTUREE 1160
BANQUE 6960
CAISSE 345.28
CLIENTS 345.28
ACHATS DE FOURNITURES NON STOCKABLES 4210
ETAT TVA RECUPERABLE 414.4
CAISSE 2675
BANQUE 1949.4
CLIENTS 8000
EFFET A L'ENCAISSEMENT 8000
SERVICE BANCAIRE 50
ETAT TVA RECUPERABLE 5
BANQUE 55
EFFET A RECEVOIRE
COPY 4/5/2021 PLASTIQUR
DOIT DOIT
N°356 NATURE FOOD F n°201
K Montant brut 7250 MB
Remise 10% 725 REMISE 10%
Net commercial 6525 NET C
TVA 10% 652.5 ESCOMPTE 5%
Net à payer 7177.5 NET FINANCIER
TVA 20%
PORT DEBOURS
TVA 14%
AVANCE
NET à PAYER

Nature food 4/10/2021 Nature food

Doit Doit
Fn°78 Commerce Idrissi Fn°79
MB 40000 MB
Remise 5% 2000 Remise 5%
NC1 38000 NC1
Escompte 10% 3800 TVA 20%
NF1 34200 Net à payer
TVA 20% 6840
MT TCC 41040
Consigniation 600
Total TTC 41640
Avance 3000
Net à payer 38640

Electro fort 4/19/2021 Nature food

Doit Avoir
Fn°712 Nature food Fn°A253
MB 15600 MB
Escompte 5% 780 Remise 5%
NF1 14820 NC1
Port forfaitaire 400 Escompte 10%
MT HT 15220 NF1
TVA 20% 3044 TVA 20%
MT TCC 18264 MT TCC
Avance 8264 Consigniation
Net à payer 10000 Net à payer
Nature Food 4/22/2021 Nature Food
Avoir Avoir
Fn°A254 Commerce Idrissi Fn°255
MB 684
9 Caisses non réstituées
Escompte 10% 68.4
NF1 615.6 TVA 20%
TVA 20% 123.12 Pour réglemet
Net à payer 738.72
 4/7/2021 GROSSISTE JALIL 4/8/2021
DOIT
NATURE FOOD F N°211 NATURE FOOD
900 Montant brut SR 900
90 TVA 7% 63
810 Montant brut B 300
40.5 TVA 14% 42
769.5 Montant brut F 5600
153.9 TVA 20% 1120
200 Port forfitaire 475
28 TVA 20% 95
500 Consigniation 6000
651.4 AVANCE 1500
Net à payer 13095

4/12/2021 Grossiste JALIL 4/15/2021

Avoir
Marché de P Fn°A89 Nature food
12000
Retour de 30 emballage de
600 3600
leur prix de consigniation
11400
2280 Net à votre crédit 3600
13680 retour de 10 caisses reprise à
100 DH
Prix de consigniation 1200
Différence de reprise 200
TVA 20% 40
Net à votre crédit 960

4/17/2021

Commerce idrissi
16000
800
15200
1520
13680
2736
16416
420
16836
 4/27/2021 Nature food 4/29/2021
avoir
Commerce Idrissi Fn°A256 Super marché de P
Ristourne 8% 5800
150
TVA 20% 1160
30 Net à payer 6960
180
D 3425-CLIENT EFFET A RECEVOIR
C

20000 7830
12168 12000
8544 7000
SC: 76118 10000
80000

D 51132-EFFETS A L'ENCAISSEMENT
C

8000 40500
8000
SC:40500
D 4415- FRS EFFET à PAYER
C

9500

SD:9500