DEVOIR : COMPTABILITE APPROFONDIE

PROGRAMME : MACG2 IFACE

FORMATEUR : MOR NIANG

Extrait de la comptabilité d’une très petite entité de l’OHADA éligible au SMT

les informations suivantes réalisées par caisse :
MOIS Ventes de services Achats de Loyers Salaires Autres charges
fournitures
Janvier 750 000 550 000 75 000 100 000 70 000
Février 800 000 600 000 75 000 100 000 55 000
Mars 1 000 000 750 000 75 000 100 000 90 000
Avril 1 250 000 450 000 75 000 100 000 60 000
Mai 600 000 350 000 75 000 100 000 80 000
Juin 500 000 300 000 75 000 100 000 45 000
Juillet 800 000 650 000 75 000 100 000 75 000
Aout 1 100 000 700 000 75 000 100 000 125 000
Septembre 950 000 200 000 75 000 100 000 130 000
Octobre 650 000 500 000 75 000 100 000 120 000
Novembre 500 000 250 000 75 000 100 000 50 000
Décembre 700 000 800 000 75 000 100 000 30 000
Total 9 600 000 6 100 000 900 000 1 200 000 930 000
1/1/N Date de création de l’entité avec un apport de 2 000 000
F déposés en caisse.
1/1/N L’entité règle en espèces diverses cautions (loyer,
électricité et eau) pour 180 000 F.
1/7/N Acquisition d’un ordinateur en espèces pour 360 000 F
à amortir sur une durée de 3 ans.
1/10/N Contracter un emprunt 500 000F auprès de FAYE.
Cette somme est reçue en espèces à la même date.
Modalité de remboursement : infine sur 2 ans pour un montant
total de 600 000 F payé en espèces dont un intérêt réparti
également.
L’intérêt est payé annuellement en espèces.
15/12/N Acquisition d’un matériel roulant à crédit pour 750
000 F, règlement à 60 jours (FN° 26 de SARR), à amortir sur
4 ans.
20/12/N, Vente à crédit de services pour 625 000F, règlement
à 30 jours (FN° 07 à DIOP).
31/12/N, Stock de fournitures en magasin est de 75 000F.
Un magasin est pris en location simple pour exercer l’activité
de prestations de services moyennant le paiement mensuel
d’un loyer de 75 000F.
Mission1
Présenter :
1. Le plan d’amortissement comptable du matériel
informatique et du matériel roulant.
2. Le plan d’amortissement financier ou de remboursement de
l’emprunt
Mission 2
Présenter pour l’exercice N en milliers de francs :
1.Le Journal de trésorerie de la caisse ou Note N°4
2. Le Bilan
3. Le Compte de résultat
4. Les Notes Annexes N° :1 ;2 ;3 ;5 ; 6.
 DOCUMENTS A COMPLETER ET A RENDRE
Plan d’amortissement en mode linéaire du matériel de bureau

Années Calcul et montant des annuités Cumul annuités VNC

31/12/N
31/12/N+1
31/12/N+2

Plan d’amortissement en mode linéaire du matériel roulant

Années Calcul et montant des annuités Cumul annuités VNC

31/12/N
31/12/N+1
31/12/N+2
31/12/N+3

Tableau d’amortissement financier ou remboursement de l’emprunt

infine
Echéances Valeur début Intérêt Amortissement Annuité
1/10/N
1/10/N+1
1/10/N+2