CONTROLE CONTINU

Matière : Gestion budgétaire Durée : 1h30

Exercice I (10 points)

L’entreprise X souhaite étudier l’évolution de ses ventes au cours des 6 dernières années. Elle
vous remet donc les tableaux suivants :

Evolution du chiffre d’affaires de l’année 1 à l’année 6

Anné
e 1 2 3 4 5 6
CA 61 500 75 000 87 900 105 300 136 800 160 500

Chiffre d’affaires mensuels des trois dernières années

  4 5 6
Janvier 12 500 18 000 19 825
Février 13000 16 700 23 980
Mars 12 500 15 100 16 015
Avril 10 800 13 450 16 010
Mai 6 980 8 250 11 610
Juin 4 920 5 860 9 350
Juillet 3 700 4 850 4 870
Août 2 800 3 890 3 375
Septembr
e 10 700 12 600 10 250
Octobre 11 400 14 900 13 960
Novembre 13 000 16 300 17 670
Décembre 3 000 6 900 13 585
Total 105 300 136 800 160 500

Travail à faire :

1. Au moyen d’un ajustement linéaire par la méthode des moindres carrés, déterminez le
chiffre d’affaires prévisionnel annuel pour l’année 7.
2. Calculez les coefficients saisonniers mensuels (en pourcentage). En déduire les chiffres
d’affaires mensuels pour l’année 7.
Exercice II (10 points)

La société Y à l'issue de diverses études statistiques établit les prévisions des ventes suivantes
concernant ses trois produits : A, B et C qu'elle vend au Maroc et à l'étranger. La période
retenue pour la ventilation des ventes est l'année divisée en trimestres.

Prévisions de vente au Maroc

Produits T1 T2 T3 T4
A 700 800 1 000 900
B 1 200 1 500 1 600 1 400
C 3 800 4 500 5 400 4 600

Prévisions de vente à l’étranger

Produits T1 T2 T3 T4
A 400 500 700 600
B 700 900 1 000 800
C 2 000 2 600 3 300 2 600

Le prix de vente prévisionnel est de :

 A: 200 dh.
 B: 300 dh.
 C : 400 dh.

Tous les produits sont taxés au taux normal de TVA: 20%

Les frais de vente seront :

 Salaires des commerciaux : 8 000 dh par mois.

 Commissions de vente : 2% du chiffre d'affaires pour tous les produits.
 Charges diverses de distribution : 1 200 dh par trimestre.
 Une campagne publicitaire sera engagée en Avril N+1, elle nécessitera un budget de
320 000 dh (HT).

Travail à faire :
1 - Présenter le budget des ventes. (Arrondir les quantités prévues à l’entier naturel le plus
près)
2 - Présenter le budget des frais de ventes.