Document - lnformations utiles au calculde la TyA

Tous les montants indiqués ci-dessous, sont hors taxes . acquisitions de marchandises en Belgique pour
(sauf indication contraire) et concernent l'année N : 25 000 €.
r ventes en France de marchandises au taux normal Les ventes dans I'UE sont réalisées auprès d'assujettis
pour 500 000 €, ayant communiqué leur numéro d'identification.
. ventes en Suisse de marchandises pour 90 000 €, Chaque livraison est accompagnée de la facture
r ventes en Allemagne de marchandises pour 60 000 correspondante.
€,
. cessions d'immobilisations pour 4 000 €,
lnformations complémentaires :

. achats d'immobilisations pour 50 000 €,
. achats de marchandises en France pour 210 000 €,
. prestations de services facturées par les fournisseurs
n'ayant pas opté pour le paiement de la WA sur les
débits : 60 000 €,
. règlements de factures des prestataires de services
français (aucune mention sur les débits) :24 OOO €
rrc,
L'exercice comptable coincide avec l'année civile.
Le premier acompte versé en N est de 22 000 €.
La TVA réellement due au titre du premier semestre N
est de 1B 000 €.
Le chiffre d'affaires HT global réalisé en N-1 s'est
élevé à 570 000 (dont 132 500 € pour les prestations
de services). La TVA due en N-1 esr de 14 500 €.

Min
APPLICATION 5*T: DÉCLARATION CA3 . CAS BOSCHAT

COMPÉTENCE ATTENDUE
o Déterminer le montant de la taxe sur la valeur ajoutée due ou du crédit de TVA.

L'entreprise BOSCHAT estspécia/isée dans la vente et réparation de matérie/s industriels. Au titre du mois
d'octobre N, e//e a réalisé les opérations suivantes :
a) vente de matériels industriels: 350 000 €;40% comptant, le reste par lettre de change à échéance du
30/11lN;
b) encaissement de prestations de services réalisées au cours des deux derniers mois : 54 000 € ;
c) encaissement d'acomptes sur commandes de matériels à livrer en fin de mois : 5 000 € ;
d)acquisitiondematièrespremières:60000€HT;remise5%;fraisdeport:8%dunetcommercial
I
;
e) a.cquisition d'un ensemble informatique :2 600 € HT ; règlement 30 % comptant ; le reste à 30 jours fin
de mois;
f) livraison de produits finis à un client allemand qui n'a pas fourni son numéro d'identification : 7 000 €
HT ; la facture est jointe aux marchandises expédiées ;
g) Iivraison de biens en Guadeloupe : 6 000 € HT ; I
h) livraison de produits finis en Allemagne (le client a fourni son numéro d'identification) : 3 500 € HT. La
facture est jointe aux produits livrés ;
i) importation d'une machine-outils à commande numérique en provenance du Japon :
o HT:20 000 €
o frais de transport : 500 €
o droits de douane : 400 €
lJentreprise BOSCHAT opte pour l'autoliquidation de [a TVA sur ses importations.
j) règlement d'une location d'un matériel spécifique auprès d'une entreprise alleman de :2 i60 € TTC ;
k) realisation par les salariés de l'entreprise d'un entrepôt pour le stockage des matières premières : coût
de production B 000 € HT ;
l) acquisition d'un véhicule utilitaire destiné au transport des produits finis : 21 000 € HT ; escompte 5 %
pour règlement com_ptant ; reprise de l'ancien véhicule pour une valeur de 4 000 € HT (véhicule acquis
le 01/04/N-4 pour 1B 500 € HT) ;
m) règlement des factures decarburant : gazole pour véhicule utilitaire (400 € HT) ; essence pour véhicules
commerciaux (750 € HT) ; fioul pour chaudière centrale (250 € HT) ;
n) vente d'un entrepôt pour 30 000 € HT. Cet immeuble a été acquis en N-7 pour 50 000 € HT (TVA
déduite : 10 000 €.

Partie 1 : La taxe sur la valeur ajoutée

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