Divers Feuille de Calcul

Budget prévisionnel
Légende :
En gris les chiffres que vous devez renseigner.
En jaune les chiffres qui se calculent automatiquement. Taux de TVA sur immo
BUDGET DES VENTES JANVIER FÉVRIER

Ventes HT
TVA collectée 0.000 0.000
Ventes TTC 0.000 0.000
BUDGET DES ACHATS JANVIER FÉVRIER

Achat HT
TVA sur ABS 0.000 0.000
Achat TTC 0.000 0.000
BUDGET DES AUTRES CHARGES JANVIER FÉVRIER

Autres charges
TVA sur ABS 0.000 0.000
Achat TTC 0.000 0.000
BUDGET DES INVESTISSEMENTS JANVIER FÉVRIER

Achats immobilisations HT
TVA sur immobilisations 0.000 0.000
Achats immobilisations TTC 0.000 0.000
BUDGET DE LA TVA JANVIER FÉVRIER

TVA collectée 0.000 0.000
TVA déductible sur ABS 0.000 0.000
TVA déductible sur immobilisation 0.000 0.000
Report de crédit 0.000
TVA à décaisser 0.000 0.000
ou crédit de TVA 0.000 0.000
BUDGET DES ENCAISSEMENTS JANVIER FÉVRIER

Créances du bilan de la période précédente
Ventes TTC
Autres encaissements
Total des encaissements 0.000 0.000
BUDGET DES DÉCAISSEMENTS JANVIER FÉVRIER
Dettes du bilan de la période précédente
Achats TTC
Autres charges TTC
Investissements TTC
TVA à décaisser 0.000
Autres décaissements
Total des décaissements 0.000 0.000
BUDGET DE TRÉSORERIE JANVIER FÉVRIER

Trésorerie en début de mois 0.000
+ Encaissements 0.000 0.000
- Décaissements 0.000 0.000
Trésorerie en fin de mois 0.000 0.000
Taux de TVA collectée : 19%
Taux de TVA sur ABS : 19%
Taux de TVA sur immobilisations :
MARS AVRIL MAI JUIN JUILLET AOÛT
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000

0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000

0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000

0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000

0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000

0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000

0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000

0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
SEPTEMBRE OCTOBRE NOVEMBRE DÉCEMBRE
0.000 0.000 0.000 0.000

0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000

0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000

0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000

0.000 0.000 0.000 0.000

0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000

0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000

0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000
Sommaire
Description du tableur excel

Notice : Budget prévisionnel
Exemple de tableau

Le budget prévisionnel permet au chef d'entreprise d'anticiper ses objectifs de ventes, et de chiffrer les achats et les autres ch
En effet, pour prendre une bonne décision, le chef d'entreprise doit pouvoir évaluer la situation correctement. Il peut le faire s
Le budget prévisionnel fixe les limites de dépenses, fait apparaître les recettes, et permet de responsabiliser les équipes. Il néc
Les prévisions sont inscrites dans des tableaux qu'on appelle budgets, qui sont réalisés dans un ordre précis.
Notice : Budget prévisionnel

Pour obtenir une prévision d'ensemble cohérente, il faut respecter deux principes :
l'interdépendance : si un budget subit une modification, il faut en répercuter les conséquences sur les autres. Par exemple, u
la hiérarchie : on distingue un budget directeur et des budgets résultants.
Le budget directeur est le budget des ventes. Il conditionne la plupart des autres budgets.
Il vous faudra renseigner dans le tableur le taux de TVA collectée et le montant des ventes HT pour chaque mois et vous obtie
Les budgets résultants sont tous les autres budgets, le dernier étant le budget de trésorerie qui regroupe tous les encaissemen
Le budget des achats concerne les prévisions concernant les commandes de marchandises qui seront vendues. Comme le bud
Le budget des autres charges correspond aux services extérieurs qui sont consommés par l'entreprise et fonctionne de la mêm
Dans le budget des investissements, vous prendrez soin de renseigner avec précision les dépenses d'investissement de la pério
Le budget de TVA permet de calculer la TVA due au titre du mois selon la formule suivante : TVA due au titre du mois = TVA co
On obtient :
une TVA à décaisser si TVA collectée > TVA déductible ;

un crédit de TVA si TVA déductible > TVA collectée.
La TVA due au titre du mois est payable à l'État le mois suivant.

Dans le tableur, la TVA collectée est tirée du budget des ventes, la TVA déductible sur les achats est tirée du budget des achats
Le budget des encaissements reprend :
les créances de la période précédente restant à percevoir ;

les ventes TTC du budget des ventes en tenant compte des délais de paiement accordés aux clients ;
les autres opérations donnant lieu à un encaissement.
Le budget des décaissements reprend :
les dettes de la période précédente restant à régler ;

les achats et les autres charges TTC du budget des achats et des autres charges en tenant compte des délais de paiement ac
les investissements TTC en tenant compte de la période à laquelle est décaissée l'investissement ;
la TVA à décaisser ;
les autres opérations donnant lieu à un décaissement, comme une mensualité d'emprunt par exemple.
Le budget de trésorerie est un budget qui synthétise les encaissements et les décaissements et permet de connaître la situatio
yens pour une période donnée.
Légende :
En jaune les chiffres qui se calculent automatiquement.
TABLEAU DE BORD DE GESTION
Nom de la société:
Nombre d'actions au capital :
Exercice clos le:

BILAN FINANCIER
Actif immobilisé brut
Stocks
Créances clients
Autres créances
Trésorerie
TOTAL ACTIF ÉCONOMIQUE
Capitaux propres
Amortissements et provisions de l'actif
Dettes financières à long terme
Dettes financières à court terme
Dettes fournisseurs
Autres dettes
TOTAL PASSIF
COMPTE DE RÉSULTAT
Vente de marchandises
Coût d'achat des marchandises vendues
MARGE COMMERCIALE
Production vendue de l'exercice
Production stockée et immobilisée
Consommation de matières premières
Autres achats et charges externes
VALEUR AJOUTÉE
Subventions
Impôts et taxes
Charges de personnel
EXCÉDENT BRUT D'EXPLOITATION
Autres produits
Autres charges
RÉSULTAT OPÉRATIONNEL
Produits financiers
Charges financières (coût de l'endettement brut)
RÉSULTAT COURANT AVANT IMPÔT
Résultat exceptionnel
Impôt sur les bénéfices
Participation des salariés
RÉSULTAT NET
BÉNÉFICE PAR ACTION (TND)
INDICATEURS FINANCIERS
CROISSANCE ET MARGES
Chiffre d'affaires total en TND (vente de marchandises + production vendue de biens et services)
Taux de croissance du CA
Taux de marge commerciale
Taux de marge opérationnelle
Taux de marge nette
LIQUIDITÉ
BFR d'exploitation (en jours de CA)
Trésorerie nette (en TND)
RENTABILITÉ
Rentabilité économique avant impôt (en TND)
Rentabilité financière (en TND)
RISQUE FINANCIER
Endettement financier net (en TND)
Taux d'endettement
10
12/31/2016 12/31/2015 12/31/2014
5,000.000 4,000.000 3,000.000

2,000.000 3,000.000 1,500.000
2,000.000 1,000.000 500.000
15,000.000 10,000.000 5,000.000

24,000.000 18,000.000 10,000.000
10,000.000 10,000.000 10,000.000
5,000.000 5,000.000 5,000.000
10,000.000 15,000.000 20,000.000
2,000.000 3,000.000 6,000.000
1,500.000 1,500.000 1,500.000
28,500.000 34,500.000 42,500.000
20,000.000 15,000.000 10,000.000

10,000.000 10,000.000 8,000.000
10,000.000 5,000.000 2,000.000
5,000.000 3,000.000 3,000.000
15,000.000 8,000.000 5,000.000
5,000.000 2,000.000 2,000.000

2,000.000 2,000.000 1,000.000
8,000.000 4,000.000 2,000.000
8,000.000 4,000.000 2,000.000

8,000.000 4,000.000 2,000.000
10,000.000 10,000.000 10,000.000
18,000.000 14,000.000 12,000.000

1,800.000 1,400.000 1,200.000
25,000.000 18,000.000 13,000.000

39% 38%
50% 33% 20%
32% 22% 15%
72% 78% 92%
36 50 14
13,000.000 7,000.000 - 1,000.000
32% 22% 15%

180% 140% 120%
- 3,000.000 8,000.000 21,000.000

-30% 80% 210%
Tout chef d’entreprise devrait pouvoir lire les documents comptables de son entreprise sur un tableau de bord de gestion, pou
À partir de ce constat, l’analyse des difficultés, des dysfonctionnements ou des déséquilibres conduit à la recherche des cause
Elle permet de :
dégager des ratios de croissance et de marges ;

donner des informations sur l'évolution de la structure financière et notamment sur sa liquidité ;
apprécier sa rentabilité ;
mesurer le risque financier.
Grâce au tableau de bord de gestion, le chef d’entreprise sera en mesure d’interpréter les informations contenues dans les do
C’est donc un outil d’aide à la prise de décision qui répond aux questions suivantes :
L’entreprise est-elle rentable ?

Sa structure financière est-elle équilibrée ?
Notice : Tableau de bord de gestion

Pour remplir le tableau de bord de gestion, vous vous munirez de vos trois derniers comptes de résultat et bilans comptables.
Vous renseignerez, dans un premier temps, le nom de votre entreprise, le nombre d’actions au capital de la société, et les date
Puis vous remplirez, à l’aide de vos bilans comptables, le 1 er tableau, qui permettra de dresser un bilan fonctionnel simplifié.
Enfin, à l’aide de vos comptes de résultat, vous remplirez le 2e tableau, qui permettra de calculer des soldes intermédiaires de
Tous les indicateurs financiers se calculeront ensuite automatiquement.

e, et de sa rentabilité.
Calcul du point mort
Légende :
Compte de résultat différentiel € %

Chiffre d'affaires 100%
- Charges variables #DIV/0!
= Marge sur coût variable - #DIV/0!
- Charges fixes #DIV/0!
= Résultat net - #DIV/0!
Seuil de rentabilité #DIV/0! €

Point mort #DIV/0! jours
Pour le chef d'entreprise, des problèmes de gestion peuvent être détectés par le calcul relativement simple du seuil de rentab
Ce modèle permet de mettre en évidence les différentes composantes du résultat de l'entreprise et l'analyse coût-volume-pro
Le seuil de rentabilité correspond au volume d'activité en quantité ou en valeur qui couvre l'ensemble des charges, et qui perm
Le point mort est une information utile qui découle directement du calcul du seuil de rentabilité. C'est la date à laquelle le seu
Notice : Calcul du point mort

Pour déterminer le point mort, il vous faudra d'abord calculer le seuil de rentabilité en prenant soin de renseigner dans le tabl
Le point mort se calcule alors automatiquement selon la formule suivante : (seuil de rentabilité ÷ CA) × 365.
Tableau des flux de trésorerie
Légende :
FLUX DE TRÉSORERIE LIÉS À L'ACTIVITÉ

Résultat net
+ Amortissements et provisions
- Plus-values de cession, nettes d'impôt
+ Moins-values de cession, nettes d'impôt
= Marge brute d'autofinancement
- Variation du besoin en fonds de roulement lié à l'activité
Stocks et en-cours
Créances clients
Autres débiteurs
Fournisseurs
Flux net de trésorerie généré par l'activité (A)
FLUX DE TRÉSORERIE LIÉS AUX OPÉRATIONS D'INVESTISSEMENT
Acquisitions d'immobilisations
Corporelles et incorporelles
Financières
Cessions d'immobilisations, nettes d'impôts
Corporelles et incorporelles
Financières
Flux net de trésorerie lié aux opérations d'investissement (B)
FLUX DE TRÉSORERIE LIÉS AUX OPÉRATIONS DE FINANCEMENT
Dividendes versés aux actionnaires
Augmentations de capital en numéraire
Émissions d'emprunts
Remboursements d'emprunts
Flux net de trésorerie lié aux opérations de financement (C)
Variation de trésorerie (A + B + C )
Trésorerie à l'ouverture (D)
Trésorerie à la clôture (A + B + C + D)
N N-1
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
Les flux de trésorerie d'une entreprise peuvent avoir 3 origines. Ils sont liés soit à l'activité courante, soit aux opérations d'inve
Les flux liés à l'activité comprennent la trésorerie d'exploitation (achats et ventes), mais aussi les charges et les produits financ
Les flux liés à l'investissement correspondent aux opérations d'investissement, c'est-à-dire les acquisitions d'immobilisations, m
Les flux liés aux financements correspondent aux ressources extérieures :
les dividendes versés aux actionnaires ;

les mouvements de capitaux (augmentation de capital en numéraire) ;
les mouvements de dette (émission de nouveaux emprunts et remboursement des emprunts existants).
Le tableau comprend trois blocs d'analyse de la variation de trésorerie correspondant aux trois catégories précédemment déc
En pratique, le tableau des flux de trésorerie permet d'apprécier directement la capacité de l'activité à créer de la liquidité et l
Notice : Tableau des flux de trésorerie

Le tableur calcule dans un premier temps les flux de trésorerie liés à l'activité de la manière suivante :
On part du résultat net qu'on corrige des charges et des produits sans incidence sur la trésorerie ou non liés à l'activité, c'est
On obtient alors la marge brute d'autofinancement, à laquelle il convient d'enlever la variation du besoin en fonds de roulem
Le flux net de trésorerie généré par l'activité, que l'on appelle également cash-flow d'exploitation https://comptabilite.ooreka
Les flux de trésorerie liés à l'investissement décrivent les encaissements et décaissements concernant les cessions (désinvestis
Le flux net de trésorerie généré par l'investissement forme le total (B).
Les flux de trésorerie liés aux opérations de financement décrivent les opérations de financement en relation avec l'extérieur t
le versement de dividendes ;
les augmentations de capital ;
les encaissements d'emprunts nouveaux ;
les remboursements d'emprunts anciens.
Le flux net de trésorerie généré par les financements forme le total (C).
La variation de trésorerie est formée du total (A)+(B)+(C).
Vous renseignez le solde de trésorerie initial (D) qui, rajouté au total précédent, donne la trésorerie à la clôture.
é de l'entreprise.
Légende :
Calcul du coût de revient d'un produit :
Période
Libellé Produit
Quantités produites
Coûts d'achat
Achats de matières premières
Achats de marchandises
...
Frais de livraison
TOTAL COÛTS D'ACHAT
Coûts de production
Salaires et charges sociales
Sous-traitance
...
TOTAL COÛTS DE PRODUCTION
Coûts de commercialisation
Commissions des vendeurs
Frais de prospection
Publicité
...
TOTAL COÛTS DE COMMERCIALISATION
Coûts administratifs
Loyer
Électricité / Eau...
Amortissement des machines et outils
Salaires du personnel administratif
...
TOTAL COÛTS ADMINISTRATIFS
Coût de revient
Coût total pour les quantités produites
Coût unitaire
Prix de Vente HT
Bénéfice unitaire brut
Marge en % du Prix de Vente HT
2016-2017
Tondeuse à gazon
1,500
0.00 €
450,000.00 €
250.00 €
450,250.00 €
19,200.00 €
19,200.00 €
5,000.00 €
2,000.00 €
7,000.00 €
6,000.00 €
1,440.00 €
0.00 €
7,440.00 €
483,890.00 €
322.59 €
480.00 €
157.41 €
0.33 €
Le coût total d’un produit est la somme des charges directes et indirectes que l’on peut affecter à ce produit. Il est très utile de
Connaître le coût de revient d’un produit permet au chef d’entreprise de prendre des décisions quant à sa stratégie commerci
Cela lui permet également d’établir des prévisions et des budgets pour piloter au mieux son activité économique.
Notice : Calcul du coût de revient d'un produit

Dans un premier temps, vous renseignerez la période d’étude des coûts. Par exemple, tous les coûts pour un mois, un trimestr
Puis vous renseignerez le nombre de quantités produites pendant cette même période. Enfin, vous suivrez le processus de cal
Les coûts d’achat représentent toutes les charges liées à l’achat des matières premières, si l’entreprise a une activité industrie
Les coûts de production représentent toutes les charges liées aux frais de fabrication d’un produit : salaires et charges sociales
Les coûts de commercialisation correspondent aux charges de distribution du produit : ils incluent les commissions des vendeu
Les coûts administratifs représentent les charges liées aux « services supports » dans l’entreprise : les salaires du personnel ad
Le coût de revient représente la somme de tous ces coûts. Il se calcule automatiquement dans le tableur.
Comme vous aurez renseigné préalablement le nombre de quantités produites pour la période étudiée, le tableur calculera au
é le prix de vente unitaire hors taxes (HT).
Légende :
Tableau de répartition des charges indirectes Centre auxiliaire

Administration
Charges par nature En € En %
Impôts et taxes
Dotations aux amortissements
Charges financières
Autres charges
Total après répartition primaire 0
Centre auxiliaire Administration 0 0%
Total après répartition secondaire 0
Unité d'œuvre
Nombre d'unités d'œuvre
Coût de l'unité d'œuvre
Centre auxiliaire Centres principaux
Administration Approvisionnement Fabrication
En € En % En € En % En €
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
#DIV/0! #DIV/0!
aux
Distribution
En % En €
0 faux
0 faux
0 faux
0 faux
0 faux
0 faux
0 ok
0 faux
0 ok
#DIV/0!
Pour calculer le coût de revient d'un produit, une entreprise industrielle ou artisanale suit la logique de son processus de prod
De manière simplifiée, son coût de revient est la somme d'un coût d'achat, d'un coût de production et d'un coût de distributio
C'est ce que l'on appelle la méthode des coûts complets.
À partir de la comptabilité, l'entreprise va donc pouvoir affecter des charges aux coûts qu'elle doit calculer, par exemple :
achats de matières premières ;

autres achats et charges externes : loyers, électricité, publicité, etc. ;
impôts et taxes ;
charges de personnel ;
dotations aux amortissements ;
charges financières ;
autres charges...
Si certaines charges peuvent être affectées directement au coût de revient d'un produit, comme les achats de matières premi
Dans ce cas, il est nécessaire de procéder à un calcul intermédiaire, à l'aide d'un tableau de répartition des charges indirectes.
Notice : Répartition des charges indirectes

Les charges qui n'ont pas pu être affectées directement à un coût, et que vous renseignez dans le tableur, sont réparties dans
Un centre d'analyse correspond à une fonction de l'entreprise.
On distingue :
les centres d'analyse auxiliaires, comme le centre « Administration », qui regroupe toutes les fonctions administratives de l'e
les centres d'analyse principaux, comme le centre « Approvisionnement », le centre « Fabrication » et le centre « Distributio
La clé de répartition correspond à un pourcentage qui est à renseigner dans le tableur par la personne responsable du calcul d
Attention : la somme des pourcentages pour chaque ligne de charges indirectes doit obligatoirement être égale à 100 % !
Ce montant en € sera calculé automatiquement dans le tableur en multipliant le total de la charge indirecte à répartir entre le
À l'issue de la répartition primaire, le montant du centre d'analyse auxiliaire « Administration » ne peut toujours pas être affec
À l'issue de la répartition secondaire, on peut affecter le montant de charges indirectes de chaque centre d'analyse principal a
Par exemple, le kilo de matière première achetée pour le coût d'achat ou l'heure de main d'œuvre pour le coût de production
Ainsi, on pourra calculer le coût de l'unité d'œuvre, qui permet d'imputer les charges indirectes des centres d'analyse au coût
t de revient d'un produit en particulier.
n et au coût de distribution.
la même méthode que précédemment.

Légende :
Compte de résultat simplifi

CHARGES
Charges d'exploitation 0
Achat de marchandises
Achat de matières premières
Impôts et taxes
Autres charges
Charges financières 0
Frais financiers
Charges exceptionnelles 0
Sur opérations de gestion
Sur opérations en capital
Résultat de l'exercice (bénéfice) 0

Total 0
pte de résultat simplifié
PRODUITS
Produits d'exploitation 0
Ventes de marchandises
Production vendue de biens
Production vendue de services
Autres produits
Produits financiers 0
Produits des titres
Produits exceptionnels 0
Sur opérations de gestion
Sur opérations en capital
Résultat de l'exercice (perte) 0

Total 0
Calcul du fonds de roulement net global (FRNG)
Légende :
EMPLOIS STABLES
Actif Immobilisé Brut
Immobilisations incorporelles (valeurs brutes)
Immobilisations corporelles (valeurs brutes)
+ Valeur d’origine des biens pris en crédit-bail
+ Charges à répartir sur plusieurs exercices
Immobilisations financières (valeurs brutes)
- Intérêts courus non échus sur prêts
TOTAL DES EMPLOIS STABLES
FONDS DE ROULEMENT NET GLOBAL

0
0
RESSOURCES STABLES
Capitaux propres
Capital
Réserves
Report à nouveau
Résultat avant répartition
Amortissements et provisions
Amortissements et provisions de l’actif
+ Amortissements des biens pris en crédit- bail
Provisions pour risques et charges
Provisions pour risques
Provisions pour charges
Dettes financières
Emprunts auprès des établissements de crédit
Emprunts obligataires
Emprunts et dettes financières divers
+ Valeur nette des biens pris en crédit- bail
- Concours bancaires courants et soldes créditeurs de banque
- Intérêts courus non échus sur prêts
TOTAL DES RESSOURCES STABLES
0
0
L'analyse de la structure financière d'une entreprise permet de connaître en détail la combinaison de capitaux propres et de d
En pratique, l'entreprise peut recourir à différents modes de financement dont le coût varie en fonction de leur origine, et du
Il existe 3 modes de financement principaux.
Le financement par fonds propres
Il s'agit de l'autofinancement (bénéfices, réserves et report à nouveau) ou de ressources apportées par les associés (augmenta
Le financement par emprunt
Le financement est assuré par un organisme de crédit ou une banque. L'emprunt donne lieu à paiement d'intérêts et au remb
Dans ce cas, la capacité d'endettement de l'entreprise diminue, et elle doit aussi prévoir au niveau de sa trésorerie le paiemen
Le crédit-bail
Le client loue un bien à un bailleur, une société de crédit-bail, qui en reste propriétaire, contre paiement d'une redevance, le l
Ces ressources financières sont appelées également ressources stables, puisqu'elles correspondent à des financements à long
En théorie, les ressources stables doivent financer les immobilisations de l'entreprise, que l'on appelle emplois stables à plus d
S'il reste un excédent de ressources, alors il pourra servir à financer les besoins de l'entreprise à court terme (le besoin en fon
Notice : Calcul du fonds de roulement net global (FRNG)

Pour remplir le tableur, il vous faudra vous munir de votre liasse fiscale, et plus particulièrement de votre bilan comptable.
Vous reprendrez poste à poste les éléments indiqués dans le tableur, avec à gauche les emplois stables que vous trouverez à l
Vous renseignerez également les engagements hors bilan, comme par exemple les contrats de crédit-bail ou les intérêts couru
Le fonds de roulement net global, qui correspond à la différence entre les ressources stables et les emplois, se calculera autom
enouveler le contrat. Dans ce cas, la capacité d'endettement de l'entreprise reste intacte puisqu'il n'y a pas d'emprunt.
Plan de trésorerie
Janvier Février Mars Avril

SOLDE DE DÉBUT DE MOIS 0€ 0€ 0€
Vente de marchandises TTC

Prestation de services TTC
ENCAISSEMENTS D'EXPLOITATION 0€ 0€ 0€ 0€
Apport en capital
Comptes courants d'associés
Prêt d'honneur
Emprunt
Subventions
ENCAISSEMENTS HORS EXPLOITATION 0€ 0€ 0€ 0€
TOTAL DES ENCAISSEMENTS 0€ 0€ 0€ 0€
Stock de départ
Marchandises
Matières et fournitures
Eau/ Électricité
Fournitures d'entretien
Fournitures administratives
Petit matériel
Sous-traitance
Entretien et réparations
Loyer
Assurances
Honoraires
Frais postaux
Téléphone/ Internet
Publicité/ Communication
Frais de transport/ Carburant
Services bancaires
Impôts et taxes
Salaires
Charges sociales
TVA à reverser
DÉCAISSEMENTS D'EXPLOITATION 0€ 0€ 0€ 0€
Investissements TTC
Remboursement emprunt
DÉCAISSEMENTS HORS EXPLOITATION 0€ 0€ 0€ 0€
TOTAL DES DECAISSEMENTS 0€ 0€ 0€ 0€
SOLDE À LA FIN DU MOIS 0€ 0€ 0€ 0€

SOLDE CUMULÉ EN FIN DE MOIS 0€ 0€ 0€ 0€
BUDGET DE TVA* Janvier Février Mars Avril

TVA collectée sur les ventes
TVA déductible sur les achats
TVA déductible sur les investissements
Crédit de TVA du mois précédent
TVA à décaisser ou crédit de TVA à reporter 0€ 0€ 0€ 0€
* À remplir grâce à votre déclaration de TVA mensuelle. La TVA est généralement payée lors de la période qui suit sa déclarati
Légende :
Mai Juin Juillet Août Septembre Octobre Novembre
0€ 0€ 0€ 0€ 0€ 0€ 0€
0€ 0€ 0€ 0€ 0€ 0€ 0€
0€ 0€ 0€ 0€ 0€ 0€ 0€
0€ 0€ 0€ 0€ 0€ 0€ 0€
0€ 0€ 0€ 0€ 0€ 0€ 0€
0€ 0€ 0€ 0€ 0€ 0€ 0€
0€ 0€ 0€ 0€ 0€ 0€ 0€
0€ 0€ 0€ 0€ 0€ 0€ 0€
0€ 0€ 0€ 0€ 0€ 0€ 0€
0€ 0€ 0€ 0€ 0€ 0€ 0€
période qui suit sa déclaration (ainsi, la TVA du mois 1 sera payée le mois 2 etc.)
Décembre
0€
0€
0€
0€
0€
0€
0€
0€
0€
Décembre
0€
Le plan de trésorerie permet de prévoir mois par mois le solde d'un compte bancaire à la fin du mois, en tenant compte de la p
Il permet ainsi de quantifier les besoins en trésorerie d'une entreprise et d'anticiper de futures difficultés de trésorerie.
C’est un document indispensable pour le chef d’entreprise, auquel il doit porter attention plusieurs années après la création d
Si l’activité augmente au contraire, le dirigeant doit anticiper les besoins de trésorerie qu’une augmentation du chiffre d’affair
De plus, un très grand nombre d’activités connaissent une saisonnalité, les factures des clients ne sont pas toujours encaissées
Le plan de trésorerie permet ainsi de réaliser ce suivi de manière simple, même s’il demande un minimum de rigueur pour êtr
Notice : Plan de trésorerie

Le but du plan de trésorerie est d’anticiper les soldes de la trésorerie d’une entreprise à chaque fin de mois. Il est composé de
la situation de trésorerie en début de mois ;

les encaissements TTC ;
les décaissements TTC ;
la situation de trésorerie à la fin du mois.
Le solde de trésorerie à la fin du mois est reporté au début du mois suivant.
Pour établir un plan de trésorerie, il faut répartir sur l'année les opérations figurant dans le compte de résultat prévisionnel et
Cela signifie que vous allez inscrire le montant de la recette (ou de la dépense) au moment où vous l'encaisserez (ou la décaiss
Dans un premier temps, vous renseignerez les encaissements. Un encaissement est une entrée d'argent. L'entreprise encaisse
Les ventes au comptant du mois génèrent des encaissements dans le mois, alors que les ventes à crédit génèrent des encaisse
Dans un deuxième temps, vous renseignerez les décaissements. Un décaissement est une sortie d'argent. L'entreprise décaiss
Pour certaines charges courantes, la date de règlement est connue d'avance. C'est le cas des loyers, des charges locatives, des
La plupart des impôts et taxes sont normalement dus à date fixe.
Si des salaires sont prévus dans le plan de trésorerie, n’oubliez pas de prévoir :
une sortie de trésorerie mensuellement pour le paiement des salaires nets ;

une sortie de trésorerie mensuellement ou trimestriellement pour le paiement des charges sociales.
La TVA est généralement payée lors de la période qui suit sa déclaration. Par exemple, la TVA du mois de juin est payée (et do
Il reste enfin à indiquer les décaissements liés aux acquisitions d'immobilisations ou aux remboursements des dettes.
La trésorerie en fin de mois correspond à la somme d'argent dont dispose l'entreprise sur ses comptes en banque et dans sa c
Quelques astuces pour réaliser son plan de trésorerie :
Il ne faut pas hésiter à personnaliser le plan de trésorerie en fonction de son activité car les recettes et les dépenses diffèren
Il faut confirmer et/ ou corriger les montants encaissés et décaissés au fur et à mesure afin que chaque mois, le solde du pla
Si le tableau fait apparaître un solde négatif, il faudra trouver une solution adaptée.
ge d’une commande ou à la défaillance de paiement d’un client.
réglés à crédit, ils génèrent des décaissements lors des mois suivants.
Légende :
Bilan comptable simplifié :

Actif
Amortissements et
Actif immobilisé Brut
provisions
Immobilisations incorporelles 0 0
Immobilisations corporelles 0 0
Immobilisations financières 0 0
Amortissements et
Actif circulant Brut provisions
Stocks 0 0
Créances clients 0 0
Disponibilités 0 0
TOTAL 0 0
Détail des immobilisations :

Immobilisations incorporelles Valeur d'origine Amortissements cumulés
Frais d'établissement
Frais de recherche et de développement
Concession, brevets
Fonds commercial
Autres immobilisations incorporelles
Immobilisations corporelles Valeur d'origine Amortissements cumulés
Terrains
Constructions et aménagements
Matériel et outillage
Autres immobilisations corporelles
Matériel de transport
Matériel de bureau
Matériel informatique
Mobilier
Immobilisations financières Valeur d'origine Amortissements cumulés
Titres de participation
Prêts accordés
Détail des stocks :

Provision pour
Typologie de stocks Valeur du stock final
dépréciation
Matières premières, approvisionnement
Produits en cours de fabrication
Produits finis
Marchandises
Détail des créances clients :

Provision pour
Factures clients nons réglées Valeur de la créance
dépréciation
Client A
Client B
Client C
...
Détail des disponibilités :

Provision pour
Factures clients nons réglées Valeur en €
dépréciation
Solde du compte en banque
Montant en caisse
Valeurs mobilières de placement
Passif
Net Capitaux propres
0 Capital social
0 Réserves
0 Résultat de l'exercice
Net Dettes
0 Emprunt bancaire
0 Dettes fournisseurs
0 Dettes fiscales et sociales
0 TOTAL 0
Valeur Nette Comptable
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Le bilan et le compte de résultat sont deux tableaux complémentaires : le bilan reflète le patrimoine de l’entreprise à un mom
Le bilan est composé de deux parties :
l’actif présente ce que l’entreprise possède : machines, stocks, créances, argent en caisse, etc. ;
le passif présente, d’une part, ses fonds propres (apport en capital et bénéfices accumulés) et, d’autre part, les dettes de l'en
L’actif regroupe également les éléments que l’entreprise utilise pour les besoins de son activité (appelés « emplois »), alors qu
Par exemple, lors de la création d’une entreprise, c’est l’apport en capital des associés et le prêt accordé par le banquier (tous
Quand on établit un plan de financement, on réalise en fait un bilan d’ouverture, un bilan au démarrage de l’entreprise.
Par définition, le montant des éléments dont dispose l’entreprise (actif) est égal au montant des ressources qui ont permis leu
Notice : Bilan comptable

Vous remplirez dans un premier temps la colonne « Actif ». Les éléments de l’actif sont classés par ordre croissant de liquidité
L’actif immobilisé regroupe les investissements de l’entreprise, c’est-à-dire les biens durables destinés à être conservés au mo
incorporelles : brevets, licences acquises, fonds commercial, etc. ;

corporelles : c’est-à-dire tangibles comme un terrain, un bâtiment ou du matériel industriel ;
financières : cautions versées, placements à long terme, etc.
Pour inscrire l’actif du bilan comptable, il vous faut d’abord renseigner les tableaux suivants :
Dans le tableau « Détail des immobilisations », vous renseignerez :
la valeur brute de l’immobilisation, c’est-à-dire sa valeur d’origine qui correspond au prix d’achat ;
les amortissements cumulés depuis le premier jour d’acquisition du bien, que vous aurez pris soin de calculer au préalable gr
la valeur nette comptable (la valeur d’origine moins les amortissements cumulés) se calculera automatiquement.
Dans le tableau « Détail des stocks », vous renseignerez :
la valeur du stock final que vous aurez calculée grâce au tableur de gestion des stocks ;
le montant des provisions pour dépréciation : la perte de valeur de votre stock du fait de son usure, ou de son ancienneté ;
la valeur nette de votre stock se calculera automatiquement.
Dans le tableau « Détail des créances clients », vous renseignerez :
la valeur des factures non réglées pour chaque client à la date du bilan ;
le montant des provisions pour dépréciation, c’est-à-dire les sommes que vos clients vont probablement ne pas pouvoir vou
la valeur nette de vos créances clients se calculera automatiquement.
Dans le tableau « Détail des disponibilités », vous renseignerez :
le solde de votre compte en banque à la date du bilan ;

le montant que vous avez en caisse à la date du bilan ;
le montant auquel vous avez acheté vos valeurs mobilières de placement, c’est-à-dire des actions d’autres sociétés, minorée
À noter : les éléments du passif sont classés par origine et par ordre croissant d’exigibilité.
Dans les capitaux propres (vos ressources internes), vous renseignerez :
le capital social : votre apport et celui de vos associés à la création de l’entreprise ;

les réserves, : les bénéfices et les pertes des années précédentes ;
le résultat (bénéfice ou perte) de l’année en cours.
Dans les dettes, vous renseignerez :
le montant de votre emprunt bancaire : le capital qu’il vous reste à rembourser à la date du bilan, que vous pouvez calculer g
le montant de vos dettes fournisseurs ;
le montant de vos dettes fiscales et sociales : l’argent que vous devez à l’État au titre des divers impôts et taxes, celui que vo
En dernier lieu, vous n’oublierez pas de vérifier que votre actif est égal à votre passif !
Tableau de bord commercial
Mois (renseigner le chiffre) :
1
SYNTHÈSE : 1
TOTAL MAGASIN Janvier

Chiffre d'affaires prévisionnel mensuel 0.000 0.000
Chiffre d'affaires réel mensuel 0.000 0.000
ÉCART SUR CA 0.000 0.000
Chiffre d'affaires prévisionnel cumulé 0.000 0.000

Chiffre d'affaires réel cumulé 0.000 0.000
Marge prévisionnelle mensuelle 0.000 0.000

Marge réelle mensuelle 0.000 0.000
ÉCART SUR MARGE 0.000 0.000
Marge prévisionnelle cumulée 0.000 0.000

Marge réelle cumulée 0.000 0.000
SUIVI MENSUEL PAR RAYON : 1
RAYON 1 TOTAL RAYON Janvier






Chiffre d'affaires prévisionnel mensuel 0.000
Chiffre d'affaires réel mensuel 0.000
Marge prévisionnelle mensuelle 0.000

Marge réelle mensuelle 0.000












Légende :
2 3 4 5 6
Février Mars Avril Mai Juin

0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000

0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000

0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000

0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
2 3 4 5 6
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000

0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000

0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000

7 8 9 10 11
Juillet Août Septembre Octobre Novembre

0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000

0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000

0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000

0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
7 8 9 10 11
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000

0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000

0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000

12
Décembre
0.000
0.000
0.000
0.000
0.000
0.000
0.000
0.000
0.000
0.000
0.000
0.000
12
Décembre
0.000
0.000
Décembre
0.000
0.000
Décembre
0.000
0.000
Décembre
0.000
0.000
Décembre
0.000
0.000
Décembre
0.000
0.000
Décembre
0.000
0.000
Décembre
0.000
0.000
Décembre
0.000
0.000
Décembre
0.000
0.000
Pour prendre des décisions efficaces, un chef d’entreprise doit pouvoir évaluer la situation correctement. Il peut le faire s’il dis
Le tableau de bord tire son nom du monde automobile. Il comprend toutes les informations utiles à la conduite que le pilote p
Le tableau de bord commercial est le document qui permet de suivre l’évolution de l’activité commerciale au regard des objec
L’élaboration d’un tableau de bord commercial comporte trois phases :
prévoir : on fixe les objectifs pour une période définie : le mois, le trimestre, le semestre, l’année etc. ;
mesurer : on suit l'atteinte des objectifs, généralement mois par mois ;
agir : si l'on a constaté des écarts entre le prévisionnel et le réalisé, on engage un plan d'actions correctrices.
Ainsi, le tableau de bord permet de contrôler période par période les ventes et les marges dégagées par l’entreprise, le service
Notice : Tableau de bord commercial

Les chiffres du tableau de bord sont soit donnés par le responsable concerné (le directeur commercial, le chef des ventes, le ch
Le tableau de bord commercial à télécharger ici reprend en synthèse, pour un magasin :
le chiffre d’affaires cumulé sur les périodes successives qu’il était prévu d’atteindre ;
le chiffre d’affaires cumulé réalisé sur ces mêmes périodes ;
la marge cumulée qu’il était prévu de réaliser sur les périodes successives ;
la marge cumulée réalisée sur ces mêmes périodes.
Il calcule ainsi automatiquement les écarts sur le chiffre d’affaires et sur la marge entre les prévisions et les réalisations, et vou
Pour obtenir ces résultats, vous devez renseigner pour chaque rayon :
l’objectif de chiffre d’affaires pour la période ;
le chiffre d’affaires réalisé ;
l’objectif de marge commerciale pour la période ;
la marge réalisée.
Vous pouvez personnaliser la partie haute du tableau ainsi que le suivi mensuel en y inscrivant vos rayons de magasin, vos diff
magasin etc. en comparant les réalisations aux prévisions.
Légende :
Comptabilité simplifiée d'une association
Numéro de l'opération
TOTAL
SITUATION FINANCIÈRE DE L'ASSOCIATION
Vérification : le solde de la banque et de la caisse - le résultat net (recettes - dépenses) doit être égal à 0.
Banque
Date Libellé écriture Code analytique
Entrée (débit) Sortie (crédit)
150
0 0
SOLDE BANQUE 0
nses) doit être égal à 0. 0

Caisse Dépenses (toujours au débit)
Entrée (débit) Sortie (crédit) Achats Services extérieurs Autres
0 0 0 0 0
SOLDE CAISSE 0 RÉSULTAT NET 0

Recettes (toujours au crédit)
Produits de l'activité Cotisations Subventions Autres
0 0 0 0
Lorsqu’une association perçoit moins de 23 000 € de la part d’un financeur, ou moins de 153 000 € de subventions cumulées d
Les opérations (recettes et dépenses) sont enregistrées lorsqu’elles sont effectivement payées, ce qui correspond, soit à une e
Pour tenir une comptabilité de trésorerie, il faut disposer d’un « livre-journal » qui indiquera deux informations essentielles po
s’il s’agit d’une entrée ou d’une sortie de trésorerie (en banque ou en caisse) ;
s’il s’agit d’une recette ou d’une dépense pour l’association.
Notice : Comptabilité de trésorerie d'une association

Les écritures comptables sont enregistrées dans l’ordre chronologique. Pour un suivi plus précis, vous reporterez le numéro de
Les dépenses et les recettes seront d’abord comptabilisées dans les comptes financiers (banque et caisse), puis elles seront ré
Attention, une entrée en banque ou en caisse doit absolument correspondre à une recette, et une sortie doit absolument trou
Chaque mois, vous pouvez connaître la situation financière de l’association en calculant :
le solde du compte en banque ;

le solde dans la caisse ;
le résultat net (les recettes moins les dépenses)
Calcul du chiffre d'affaires pr
Mois Janvier Février Mars Avril

Panier moyen TTC en €
Nombre de clients par mois 100.000
CA moyen TTC 0.000 0.000 0.000 0.000
CA moyen HT 0.000 0.000 0.000 0.000
Taux de TVA collectée

sur les ventes
19%
Légende :
l du chiffre d'affaires prévisionnel
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000

0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
CA prévisionnel HT annuel
(à renseigner dans le compte de
résultat prévisionnel)
Décembre
0.000
0.000
0.000
Le calcul du chiffre d’affaires (CA) prévisionnel fait le lien entre l'étude de marché et l'établissement des comptes prévisionnel
La méthode des « intentions d'achat » permet de calculer un CA potentiel à partir des résultats des études menées par questio
Dans cette méthode, il est donc important de rester vigilant, d'interpréter et de relativiser ces informations. C’est celle que no
La méthode des « référentiels » consiste à consulter des informations chiffrées sur ses concurrents (pour les sociétés, de nomb
Dans cette méthode, il est donc nécessaire de tenir compte des spécificités propres à chaque projet et à chaque zone de chala
Notice : Chiffre d'affaires prévisionnel

Le tableur permet de calculer le chiffre d’affaires prévisionnel à partir de la méthode des intentions d’achat. Il convient de ren
Les intentions d'achat par les clients potentiels sont exprimées TTC. Le chiffre d'affaires résultant de ce calcul est donc égalem
Par exemple, dans un restaurant, les clients potentiels indiquent qu’ils sont prêts à payer un menu 15 € en moyenne. Il s'agit d
Après avoir renseigné le taux de TVA collectée spécifique à votre activité, le tableur calculera automatiquement le chiffre d’aff
ne estimation basse et haute du chiffre d'affaires à réaliser.
ique, panier moyen etc.
nt ces éléments de l'environnement économique qui accueillera l'entreprise, de la gamme de produits vendus, et de la clientèle visée.
n touristique de montagne aura ainsi plus de clients en hiver et en été que dans les saisons creuses.
dus, et de la clientèle visée.
Légende :
BULLETIN DE PAIE
EMPLOYEUR : SALARIÉ :
Nom de la société : Nom et Prénom :
Adresse : Adresse :
CP et Ville : Numéro SS :
Numéro APE : Convention collective :
Numéro SIRET : Emploi :
URSSAF : Coefficient :
Nombre de salariés : 10
Nb heures travaillées : Taux horaire brut : Montant total :

Salaire de base : 151.67 10.03 € 1,521.25 €
Heures supplémentaires à 25% : 0 12.54 € 0.00 €
Heures supplémentaires à 50% : 0 15.05 € 0.00 €
Nombre d'heures total du mois : 151.67 Primes :
SALAIRE BRUT : 1,521.25 €
PART SALARIALE
COTISATIONS BASE
Taux
CSG déductible 1,494.63 € 6.80%
CSG non déductible 1,494.63 € 2.40%
CRDS non déductible 1,494.63 € 0.50%
SÉCURITÉ SOCIALE
Assurance maladie 1,521.25 € 0.00%
Contribution solidarité autonomie 1,521.25 €
Allocations familiales 1,521.25 €
Assurance vieillesse déplafonnée 1,521.25 € 0.40%
Assurance vieillesse plafonnée 1,521.25 € 6.90%
Aide au logement (20 salariés et plus) - €
Aide au logement (20 salariés au plus) 1,521.25 €
Accidents du travail 1,521.25 €
PÔLE EMPLOI
Assurance chômage 1,521.25 €
Cotisation AGS 1,521.25 €
RETRAITE COMPLÉMENTAIRE
Retraite Tranche 1 1,521.25 € 3.15%
Retraite Tranche 2 1,521.25 € 8.64%
Contribution d’équilibre général (CEG) Tranche 1 - € 8.10%
Contribution d’équilibre général (CEG) Tranche 2 - € 1.08%
Contribution d’équilibre technique (CET) - € 0.14%
FORMATION PROFESSIONNELLE
Formation continue (11 salariés et plus) - €
Formation continue (11 salariés au plus) 1,521.25 €
AUTRES CONTRIBUTIONS
Construction (20 salariés et plus) - €
Taxe d'apprentissage 1,521.25 €
Contribution développement apprentissage 1,521.25 €
Contribution sup. apprentissage (250 salariés et plus) - €
Versement transport (11 salariés et plus) - €
Financement des organisations syndicales 1,521.25 €
Prévoyance complémentaire
TOTAL DES COTISATIONS
À CONSERVER SANS LIMITATION DE DURÉE

énom :
S:
n collective :
t:
Plafond SS : 3,377.00 €
PART SALARIALE PART PATRONALE

Montant Taux Montant
101.63 €
35.87 €
7.47 €
- € 7.00% 106.49 €
0.30% 4.56 €
3.45% 52.48 €
1.90% 28.90 €
104.97 € 8.55% 130.07 €
0.50% - €
0.10% 1.52 €
- €
- € 4.05% 61.61 €
0.15% 2.28 €
TRANCHE
47.92 € 4.72% 71.80 € - € 3,377.00 €
131.44 € 12.95% 197.00 € 3,377.00 € 27,016.00 €
- € 12.15% - € - € 3,377.00 €
- € 1.62% - € 3,377.00 € 27,016.00 €
- € 0.21% - € 1.00 € 27,016.00 €
1.00% - €
0.55% 8.37 €
0.45% - €
0.50% 7.61 €
0.18% 2.74 €
- €
- €
0.016% 0.24 €
0.00 € 0.00 €
Net à payer 0.00 €
Net imposable 0.00 €
Payé par virement bancaire le :
ON DE DURÉE
MONTANT
1,521.25 €
1,521.25 €
- €
- €
- €
La rémunération d'un salarié non cadre est fixée dans le contrat de travail. Elle ne doit pas être inférieure au SMIC dont le taux
Le bulletin de paie est établi sur la base d’un salaire mensualisé pour 35 heures par semaine, soit 35 heures × 52 semaines / 12
Le salaire de base est égal au nombre d’heures du contrat de travail multiplié par le taux horaire.
Les heures supplémentaires sont les heures effectuées au-delà de 35 heures, à la demande de l’employeur. De la 36 e à la 43e h
À noter : depuis le 1er janvier 2019, suite à la loi n° 2018-1213 du 24 décembre 2018 et à la loi n° 2018-1203 du 22 décembre
Bon à savoir : un salarié peut obtenir des dommages-intérêts de son employeur lorsque l'absence de mention des heures supp
Les primes sont des sommes allouées au salarié : prime d’ancienneté, prime exceptionnelle, prime au rendement, 13 e mois.
La somme du salaire de base, des heures supplémentaires et des primes est égale au salaire brut du mois.
À ce salaire s'ajoutent éventuellement les indemnités telles que les remboursements de frais occasionnés par l’activité profess
Le salaire net imposable est égal au salaire net à payer auquel on ajoute la CSG (contribution sociale généralisée) et la CRDS (c
Les cotisations part employeur sont ajoutées aux cotisations part salarié pour être versées aux organismes sociaux. Elles appar
Notice : Bulletin de paie (non cadre)

Dans un premier temps, vous renseignerez les mentions obligatoires sur un bulletin de paie : informations sur l’employeur et l
Vous renseignerez ensuite les éléments composant la rémunération brute qui serviront de base au calcul de cotisations :
nombre d’heures de travail, en distinguant les heures payées au taux normal et celles qui sont majorées ;
les primes soumises à cotisations.
Les calculs de cotisations dépendent systématiquement de 2 paramètres :
la base, par défaut le salaire brut total, sauf pour :

la CSG et la CRDS : la base correspond à 98,25 % du salaire brut ;
certaines cotisations dont la base est plafonnée en fonction d’un montant défini par la Sécurité sociale (plafond SS) ;
les cotisations retraite qui sont calculées par tranche.
le taux applicable, déterminé chaque 1 er janvier et qui peut dépendre de l'effectif dans l'entreprise.
Les cotisations doivent permettre de verser les prestations suivantes aux salariés :
prestations maladie familiales (indemnités journalières de sécurité sociale ou remboursement de frais médicaux) ;
prestations vieillesse liées au régime de base (pensions de retraite) ;
prestations versées par la Caisse d’allocations familiales et aides au logement.
Pour certaines prestations, les taux sont variables :
Le taux de cotisations pour les accidents du travail est calculé à partir des accidents du travail survenus au sein de la structur
Le taux de cotisations pour le versement transport, qui est affecté au financement des transports en commun en Île-de-Fran
Concernant le calcul des cotisations pour la retraite complémentaire, vous cotisez à l'Agirc-Arrco, au taux global de 7,87 %, su
S'y ajoutent la contribution d'équilibre général (CEG) au taux de total de 2,15 % sur la fraction du salaire inférieure à 1 fois le p
Enfin, il est à noter que depuis le 1 er janvier 2016, la complémentaire santé est généralisée : toutes les entreprises doivent pro
e la réduction est égal à la somme des taux de chacune des cotisations d'assurance vieillesse dans la limite d'un taux maximum 11,31 % (d
e salaire mensuel brut compris entre 1 et 8 fois le plafond de la Sécurité sociale, soit entre 3 377 et 27 016 € en 2019 (tranche 2).
u taux de total de 0,35 % sur sa fraction supérieure à 1 fois le plafond mensuel de la Sécurité sociale.
d'un taux maximum 11,31 % (décret n° 2019-40 du 24 janvier 2019). Elles sont également exonérées d'impôt sur le revenu dans une limi
€ en 2019 (tranche 2).
mpôt sur le revenu dans une limite annuelle de 5 000 €.
Légende :
BULLETIN DE PAIE
EMPLOYEUR : SALARIÉ :
Nom de la société : Nom et Prénom :
Adresse : Adresse :
CP et Ville : Numéro SS :
Numéro APE : Convention collective :
Numéro SIRET : Emploi :
URSSAF : Coefficient :
Nombre de salariés :
Forfait annuel jours : Salaire de base :
Primes :
SALAIRE BRUT : 0.00 €
PART SALARIALE
COTISATIONS BASE
Taux
CSG déductible - € 6.80%
CSG non déductible - € 2.40%
CRDS non déductible - € 0.50%
SÉCURITÉ SOCIALE
Assurance maladie - € 0.00%
Contribution solidarité autonomie - €
Allocations familiales - €
Assurance vieillesse déplafonnée - € 0.40%
Assurance vieillesse plafonnée - € 6.90%
Aide au logement (20 salariés et plus) - €
Aide au logement (20 salariés au plus) - €
Accidents du travail - €
PÔLE EMPLOI
Assurance chômage - €
Cotisations AGS - €
RETRAITE COMPLÉMENTAIRE
Retraite Tranche 1 - € 3.15%
Retraite Tranche 2 - € 8.64%
Contribution d’équilibre général (CEG) - Tranche 1 - € 0.86%
Contribution d’équilibre général (CEG) - Tranche 2 - € 1.08%
Contribution d’équilibre technique (CET) - € 0.14%
APEC - € 0.024%
Assurance décès - €
FORMATION PROFESSIONNELLE
Formation continue (11 salariés et plus) - €
Formation continue (11 salariés au plus) - €
AUTRES CONTRIBUTIONS
Construction (20 salariés et plus) - €
Contribution de solidarité pour l'autonomie
Taxe d'apprentissage - €
Contribution développement apprentissage - €
Contribution sup. apprentissage (250 salariés et plus) - €
Versement transport (11 salariés et plus) - €
Financement des organisations syndicales - €
Prévoyance complémentaire
TOTAL DES COTISATIONS
À CONSERVER SANS LIMITATION DE DURÉE

É:
Prénom :
:
o SS :
tion collective :
:
ent :
Plafond SS : 3,377.00 €
PART SALARIALE PART PATRONALE

Montant Taux Montant
- €
- €
- €
- € 13.00% - €
0.30% - €
5.25% - €
1.90% - €
- € 8.55% - €
0.50% - €
0.10% - €
- €
- € 4.05% - €
0.15% - €
TRANCHE
- € 4.72% - € - € 3,377.00 €
- € 12.95% - € 3,377.00 € 27,016.00 €
- € 1.29% - € 3,377.00 €
- € 1.62% - € 3,377.00 € 27,016.00 €
- € 0.21% - € 27,016.00 €
- € 0.036% - €
1.50% - €
1.00% - €
0.55% - €
0.45% - €
0.30%
0.68% - €
0.18% - €
- €
- €
0.016% - €
0.00 € 0.00 €
Net à payer 0.00 €
Net imposable 0.00 €
Payé par virement bancaire le :
N DE DURÉE
MONTANT
- €
- €
- €
- €
- €
Le bulletin de paie d’un cadre peut être établi sur la base d’un forfait correspondant à un nombre de jours travaillés dans le m
Le salaire de base sera alors égal au montant mensuel brut qui aura été négocié entre l’employeur et le salarié, auquel s’ajout
La somme du salaire de base et des primes donne le salaire brut du mois.À ce montant, on retire les cotisations sociales salaria
Le salaire net imposable est égal au salaire net à payer auquel on ajoute la CSG (contribution sociale généralisée) et la CRDS (c
Les cotisations patronales sont ajoutées aux cotisations salariales pour être versées aux organismes sociaux.
Notice : Bulletin de paie (cadre)

Dans un premier temps, vous renseignerez les mentions obligatoires sur un bulletin de paie : informations sur l’employeur et l
Vous renseignerez ensuite les éléments composant la rémunération brute qui serviront de base aux calculs de cotisations :
nombre de jours de travail (forfait annuel jours) ;

salaire de base ;
primes soumises à cotisations.
Les calculs de cotisations dépendent systématiquement de 2 paramètres :
la base, par défaut le salaire brut total, sauf pour :

la CSG et la CRDS : la base correspond à 98,25 % du salaire brut ;
certaines cotisations dont la base est plafonnée en fonction d’un montant défini par la Sécurité sociale (plafond SS) ;
les cotisations retraite qui sont calculées par tranche.
le taux applicable, déterminé chaque 1 er janvier et qui peut dépendre de l'effectif dans l'entreprise.
Les cotisations doivent permettre de verser les prestations suivantes aux salariés :
prestations maladie familiales (indemnités journalières de sécurité sociale ou remboursement de frais médicaux) ;
prestations vieillesse liées au régime de base (pensions de retraite) ;
prestations versées par la Caisse d’allocations familiales et aides au logement.
Pour certaines prestations, les taux sont variables :
Le taux de cotisation pour les accidents du travail est calculé, soit à partir des accidents du travail survenus au sein de la stru
Le taux de cotisation pour le versement transport, qui est affecté au financement des transports en commun en Île-de-Franc
Concernant le calcul des cotisations pour la retraite complémentaire, vous cotisez à l'Agirc-Arrco, au taux global de 7,87 %, su
Votre salaire est, de plus, soumis à :

la cotisation à l'Association pour l'emploi des cadres (APEC) au taux total de 0,06 % sur sa fraction inférieure ou égale à 4 fois
la contribution d'équilibre général (CEG) au taux de total de 2,15 % sur la fraction du salaire inférieure à 1 fois le plafond me
la contribution d'équilibre technique (CET) au taux de total de 0,35 % sur sa fraction supérieure à 1 fois le plafond mensuel d
Par ailleurs, les employeurs doivent également prendre en charge une cotisation prévoyance égale à 1,50 % du salaire plafonn
Enfin, il est à noter que depuis le 1 er janvier 2016, la complémentaire santé est généralisée : toutes les entreprises doivent pro
e salaire mensuel brut compris entre 1 et 8 fois le plafond de la Sécurité sociale, soit entre 3 377 et 27 016 € en 2019 (tranche 2).
€ en 2019 (tranche 2).
Légende :
Calcul des heures supplémentaires dans le cadre d'un contrat de travail à temps plein (*)
Décompte des heures du mois de :
Nombre d'heures
Semaines HS +25%
travaillées
1 35 0
2 36 1
3 43 8
4 44 8
5 0
Totaux 158 17
* 35 h par semaine correspond à 151,67 h travaillées par mois
Taux horaire brut :

Salaire mensuel brut :
re d'un contrat de travail à temps plein (*)
HS +50%
0
0
0
1
0
1
es par mois
10.15 €
1651.91 €
La rémunération est fixée dans le cadre du contrat de travail. Elle ne doit pas être inférieure au SMIC ou au minimum conventi
Au 1er janvier 2020, le taux horaire brut du SMIC est de 10,15 €.
La durée du travail est de 151,67 heures par mois pour un temps plein.
Le calcul est le suivant : 35 heures hebdomadaires × 52 semaines / 1 = 151,67 heures
Les heures supplémentaires sont des heures effectuées au-delà de la durée légale, effectuées à la demande de l'employeur.
Bon à savoir : l'employeur est dans l'obligation de rémunérer les heures supplémentaires lorsqu'elles sont nécessaires à la réa
À noter : l'accord de l'employeur pour l'accomplissement de ces heures peut être implicite. Par exemple, des éléments (factur
La rémunération des heures supplémentaires suit les règles suivantes :
Jusqu'à la 35e heure : pas d'heures supplémentaires.

De la 36e à la 43e heure : chaque heure supplémentaire est rémunérée 25 % de plus qu'une heure au taux normal.
À partir de la 44e heure travaillée : chaque heure supplémentaire est rémunérée 50 % de plus qu'une heure au taux normal.
Chaque salarié peut effectuer des heures supplémentaires dans la limite de 220 heures par an, mais ce montant peut varier en
Au-delà, les heures supplémentaires donnent lieu à une contrepartie obligatoire en repos qui vient se rajouter aux majoration
Bon à savoir : suite à la loi n° 2018-1213 du 24 décembre 2018 et à la loi n° 2018-1203 du 22 décembre 2018 de financement
L'exonération concerne les heures supplémentaires réalisées à compter de 2019, y compris si des heures supplémentaires son
Notice : Calcul des heures supplémentaires

Dans le tableur, il vous suffit de renseigner les heures travaillées pour chaque semaine du mois concerné et les heures supplém
Ensuite, il vous suffit de renseigner votre taux horaire brut pour connaître le montant de votre salaire brut mensuel.
Dans le tableur, par défaut, le taux horaire brut est celui du SMIC au 1 er janvier 2020, soit 10,15 €.
2018, n° 17-20.659).
ur. Dans ce cas, les juges considèrent que l'employeur avait connaissance des heures supplémentaires et avait donc donné son accord imp
tionnelle. Le taux de la réduction est égal à la somme des taux de chacune des cotisations dans la limite d'un taux maximum de 11,31 % (d
avait donc donné son accord implicite (Cass. soc., 19 juin 2019, n° 18-10.982).
n taux maximum de 11,31 % (décret n° 2019-40 du 24 janvier 2019). Elles sont également exonérées d'impôt sur le revenu dans une limit
pôt sur le revenu dans une limite annuelle de 5 000 €.
Calcul du seuil de rentabilité
Légende :
Compte de résultat différentiel €

Chiffre d'affaires 1,000.00
- Charges variables -
Marchandises
Emballages
Autres charges variables
= Marge sur coût variable 1,000.00
- Charges fixes -
Eau/ Électricité
Petit matériel
Sous-traitance
Loyer
Assurances
Honoraires
Frais postaux
Services bancaires
Autres charges fixes
Impôts et taxes
= Résultat 1,000.00
Seuil de rentabilité en € -
Marge de sécurité en € 1,000.00
Indice de sécurité en % 100%
%
100%
100%
Le seuil de rentabilité est le niveau de chiffre d’affaires à partir duquel l’entreprise réalise un bénéfice. Le calcul du seuil de
Toutes les entreprises ont des charges fixes, c’est-à-dire des charges qui ne sont pas liées à l’activité de l’entreprise et qu’i
Il s’agit par exemple des loyers, du chauffage des locaux, de l’amortissement du matériel acheté, des charges financières d
Toutes les entreprises ont également des charges variables, c’est-à-dire des charges qui augmentent ou qui diminuent en f
Ainsi par exemple, si mon chiffre d’affaires augmente, je vais acheter plus de marchandises pour avoir suffisamment de sto
En conclusion, le seuil de rentabilité correspond au volume d’activité couvrant l’ensemble des charges fixes.
Notice : Seuil de rentabilité

Pour calculer votre seuil de rentabilité, vous avez besoin de connaître votre chiffre d’affaires, vos charges variables et vos c
La marge sur coût variable est la différence entre votre chiffre d’affaires et le total de vos charges variables. Elle se calcule
Le résultat est la différence entre la marge sur coût variable et le total de vos charges fixes. C’est le montant qu’il reste à l’
Le seuil de rentabilité est égal au montant des charges fixes divisé par le taux de marge sur coût variable. Il indique le nivea
La marge de sécurité représente la baisse de chiffre d’affaires en euros que l’entreprise peut supporter sans subir de perte
On parle de marge de sécurité car, plus le chiffre d’affaires dépasse le seuil de rentabilité, moins l’activité comporte de risq
Attention : par défaut, le chiffre d'affaires est de 1000 € dans le tableur. Il conviendra de le modifier en fonction de la situa
t minimal de ventes à réaliser au cours de la première année pour faire face à toutes les charges de l'entreprise.
Fiche de gestion de stock
Légende :
Désignation du produit :
Mois :
Stock en fin de mois : 60

Stock d'alerte : 20
État du stock : CORRECT
Date Libellé
Quantité
Stock initial 100
Achats 50
Ventes
Ventes
Ventes
Ventes
Achats 50
…
…
…
…
…
…
…
…
…
…
…
…
…
…
TOTAL 200
Valeur du stock final en € : 450.000

Montre chrono
Janvier
Coût d'achat unitaire moyen : 7.500

Prix de vente moyen :
Taux de marge commerciale : NC
Entrées Sorties
Prix unitaire Valeur Quantité Prix unitaire Valeur
10.000 1,000.000
10.000 500.000 7.500 0.000
0.000 40 7.500 300.000
0.000 20 7.500 150.000
0.000 30 7.500 225.000
0.000 50 7.500 375.000
0.000 7.500 0.000
0.000 7.500 0.000
0.000 7.500 0.000
0.000 7.500 0.000
0.000 7.500 0.000
0.000 7.500 0.000
0.000 7.500 0.000
0.000 7.500 0.000
0.000 7.500 0.000
0.000 7.500 0.000
0.000 7.500 0.000
0.000 7.500 0.000
0.000 7.500 0.000
0.000 7.500 0.000
0.000 7.500 0.000
7.500 1,500.000 140 7.500 1,050.000
Stock final
Quantité
100
150
110
90
60
10
60
60
60
60
60
60
60
60
60
60
60
60
60
60
60
60
Il est extrêmement important de suivre rigoureusement les mouvements de stocks afin d’éviter :
d’avoir trop de stock : votre argent est immobilisé et vous risquez que vos produits se détériorent ;
d’avoir trop peu de stock : les ruptures de stock entraînent alors une perte de chiffre d'affaires et sont mauvaises pour l'imag
La fiche de stocks permet ainsi d'avoir les informations nécessaires sur chaque produit de votre enseigne, de suivre les entrées
Pour pouvoir utiliser correctement ce document, il faut d'abord comprendre la signification de certains termes :
Le stock initial est le stock au début du mois.

Le stock final est le stock restant à la fin de la période.
Le stock minimum est le stock qui correspond aux ventes pendant les délais de livraisons.
Par exemple, si un fournisseur assure sa livraison en une semaine et si les ventes d'un article sont de 20 unités par semaine, a
Le stock de sécurité est la quantité de produits à avoir en stock pour faire face à un retard éventuel de livraison ou à des ven
Le stock d'alerte est le stock qui déclenche la commande. Il est égal au stock minimum plus au stock de sécurité.
Pour renseigner la fiche de stock, on se servira des bons d’entrée et des bons de sortie des marchandises.
L’évaluation des entrées en stock ne pose pas de problèmes, puisqu’on connaît le coût d’achat des marchandises.
Pour évaluer les sorties de stock et connaître le montant en euros du stock final, il existe plusieurs méthodes d’évaluation utili
En effet, dans la mesure où les biens sont achetés à des périodes différentes, dans des conditions différentes, et donc à des co
On utilisera dans ce tableur la méthode du coût unitaire moyen pondéré en fin de période, c’est-à-dire une moyenne établie à
Notice : Gestion des stocks

Grâce à ce tableur, vous aurez une fiche de stock qui vous permettra :
de déterminer la quantité de stock final théorique après chaque mouvement ;

de calculer le coût moyen unitaire pondéré en fin de période ;
d’être informé lorsque le stock final est inférieur au stock d’alerte.
Le tableur se remplit dans l’ordre chronologique.
Vous renseignez pour chaque jour :
le libellé du mouvement de stock, à savoir une entrée s’il s’agit d’un achat et donc d’une livraison de marchandise par le four
les quantités entrées et leur prix d’achat facturé par le fournisseur ;
les quantités sorties.
Le tableur calculera automatiquement le stock final théorique en quantité et en valeur à la fin du mois.
Si vous renseignez également le stock d’alerte fixé pour votre enseigne, il vous permettra de savoir s’il est nécessaire de passe
Ainsi, si votre stock en fin de mois est inférieur à votre stock d’alerte, il indiquera la mention « ALERTE » et s’il est supérieur, la
Enfin, si vous renseignez le prix de vente fixé pour ce produit, il vous calculera automatiquement le taux de marge commercial
Capacité d'autofinancement
Résultat net de l'exercice

+ Dotations aux amortissements et provisions
- Reprises sur amortissements et provisions
+ Valeur comptable des éléments d'actif cédés
- Produits de cession des éléments d'actif
= Capacité d'autofinancement 0
Légende :
Pour financer son activité, l’entreprise peut disposer de ressources externes, telles que :

les subventions d’investissement ;
les emprunts bancaires.
Mais elle peut aussi se financer grâce à des ressources internes, c’est-à-dire par ses propres moyens. C’est ce qu’on appelle l’a
Il ne faut pas la confondre avec le solde réel que l’on peut retrouver dans le plan de trésorerie, car l’entreprise doit faire face à
Le calcul de la capacité d'autofinancement est un indicateur très important du potentiel de financement de l’entreprise car il s
investir ;
rembourser ses dettes financières ;
financer l’activité courante de l’entreprise ;
verser des dividendes à ses actionnaires.
La capacité d’autofinancement est égale à la différence entre les produits encaissables et les charges décaissables liés à l’activ
On exclut ainsi les dotations aux amortissements et aux provisions qui sont des calculs comptables ainsi que les reprises sur am
On exclut aussi les produits de cession de l’actif immobilisé, que l’on retrouve dans la ligne « Produits exceptionnels sur opéra
Un produit de cession d’élément d’actif correspond au prix de vente d’un bien immobilisé. Par exemple, du matériel de transp
La valeur comptable de l’élément d’actif correspond à sa valeur nette, c’est-à-dire sa valeur d’origine que l’on a diminué chaqu
Bien que le produit de cession soit un encaissement réel, on ne le prend pas en compte dans le calcul car ce ne sont pas des op
On ne pourrait alors pas comparer les capacités d’autofinancement entre deux années consécutives.
Notice : Capacité d'autofinancement

Pour calculer votre capacité d’autofinancement, vous devez renseignez les cases dans le tableur en reprenant les chiffres que
Le calcul de la capacité d'autofinancement est égal :
au résultat net de l’exercice ;

plus les dotations aux amortissements et provisions :
d’exploitation ;
financières ;
exceptionnelles ;
moins les reprises sur amortissements et provisions :
d’exploitation ;
financières ;
exceptionnelles ;
plus la valeur nette comptable des éléments d’actif cédés ;
moins les produits de cession des éléments d’actif cédés.
Légende :
BUSINESS PLAN D'UN SITE E-COMMERCE
TAUX DE TVA : 20%
CHIFFRE D'AFFAIRES ET MARGE BRUTE Mois 1 Mois 2
Nombre de visites / jour

Nombre de jours / mois
Nombre de visites / mois 0 0
Taux de transformation (en %) 1.0% 1.0%
Nombre de commandes / mois 0 0
Prix de vente TTC moyen d'un produit (en €)

Nombre de produits / commande
Panier moyen TTC 0 0
Frais de ports facturés / commande (en €) 5 5

Frais de port facturés / mois 0 0
CHIFFRE D'AFFAIRES TTC 0 0

CHIFFRE D'AFFAIRES HT 0 0
Taux de marge moyen (en % du Prix de vente HT) 50% 50%

Marge moyenne / commande (en €) 0 0
MARGE BRUTE 0 0
CHARGES VARIABLES Mois 1 Mois 2
Frais de port payés / commande (en €) 8 8

Frais de port payés / mois (en €) 0 0
Taux de commission bancaire / commande (en %) 1.0% 1.0%

Commissions bancaires facturées / mois (en €) 0 0
Pourcentage de colis perdus et retours (en %) 1.0% 1.0%
Perte sur colis perdus et retours (en €) 0 0
TOTAL CHARGES VARIABLES 0 0

MARGE COMMERCIALE 0 0
CHARGES FIXES ANNUELLES Mois 1 Mois 2
Fournitures colisage
Site web
Solution d'emailing avec tracking
Budget webmarketing
Petit équipement, fournitures de bureau
Affranchissement
Téléphone
Assurances
Frais de déplacement
Honoraires expert-comptable
Honoraires Juridique
TOTAL AUTRES ACHATS ET CHARGES EXTERNES 0 0
VALEUR AJOUTÉE 0 0
Rémunération brute
TOTAL SALAIRES + CHARGES SOCIALES 0 0
EBE 0 0

RÉSULTAT COURANT AVANT IMPÔT 0 0
BÉNÉFICE OU PERTE Mois 1 Mois 2
Impôt sur les bénéfices

RÉSULTAT NET 0 0
Mois 3 Mois 4 Mois 5 Mois 6 Mois 7 Mois 8 Mois 9
0 0 0 0 0 0 0
1.0% 1.0% 1.0% 1.0% 1.0% 1.0% 1.0%
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
5 5 5 5 5 5 5
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0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
50% 50% 50% 50% 50% 50% 50%

0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
8 8 8 8 8 8 8
0 0 0 0 0 0 0
1.0% 1.0% 1.0% 1.0% 1.0% 1.0% 1.0%

0 0 0 0 0 0 0
1.0% 1.0% 1.0% 1.0% 1.0% 1.0% 1.0%
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
Mois 10 Mois 11 Mois 12 TOTAL
0
0
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1.0% 1.0% 1.0% 1.0%
0 0 0 0
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5 5 5 5
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50% 50% 50% 50%

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8 8 8 8
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1.0% 1.0% 1.0% 1.0%

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1.0% 1.0% 1.0% 1.0%
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Lancer un site e-commerce ne se résume pas à trouver un nom de domaine et à créer rapidement un site internet. La gestion
Dans le secteur du e-commerce, le chiffre d’affaires résulte d'une combinaison de 3 facteurs :
le trafic généré par votre site, c’est-à-dire le nombre de visites (par jour, par mois) ;
le taux de conversion, c’est-à-dire le pourcentage de visites qui se concrétisent en achats sur votre e-boutique ;
le panier moyen de chaque commande.
Si vous facturez à vos clients les frais de port au forfait (exemple : 5 euros par commande), cela s'ajoutera à votre chiffre d’affa
La rentabilité d’un site e-commerce est largement dépendante du taux de marge moyen que vous pratiquez sur vos produits.
La rentabilité est également impactée par vos charges variables et vos charges fixes annuelles. Comme dans toute entreprise,
Notice : Business plan pour un site e-commerce

Dans un premier temps, vous renseignerez les éléments de chiffre d’affaires et de marge brute, à savoir :
le taux de TVA ;
le nombre de visites par jour sur votre site ;
le taux de transformation estimé ;
le prix de vente TTC moyen d’un produit ;
le nombre de produits par commande estimé ;
le montant des frais de port facturés aux clients ;
le taux de marge moyen (en pourcentage du prix de vente HT) sur vos produits.
Vous obtiendrez ainsi votre chiffre d’affaires HT et TTC mois par mois et pour l’année.
Ensuite, vous renseignerez les éléments relatifs aux charges variables :
les frais de port qui vous sont facturés pour chaque commande (par La Poste ou par votre transporteur) ;
le taux de commission bancaire prélevé sur chaque règlement TTC négocié avec votre banque ;
le pourcentage estimé de colis perdus et de retours qui représentent pour votre affaire une perte sèche.
Vous obtiendrez ainsi votre marge commerciale.
Enfin, vous renseignerez tous les éléments relatifs aux charges fixes :
les autres achats et charges externes ;
les salaires et charges sociales ;

les dotations aux amortissements liées à vos investissements ;
l’impôt sur les bénéfices.
Vous obtiendrez au final votre résultat net, c’est-à-dire votre bénéfice ou votre perte pour une année.
ffaires généré par la vente en ligne est suffisant pour couvrir les charges.
ACTIF
Immobilisations incorporelles
Frais d'établissement
Frais de recherche & développement
Brevets et licences
Fonds commercial (1)
Autres
Avances et acomptes
Immobilisations corporelles
Terrains
Constructions
Aménagements
Machines
Mobilier de bureau
Autres
Avances et acomptes
Immobilisations financières (2)

Participations
Créances rattachées à des participations
Autres titres immobilisés
Prêts
Autres
TOTAL I
Stocks et en-cours
Matières premières
En-cours de production (biens et services)
Produits intermédiaires et finis
Marchandises
Avances et acomptes versés sur commandes
Créances
Clients et comptes rattachés
Autres
Capital souscrit appelé et non versé
Valeurs mobilières de placement

Actions propres
Autres titres
Disponibilités
Charges constatées d'avance (3)
TOTAL II
Charges à répartir sur plusieurs exercices III

Primes de remboursement des obligations IV
Ecarts de conversion Actif V
TOTAL GENERAL I+II+III+IV+V

(1) Dont droit au bail
(2) Dont à moins d'un an
(3) Dont à plus d'un an
BILAN PREVISIONNEL
EXERCICE ANNEE N P
Brut Amort. Prov. Net
5.00 € 5.00 € 5.00 €

- € - € - €
- € - € - €
- € - € - €
- € - € - €
- € - € - €
- € - € - €
- € - € - €
- € - € - €
- € - € - €
- € - € - €
- € - € - €
- € - € - €
- € - € - €
- € - € - €
- € - € - €
- € - € - €
- € - € - €
5.00 € 5.00 € 5.00 €
- € - € - €
- € - € - €
- € - € - €
- € - € - €
- € - € - €
- € - € - €
- € - € - €
- € - € - €
- € - € - €
- € - € - €
- € - € - €
- € - € - €
- € - € - €
- € - € - €
- € - € - €
- € - € - €
5.00 € 5.00 € 5.00 €

PASSIF
Capital (dont versé)

Primes d'émission, de fusion, d'apport
Ecart de reconversion
Réserves
Réserves légales
Réserves statutaires ou contractuelles
Réserves réglementées
Autres
Report à nouveau
Résultat de l'exercice (bénéfice ou perte)
Subvention d'investissement
Provisions règlementées
TOTAL I
Produits des émissions de titres participatifs

Avances conditionnées
TOTAL II
Provisions pour risques

Provisions pour charges
TOTAL III
Emprunts obligataires convertibles

Autres emprunts obligataires
Emprunts et dettes auprès des établissement de crédits (2)
Emprunts et dettes financières diverses (1)
Avances et acomptes reçus sur commandes en cours
Dettes fournisseurs et comptes rattachés
Dettes sur immobilisations et comptes rattachés
Autres dettes
Produits constatés d'avance
TOTAL IV
Primes de remboursement des obligations IV
Ecarts de conversion Passif V
TOTAL GENERAL I+II+III+IV+V
(1) Dont à plus d'un an

Dont à moins d'un an
(2) Dont concours bancaires courants
EXERCICE ANNEE N
5.00 €
- €
- €
- €
- €
- €
- €
- €
- €
- €
- €
5.00 €
- €
- €
- €
- €
- €
- €
- €
- €
- €
- €
- €
- €
- €
- €
- €
- €
- €
- €
5.00 €
Calcul du seuil de rentabilité
Légende :
Compte de résultat différentiel € %

Chiffre d'affaires 1,000.00
- Charges variables -
Marchandises
Emballages
Autres charges variables
= Marge sur coût variable 1,000.00 100%
- Charges fixes -
Eau/ Électricité
Petit matériel
Sous-traitance
Loyer
Assurances
Honoraires
Frais postaux
Services bancaires
Autres charges fixes
Impôts et taxes
= Résultat 1,000.00 100%
Seuil de rentabilité en € -
Marge de sécurité en € 1,000.00
Indice de sécurité en % 100%
Le seuil de rentabilité est le niveau de chiffre d’affaires à partir duquel l’entreprise réalise un bénéfice. Le calcul du seuil de ren
Toutes les entreprises ont des charges fixes, c’est-à-dire des charges qui ne sont pas liées à l’activité de l’entreprise et qu’il fau
Il s’agit par exemple des loyers, du chauffage des locaux, de l’amortissement du matériel acheté, des charges financières des e
Toutes les entreprises ont également des charges variables, c’est-à-dire des charges qui augmentent ou qui diminuent en fonc
Ainsi par exemple, si mon chiffre d’affaires augmente, je vais acheter plus de marchandises pour avoir suffisamment de stock a
En conclusion, le seuil de rentabilité correspond au volume d’activité couvrant l’ensemble des charges fixes.
Notice : Seuil de rentabilité

Pour calculer votre seuil de rentabilité, vous avez besoin de connaître votre chiffre d’affaires, vos charges variables et vos char
La marge sur coût variable est la différence entre votre chiffre d’affaires et le total de vos charges variables. Elle se calcule auto
Le résultat est la différence entre la marge sur coût variable et le total de vos charges fixes. C’est le montant qu’il reste à l’entr
Le seuil de rentabilité est égal au montant des charges fixes divisé par le taux de marge sur coût variable. Il indique le niveau d
La marge de sécurité représente la baisse de chiffre d’affaires en euros que l’entreprise peut supporter sans subir de pertes ; l
On parle de marge de sécurité car, plus le chiffre d’affaires dépasse le seuil de rentabilité, moins l’activité comporte de risques
Attention : par défaut, le chiffre d'affaires est de 1000 € dans le tableur. Il conviendra de le modifier en fonction de la situation
t minimal de ventes à réaliser au cours de la première année pour faire face à toutes les charges de l'entreprise.
Capacité d'autofinancement
Résultat net de l'exercice

+ Dotations aux amortissements et provisions
- Reprises sur amortissements et provisions
+ Valeur comptable des éléments d'actif cédés
- Produits de cession des éléments d'actif
= Capacité d'autofinancement 0
Légende :
Pour financer son activité, l’entreprise peut disposer de ressources externes, telles que :

les subventions d’investissement ;
les emprunts bancaires.
Mais elle peut aussi se financer grâce à des ressources internes, c’est-à-dire par ses propres moyens. C’est ce qu’on appelle l’a
Il ne faut pas la confondre avec le solde réel que l’on peut retrouver dans le plan de trésorerie, car l’entreprise doit faire face à
Le calcul de la capacité d'autofinancement est un indicateur très important du potentiel de financement de l’entreprise car il s
investir ;
rembourser ses dettes financières ;
financer l’activité courante de l’entreprise ;
verser des dividendes à ses actionnaires.
La capacité d’autofinancement est égale à la différence entre les produits encaissables et les charges décaissables liés à l’activ
On exclut ainsi les dotations aux amortissements et aux provisions qui sont des calculs comptables ainsi que les reprises sur am
On exclut aussi les produits de cession de l’actif immobilisé, que l’on retrouve dans la ligne « Produits exceptionnels sur opéra
Un produit de cession d’élément d’actif correspond au prix de vente d’un bien immobilisé. Par exemple, du matériel de transp
La valeur comptable de l’élément d’actif correspond à sa valeur nette, c’est-à-dire sa valeur d’origine que l’on a diminué chaqu
Bien que le produit de cession soit un encaissement réel, on ne le prend pas en compte dans le calcul car ce ne sont pas des op
On ne pourrait alors pas comparer les capacités d’autofinancement entre deux années consécutives.
Notice : Capacité d'autofinancement

Pour calculer votre capacité d’autofinancement, vous devez renseignez les cases dans le tableur en reprenant les chiffres que
Le calcul de la capacité d'autofinancement est égal :
au résultat net de l’exercice ;

plus les dotations aux amortissements et provisions :
d’exploitation ;
financières ;
exceptionnelles ;
moins les reprises sur amortissements et provisions :
d’exploitation ;
financières ;
exceptionnelles ;
plus la valeur nette comptable des éléments d’actif cédés ;
moins les produits de cession des éléments d’actif cédés.
Feuille de calcul
Compte de résultat prévis
Mois Janvier Février Mars Avril

Vente de marchandises
Prestation de services
CHIFFRE D'AFFAIRES HT 0.000 0.000 0.000 0.000
Marchandises 0.000 0.000 0.000 0.000

CHARGES VARIABLES 0.000 0.000 0.000 0.000
MARGE SUR COÛT VARIABLE 0.000 0.000 0.000 0.000
Eau/ Électricité
Petit matériel
Sous-traitance
Loyer
Assurances
Honoraires
Frais postaux
Services bancaires
AUTRES ACHATS ET CHARGES EXTERNES 0.000 0.000 0.000 0.000
VALEUR AJOUTÉE 0.000 0.000 0.000 0.000
Impôts et taxes
Salaires
Charges sociales
CHARGES DE PERSONNEL 0.000 0.000 0.000 0.000
EBE (excédent brut d'exploitation) 0.000 0.000 0.000 0.000

RÉSULTAT COURANT AVANT IMPÔT 0.000 0.000 0.000 0.000

Taux de marque en % 40%
Légende :
de résultat prévisionnel
Mai Juin Juillet Août Septembre Octobre Novembre Décembre
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000
0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000

Résultat courant avant impôt de l'année
TOTAL
0.000
0.000
0.000
0.000
0.000
0.000
0.000
0.000
0.000
0.000
0.000
0.000
0.000
0.000
0.000
0.000
0.000
0.000
0.000
0.000
0.000
0.000
0.000
0.000
0.000
0.000
0.000
0.000
0.000
0.000
0.000
0.000
Sommaire

Notice : Compte de résultat prévisionnel
Exemple de tableau

Le compte de résultat prévisionnel totalise les ventes prévisionnelles, les achats et les coûts prévisionnels. Il fait donc apparaît
Le compte de résultat prévisionnel est l'un des documents d'information financière et prévisionnelle d'une entreprise. Il s'agit
Il permet ainsi de répondre à la question fondamentale : l'activité de l'entreprise va-t-elle générer un montant de recettes suffi
Lors d'une création d'entreprise, le compte de résultat prévisionnel est un élément important, car il répond à la question suiva
Ce compte de résultat prévisionnel remplit un double objectif :
faire connaître à l'administration fiscale le montant du bénéfice réalisé (ou de la perte) ;

prouver la rentabilité de l'entreprise aux financeurs potentiels.
Le compte de résultat prévisionnel permet de contrôler la réalisation des budgets avec les données réelles du compte de résu
Notice : Compte de résultat prévisionnel

Le compte de résultat prévisionnel respecte les principes comptables et il est constitué à partir des différents budgets établis.
La structure du compte de résultat prévisionnel est la même que le compte de résultat établi à la fin de l'exercice comptable. A
Pour remplir correctement le compte de résultat prévisionnel, il s'agit de noter l'ensemble des charges et produits de l'année
Les recettes correspondent au chiffre d’affaires prévisionnel HT (hors taxe). Elles peuvent correspondre à la vente de marchan
Les dépenses sont toujours exprimées HT et comprennent :
les achats de marchandises : ils se calculent automatiquement après que vous ayez renseigné votre taux de marque, c’est-à-
les achats de matières et fournitures qui varient également en fonction du niveau de votre activité ;
les autres achats de services extérieurs comme le loyer, la communication, les honoraires du comptable etc ;
les impôts et taxes autres que l’impôt sur la société : comme la cotisation foncière des entreprises (CFE) et la cotisation sur la
les charges de personnel et les cotisations sociales qui dépendent de votre statut (travailleur salarié ou travailleur non salarié
les dotations aux amortissements pour les investissements que vous avez effectués au démarrage du projet et qui sont rense
les charges financières qui correspondent au coût de votre emprunt bancaire (intérêts et autres frais) que vous avez renseign
La différence entre les recettes et les dépenses est appelée le « résultat courant avant impôt ». Il indique la rentabilité de l'acti
Si l'entreprise a plusieurs activités, il est utile de présenter un chiffre d'affaires prévisionnel par activité.
jetant ces éléments sur la durée (1 an minimum).
cadre d'une prestation de service.

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Budget prévisionnel

BUDGET DES VENTES JANVIER FÉVRIER

BUDGET DES ACHATS JANVIER FÉVRIER

BUDGET DES AUTRES CHARGES JANVIER FÉVRIER

BUDGET DES INVESTISSEMENTS JANVIER FÉVRIER

BUDGET DE LA TVA JANVIER FÉVRIER

BUDGET DES ENCAISSEMENTS JANVIER FÉVRIER

BUDGET DE TRÉSORERIE JANVIER FÉVRIER

MARS AVRIL MAI JUIN JUILLET AOÛT

0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000

MARS AVRIL MAI JUIN JUILLET AOÛT

0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000

MARS AVRIL MAI JUIN JUILLET AOÛT

0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000

MARS AVRIL MAI JUIN JUILLET AOÛT

0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000

MARS AVRIL MAI JUIN JUILLET AOÛT

MARS AVRIL MAI JUIN JUILLET AOÛT

0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000

0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000

0.000 0.000 0.000 0.000 0.000 0.000

MARS AVRIL MAI JUIN JUILLET AOÛT

0.000 0.000 0.000 0.000

SEPTEMBRE OCTOBRE NOVEMBRE DÉCEMBRE

0.000 0.000 0.000 0.000

SEPTEMBRE OCTOBRE NOVEMBRE DÉCEMBRE

0.000 0.000 0.000 0.000

SEPTEMBRE OCTOBRE NOVEMBRE DÉCEMBRE

0.000 0.000 0.000 0.000

SEPTEMBRE OCTOBRE NOVEMBRE DÉCEMBRE

SEPTEMBRE OCTOBRE NOVEMBRE DÉCEMBRE

0.000 0.000 0.000 0.000

0.000 0.000 0.000 0.000

0.000 0.000 0.000 0.000

SEPTEMBRE OCTOBRE NOVEMBRE DÉCEMBRE

Description du tableur excel

Description du tableur excel

Notice : Budget prévisionnel

une TVA à décaisser si TVA collectée > TVA déductible ;

La TVA due au titre du mois est payable à l'État le mois suivant.

Le budget des encaissements reprend :

les créances de la période précédente restant à percevoir ;

Le budget des décaissements reprend :

les dettes de la période précédente restant à régler ;

TABLEAU DE BORD DE GESTION

Exercice clos le:

12/31/2016 12/31/2015 12/31/2014

5,000.000 4,000.000 3,000.000

15,000.000 10,000.000 5,000.000

28,500.000 34,500.000 42,500.000

20,000.000 15,000.000 10,000.000

15,000.000 8,000.000 5,000.000

5,000.000 2,000.000 2,000.000

8,000.000 4,000.000 2,000.000

18,000.000 14,000.000 12,000.000

25,000.000 18,000.000 13,000.000

32% 22% 15%

- 3,000.000 8,000.000 21,000.000

Elle permet de :

dégager des ratios de croissance et de marges ;

L’entreprise est-elle rentable ?

Notice : Tableau de bord de gestion

Tous les indicateurs financiers se calculeront ensuite automatiquement.