BUDGET DE SYNTHESE

L’entreprise ALARMIX, fabrique un appareil de surveillance électronique antivol. Elle

connaît une forte variation saisonnière de son activité.

I. Les statistiques mensuelles des ventes en quantités pour l’année N ainsi que les
prévisions pour l’année N+1 sont les suivantes :

MOIS Vente « N » Prévisions « N+1 »

Janvier - 2 100

Février - 2 200

Mars - 2 200

Avril - 2 500

Mai - 2 500

Juin - 3 000

Juillet - 2 000

Août 1 500 3500

Septembre 1 700 -

Octobre 1 800 -

Novembre 2 000 -

Décembre 2 100 -

II. Pour une activité de 1 000 appareils fabriqués et vendus, les charges d’exploitation
sont les suivantes :

§ Pièces électroniques : 20 000 (variable) ; (un appareil fabriqué nécessite 2 pièces)

§ Main-d’œuvre : 50 000 (variable) ;
§ Charges sociales : 20 000 (variable) ;
§ Charges externes : 7 000 (Fixe pour une production de 0 à 5000 unités).
III. Le prix de vente unitaire (hors taxe) d’un appareil est de 100 DH.

IV. Le processus de montage est relativement court (quelques jours) et la production

est stockée pendant un mois ensuite livrée et facturée à des grossistes qui l’écoulent
par le réseau des quincailleries.

V. La durée de stockage des pièces électroniques est, en moyenne, d’un mois.

VI. Les charges sociales et les charges externes sont payées dans un mois ; les clients
paient à 90 jours et les fournisseurs sont réglés à 60 jours.

VII. En matière de TVA, les hypothèses suivantes sont à prendre en compte :

- Les achats et les ventes sont imposés au taux normal ;

- L’entreprise est soumise au régime de droit commun.

VIII. La banque de l’entreprise autorise un découvert à court terme. On néglige les

agios correspondants.

IX. les immobilisations, acquises depuis deux ans au 31.12.N, sont amortissables
linéairement sur cinq ans. Les amortissements sont comptabilisés mensuellement par
abonnement.

X. En janvier N+1, le bilan initial, après répartition des bénéfices de l’année N,

présente, entre autres, les postes suivants :

§ Capital 800 000

§ Réserves 220 284
§ Immobilisations (valeur brute) 720 000
§ Trésorerie X

XI. Il est prévu de réaliser un investissement en matériel d’un montant de 18 000 DH

HT début juin, payable immédiatement, amortissable linéairement sur cinq ans.

TRAVAIL A FAIRE

1. Présenter le bilan initial au 01.01.N+1

2. Etablir les comptes de résultats mensuels pour le premier semestre de
l’exercice N+1
3. Etablir le budget mensuel de TVA pour le premier semestre de l’exercice N+1
4. Etablir le budget de trésorerie mensuel du premier semestre de l’exercice N+1
5. Présenter le bilan prévisionnel au 30.06.N+1