Audit de la section trésorerie de la société X - Exercice 2023

Extrait de la BG au 31.12.2023:

Compte Libellé Solde 31.12.2023 Solde 31.12.2022

511301 Effets à l'encaissement 1,450,200.00 - 1,450,200.00
514101 Banque AWB 1 245,000.00 945,035.00 - 700,035.00
514102 Banque BMCE - 123,400.50 234,123.00 - 357,523.50
514103 BMCE 33,120.06 21,200.00 11,920.06
514104 CDM - - -
516101 Caisse 1,500.00 12,450.00 - 10,950.00
Total 1,606,419.56 1,212,808.00 393,611.56

1/ Vous intervenez en date du 06 mars 2024

2/ Vous contrôlez les effets à l'encaissement. Décrivez vos travaux et vos conclusions
3/ Le chef comptable vous informe que le trésorier a effectué un comptage de la caisse en date du 31/12/2023. Il v
Avez-vous des remarques à faire ? Comment procédez vous pour la validation de la caisse ?
4/ Vous obtenez l'ERB AWB.
4.1 Expliquez la nature de chaque type de syspens.
4.2 Décrivez les travaux que vous effectuez ainsi que vos conclusions
5/ Vous êtes entrain de discuter avec les autres membres de l'équipe d'audit lorsqu'on vous apprend que la réconc
de 426.000 DH alors que le solde comptable chez la société est de 450.500 DH. Le chef de mission dema
êtes vous d'accord ?
6/ Le chef comptable ne vous produit aucun ERB pour CDM et vous informe qu'il s'agit d'un compte qui n'est plus u
Qu'est ce que vous recommandez comme diligences d'audit ? Circulariser la banque !
7/ Avez-vous d'autres commentaires ? Reclasser le compte 51

Chez le client Chez sté

426,000.00 450,500.00 24,500.00
ate du 31/12/2023. Il vous fournit un PV de caisse signé par le trésorier et affichant un montant de 1500 DH.

apprend que la réconciliation entre la réponse à la lettre de circularisation d'un client de la société auditée montre un solde au 31.12.202
e chef de mission demande au chef comptable de comptabiliser une provision pour depréciation des créances à hauteur de 24.500 DH.

compte qui n'est plus utilisé et qui n'est plus mouvementé et qui avait fait l'objet dans le passé d'une demande de fermeture. Celle-ci est
Circulariser la banque !
Reclasser le compte 514102 en trésirerie créditrice
montre un solde au 31.12.2023
es à hauteur de 24.500 DH.

nde de fermeture. Celle-ci est introuvable.

Numéro d'effet Tireur Montant Date d'échéance
Effet 104565 Client A 345,125.00 1/5/2023
Effet 104235 Client B 121,345.00 1/25/2023
Effet 24559 Client C 983,730.00 4/15/2023
1,450,200.00

Travaux:
Récupérer les copies des effet pour s'assurer de la date d'échéance
Récuprer le relevé de janvier pour identifier les remises
demander la remise à l'encaissement pour s'assurer de la remise à la banque
Reclasser les effest non échues
 Encaissé en Janvier 2024 Demander la remise à l'encaissement
A suivre Relevé février Demander la remise à l'encaissement
A reclasser Client effet à recevoir

a date d'échéance

rer de la remise à la banque

Extrait du Grand Livre du compte 5161:

Date Intitulé Débit Crédit Solde

1/1/2023 Solde d'ouverture 12,450.00 12,450.00
2/5/2023 Alimentation 1 4,500.00 4,500.00
4/15/2023 Décaissement 1 8,900.00 - 8,900.00
5/17/2023 Décaissement 2 2,000.00 - 2,000.00
7/24/2023 Alimentation 2 2,500.00 2,500.00
8/2/2023 Encaissement 1 3,000.00 3,000.00
8/2/2023 Décaissement 3 10,000.00 - 10,000.00
9/16/2023 Décaissement 4 500.00 - 500.00
10/10/2023 Décaissement 4 600.00 - 600.00
11/14/2023 Encaissement 2 1,050.00 1,050.00

1/5/2024 Alimentation 1 - 2024 3,000.00

2/5/2024 Décaissement 1 - 2024 500.00
3/10/2024 Décaissement 2 - 2024 1,000.00

Cumul de taches: il faut que le PV de caisse soit conjointement signé par une autre personne indé

L'examen du solde créditeur de la caisse est concluant

Rin à signaler
Pour valider la caisse:
Récupérer le PV de caisse et le rapprocher au solde de caisse
Test sur le solde créditeur de la caisse
Test de réalité sur les opérations d'alimentation, d'encaissement et de décaissement (Récupérer l
 12,450.00
16,950.00
8,050.00
6,050.00
8,550.00
11,550.00
1,550.00
1,050.00
450.00
1,500.00

par une autre personne indépendante (Quid de l'auditeur qui doit assister à l'inventaire)

e décaissement (Récupérer les pièces justificatives, etc..)

Sté X

RAPPROCHEMENT BANCAIRE AU 31

BANQUE AWB MECHOUAR

COMPTE N° 514101

LIBELLE
SOLDE
12/25/2018 Prélèvement
2/20/2019 Prélèvement
11/25/2019 Prélèvement
12/22/2021 4542419 Encaissement
10/25/2022 899348 Encaissement
10/31/2022 899355 UPS CH N
11/1/2022 918901 FIRST EQUIPEMNT
11/5/2022 899370 PLUMAG
11/10/2022 899362 SIDOQ CH N
Total

Récupérer le relevé 12/23 et 01/24

Rapprocher solde ERB aux solde relevé 31/12/23 e
Identifier l'antériorité des suspens
Suivre l'apurement des suspens Janvier et février 2
Recommander les écritures à comptabiliser pour l
OCHEMENT BANCAIRE AU 31/12/2022

SOLDE COMPTABLE SOLDE BANCAIRE

DB CR DB CR
245,000.00 128,450.00
38,000.00
1,850.00
34,200.00
20,000.00
4,500.00
20,000.00
14,500.00
6,120.00
38,620.00
269,500.00 74,050.00 6,120.00 201,570.00

195,450.00 195,450.00

12/23 et 01/24
RB aux solde relevé 31/12/23 et Solde BG 31/12/23
é des suspens
des suspens Janvier et février 2024
critures à comptabiliser pour les suspens comptables
Non comptabilisé
Non comptabilisé
Non comptabilisé
Paiement client non comptabilisé
Paiement client non comptabilisé
Encaissemtn client date valeur non encore réalisé
A suivre février
Remise ch_que Frs
Remise cheque client
Date valeur Libellé Débit Crédit
1/1/2024 Solde d'ouverture 128,450.00
1/5/2024 Prélèvement CNSS 5,640.00
1/5/2023 Effet 104565 345,125.00
1/8/2024 Chèque N° 899362 38,620.00
1/15/2024 Chèque N° 899355 20,000.00
1/18/2024 Chèque N° 899370 6,120.00
1/25/2024 Chèque N° 34125 215,400.00
1/31/2024 Prelèvement DGI 15,640.00
242,800.00 532,195.00
Solde au 31/01/2024 289,395.00