Bamcar

L’entreprise Bamcar fabrique un appareil qu’elle commercialise auprès de revendeurs.

1. Les prévisions de vente pour le premier trimestre de l’année N sont de 3000 appareils au
total, avec les coefficients de saisonnalité suivants :
Janvier : 0,9 ; Février : 1 ; Mars : 1,1

2. Le prix de vente d’un appareil est de 43 € H.T. Les clients payent à 30 jours fin de mois.

3. Le stock d’appareils au 1er janvier N est prévu à 290 appareils et l’entreprise souhaite que
son stock à fin mars N soit composé de 200 appareils. Le stock d’appareils est valorisé à un
coût standard unitaire de production de 35 €.

4. Pour le 1er trimestre N, l’entreprise souhaite dans toute la mesure du possible avoir une
production régulièrement répartie sur les 3 mois. La fabrication d’un appareil demande
35 mn machine. L’entreprise dispose actuellement d’un parc de machines pouvant fournir au
maximum 500 heures par mois. En cas de suractivité durant moins d’un trimestre d’affilée,
l’entreprise prévoit, pour lui fournir le nombre d’appareils dépassant sa capacité actuelle, de
recourir à un sous-traitant lui facturant chaque appareil 40 € HT et payé comptant. En cas de
suractivité sur au minimum 3 mois d’affilée, l’entreprise prévoit d’acheter une machine
supplémentaire d’un montant de 18 000 € H.T et qui permettrait de fournir 100 heures
supplémentaires par mois. Cette machine serait amortissable linéairement sur 10 ans, serait
immédiatement installée et opérationnelle et serait payée pour moitié le mois de sa mise en
service et pour moitié durant le 4ème mois après sa mise en service (par exemple, en avril
pour une mise en service en janvier).

5. Pour une activité de 1 000 appareils fabriqués, les charges d’exploitation mensuelles sont
les suivantes :
- charges variables : pièces diverses pour la fabrication des appareils : 4 000 € H.T.
- charges fixes :
o rémunérations nettes 20 000 €
o charges sociales (salariales et patronales): 8 000 €
o charges externes (achats divers de biens et services) 1 400 €
o dotation aux amortissements des immobilisations actuelles : 2 400 €

5. Les pièces diverses sont achetées un mois avant leur utilisation en production. Les
fournisseurs pour ces pièces sont payés à 60 jours fin de mois. La production d’avril devrait
porter sur 1200 appareils. Le stock de pièces est valorisé à un coût unitaire standard de 4€.

6. Les rémunérations nettes sont payées dans le mois, les charges sociales, le 15 du mois
suivant et les charges externes, dans le mois.

8. L’emprunt inscrit au bilan d’ouverture donne lieu à des mensualités de 2 000 €. On

considèrera que chaque mensualité comporte 200 € d’intérêts et 1 800 € de remboursement
du capital.

9. Le taux de TVA est de 20%. Les charges externes ne sont pas soumises à TVA.

10. Bilan au 1/1/N

Actif Passif
Immobilisations brutes 164 000 Capital 100 000
- Amortissements - 57 000 Réserves 23 100
Immobilisations nettes 107 000
Stock d’appareils 10 150 Emprunt 25 000
Stock de pièces 3 880 Fournisseurs 9 500
Clients 48 000 Organismes sociaux 8 000
Disponibilités 2 970 Etat, TVA à payer 6 400

172 000 172 000

Les créances doivent être recouvrées en janvier.

Les dettes vis-à-vis des fournisseurs doivent être payées à hauteur de 4 850 € en janvier et
4 650 € en février, et celles vis-à-vis des organismes sociaux et de l’état en janvier.

Réalisez l’ensemble de la prévision budgétaire pour le 1er trimestre N en fournissant

toutes les explications nécessaires sur les étapes intermédiaires :

- budget des ventes, budget des achats, budget de toutes les autres charges
ET
- synthèse financière.