Le magasin de vêtements Las Rosas, S.A.

, aimerait savoir à combien s'élèvera le

Exercice montant et dans quels mois à partir de la date (1er août). Pour ce faire, il propose
7.14 le crédit suivant : 80 % sont facturés un mois après la vente et les 20 % restants
deux mois après la vente. Le coût des matériaux représente 30 % des ventes. Un
minimum initial est souhaité. Les prêts sont accordés par multiples de 10 000
dollars avec un taux d'intérêt de 1 % par mois. Un budget de vente annuel a été
établi en février ; à l'heure actuelle, le budget est donc considéré comme une
bonne référence. Les ventes réelles ont été de 150 000 dollars, celles de juin de
120 000 dollars et celles de juillet de 180 000 dollars. Le budget pour les mois
suivants

Août L. 240,000.00 Décembr L. 480,000.00

Septembre L. 260,000.00 e JanvierL. 180,000.00
Octobre L. 220,000.00 FévrierL. 160,000.00
Novembre L. 380,000.00

Les salaires et traitements pour le semestre sont les suivants :

Août L. 54,000.00 NovembreL. 58,000.00
Septembre L. 56,000.00 Décembr L. 58,000.00
Octobre L. 56,000.00 e JanvierL. 54,000.00

Le loyer mensuel est de 4 000 $ et la charge d'amortissement est de 1 300 $ par

mois, avec un revenu unique de 50 000 $ en octobre et de 20 000 $ en décembre.
En outre, des dépenses non récurrentes de 2 600 $, 3 800 $ et 9 800 $ ont été
engagées respectivement en septembre, novembre et décembre.
Il est demandé :
a) Document de recouvrement des ventes à crédit.
b) Fiche d'encaissement.
c) Tableau des flux de trésorerie.
d) Budget de trésorerie.
e) Dates et montants des emprunts, en cas de déficit, ou des investissements, en
cas d'excédent.

LETTRE DE RECOUVREMENT
Août Septembre Octobre Octobre Décembre Décembre
70 % des ventes à crédit L. 156,000.00 L. 132,000.00 L. 228,000.00 L. 288,000.00
30% de ventes au L. 96,000.00 L. 104,000.00 L. 88,000.00 L. 152,000.00
comptant
BUDGET DES VENTES
Août Septembre Octobre Octobre Décembre Décembre
ventes à crédit L. 240,000.00 L. 260,000.00 L. 220,000.00 L. 380,000.00 L. 480,000.00
ventes au comptant L. 96,000.00 L. 104,000.00 L. 88,000.00 L. 152,000.00 L. 102,000.00
ventes L. 336,000.00 L. 364,000.00 L. 308,000.00 L. 532,000.00 L. 582,000.00
Les besoins de trésorerie se manifesteront dans les six ans : Les ventes se font à
30% au comptant et à 70% à crédit. Des ventes aux pués. Vous achetez au cours
d'un mois donné ce que vous pensez vendre pour 40 000 dollars en espèces ; le
même montant constitue le solde mensuel. Jusqu'à présent, les ventes réelles ont
été presque exactement conformes aux prévisions budgétaires : mars, 130 000
dollars ; avril, 160 000 dollars ; mai, 160 000 dollars ; mai, 150 000 dollars :

s. On s'attend à ce qu'il y en ait d'autres,

rssion, en

Janvier Février
L. 108,000.00 L. 96,000.00
L. 102,000.00 L. 72,000.00

Janvi Février
er L. 180,000.00 L. 160,000.00
L. 72,000.00 L. 64,000.00
L. 252,000.00 L. 224,000.00
LeExercice
1.1.2. L'entreprise Exportemos, S.A., fournit les informations suivantes pour
préparer un budget de trésorerie pour les six prochains mois, à partir de
7.15 janvier, en indiquant les montants nécessaires pour atteindre le budget,
ainsi que le montant et le délai pour investir les fonds ouAVIS DE RECOUVREMENT
emprunter. Vent
50% au comptant et 50% à terme d'un mois. Le mois dernier, 90 dollars
Janvier Février Mars Avril
ont été vendus et les mois suivants sont attendus :
Ventes au comptant L. 310,000.00 L. 310,000.00 L. 370,000.00
Ventes à crédit L. 400,000.00 L. 340,000.00 L. 340,000.00

BUDGET DES VENTES

Janvier Février Mars Avril Mai Juin
Janvier
L. 1,000,000.00 L. 850,000.00 L. Février
850,000.00 L. 950,000.00 Mars
L. 800,000.00 Avril
L. 1,100,000.00
Ventes au comptant L. 600,000.00 L. 510,000.00 L. 310,000.00 L. 570,000.00
ée par Un bénéfice imposable
Ventes à crédit de 3 420 000 dollars
L. 400,000.00 a été réalisé
L. 340,000.00 l'année dernière.
L. 340,000.00 L. 380,000.00
l'entrepr L'entreprise
Venteloue une partie L. de1,000,000.00
son bâtiment à 200 000
L. 850,000.00 $ par an et facture
L. 650,000.00 L. 950,000.00
ise. Les 16 666 $ par mois. L'amortissement est de 600 000 $ par an. Intérêts sur
divers postes :

Juin
Janvier Février Mars Avril Mai
L.
30,000. Recettes L. 5,000.00 L. 80,000.00 L. 8,000.00 L. 15,000.00
00 Dépenses L. 10,000.00 L. 13,000.00 L. 7,000.00 L. 3,000.00
L.
0. Votre achat
Un projet de remplacement d'un bien d'une valeur de 90 000 dollars sera
ou ;2,000.0
le accepté en mars. La vente de l'ancien bien rapportera 60 000 dollars et
0 000
0 pour 35 l'installation du nouveau bien coûtera 10 000 dollars. Des salaires de 25
%, qui sont dollars pour les quatre premiers mois et de 280 000 dollars pour les deux
consacrés à mois suivants seront versés. Achète 65 % de ce qui devrait être vendu au
l'achat cours du mois suivant. Le taux d'imposition est payé mensuellement.
d'actions. L'entreprise dispose de 1 000 000 $ de fonds de décembre à quatre mois
L'entreprise au
a taux de 0,5 % par mois, payables mensuellement. La politique
des actions de
consistant à conserver un minimum de 50 000 dollars en banque. Le solde
40 000 $. 1%initial e Les prêts ne sont accordés que par multiples de 10 000 $, avec un
par mois. taux d'intérêt de Les prêts sont empruntés le premier jour du mois au
du mois en cours duquel ils sont nécessaires et remboursés le dernier jour où il y a un
excédent.

Juillet
L. 1,150,000.00
Exercice
7.16
A
Mai Juin Juillet TOTAL
L. 450,000.00 L. 600,000.00 L. 690,000.00
L. 350,000.00 L. 320,000.00 L. 440,000.00 L. 5,552,000.00

Mai Juin Juille

L. 480,000.00 L. 660,000.00 t L. 690,000.00
L. 320,000.00 L. 440,000.00 L. 460,000.00
L. 800,000.00 L. 1,100,000.00 L. 1,150,000.00