Année universitaire 2023 – 2024

DGC 1ère Année

UE 119 : Comptabilité
M.MESSOU
Travaux dirigés n°2
Cours 2/4
Exercice 1

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Exercice 2

Exercice 3
Le total de la TVA exigible qui figure sur la pré-déclaration de TVA obtenue à l'aide du PGI est de 112 000 €.
Les requêtes adressées au logiciel comptable donnent les informations suivantes concernant les opérations
du 1er novembre au 30 novembre 2022 :
Éléments Montants HT en euros
Ventes de produits finis en France 500 000 HT
Ventes de produits finis dans l'UE 160 000 HT
Ventes de produits finis hors UE 71 000 HT
Achats de matières premières et autres 300 000 HT
approvisionnements en France
Achats de matières premières et autres 60 000 HT
approvisionnements dans l'UE
Acquisitions d'immobilisations en France 50 000 HT
Achats de services facturés en France (1) 20 000 HT
Le taux de TVA applicable est de 20 %.
(1) Aucun fournisseur n'a opté pour la TVA d'après les débits. En novembre, les règlements aux fournisseurs
se sont élevés à 36 000€ TTC (dont 6 000€ de TVA).
Aucun crédit de TVA n’est à reporter des mois précédents.
Monsieur FONTAINE vous confie la mission de déclaration de la TVA de novembre 2022. Dans un premier
temps, il souhaite que vous réalisiez un travail de contrôle de certains montants de TVA puis vous
demande de finir le calcul et la comptabilisation de la TVA due
Travail à faire :
1. Expliquer le mécanisme de la TVA d'après les débits, en précisant à quel moment il rend la
TVA exigible et en indiquant à quel type d'opérations il s'applique.
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 2. Justifier par le calcul le montant de la TVA exigible obtenu à partir de la pré-déclaration
générée par le logiciel comptable.
3. Évaluer le montant de la TVA due ou du crédit de TVA de novembre 2022.
4. Comptabiliser la liquidation de la TVA pour le mois de novembre 2022.

Exercice 4
Présentez au sein d’un tableau la détermination de la TVA due au titre du mois de décembre 2021,
puis procédez à l’enregistrement de la déclaration.

Exercice 5
Vous effectuez un stage dans le cabinet comptable DIDEX. L’expert-comptable souhaite tester vos
connaissances avant de vous confier diverses missions. Il vous remet un dossier à traiter de la société
BERTIN ELEC qui a pour activité la vente de motorisations de portails, de volets roulants et leurs
moteurs. Elle propose aussi l’installation et la maintenance. Sa clientèle est composée de
particuliers et d’entre- prises en France et l’étranger. L’entreprise est assujettie à la TVA au régime
normal, au taux de 20 %. Elle n’a pas opté pour les débits et possède tous les numéros
d’identifications intracommunautaires de ses clients et fournisseurs.

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Exercice 6

Travail à faire :
1- Présentez le tableau préparatoire de calcul de la TVA du mois de mai.
2- Procédez à l’enregistrement comptable de la déclaration de TVA du mois de mai.
3- Rappelez les règles relatives à la TVA concernant les achats de biens en provenance de l’Union
européenne.
4- Rappelez dans quel cas nous obtenons un crédit de TVA et comment l’entreprise peut-elle
l’utiliser.

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