T.P.

E DE GESTION FINANCIERE
Le travail que nous allons présenter consiste en l’élaboration d’un bilan fonctionnel de
l’entreprise d’expert-comptable et conseille fiscaux, base sur les informations financières
fournie sous forme d’un état financière qui est le bilan. Notre bilan fonctionnel fournira une vue
d’ensemble de la situation de l’entreprise, en mettant en évidence les flux financiers qui la
traversent et en permettant une analyse plus fine de sa performance et en calculant les
indicateurs financiers.

• BILAN FONCTIONNEL D’EXPERT-COMPTABLE ET CONSEILLE

FISCAUX

BILAN AU 31 DECEMBRE 2022

ACTIF MONTANT PASSIF MONTANT
I. ACTIF FIXE I. RESSOURCE STABLE

Matériel et mobilier 19.051.678 Capital 36.400.000

Avance et acompte versée Reserve 1.349.623,52
sur immobilisation 3.570.000 Report à nouveau -21.624.838
Résultat net 1.276.937,35
Amortissement sur matériel et 15.172.354
mobilier

Total actif fixe 22.621.678 Total ressource stable 32.574.076,87

II. ACTIF CIRCULANT II. PASSIF CIRCULANT

Client 5.326.525,8 Dette fiscale 1056987,85

Autres créances 4.518.853 Autres dettes 5150691,59

Total actif circulant 5.051.478,8 Total passif circulant 6.207.679,44

III. TRESORERIE ACTIF III. TRESORERIE PASSIF

Banque 6.314.700

Total trésorerie actif 6.314.700 Total de trésorerie passif 0

Total générale actif 38.781.756,31 Total générale passif 38.781.756,31

CALCUL DES INDICATEURS FINANCIER

1. Les fonts déroulement
❖ Formule

Les fonds déroulement = total Resource stable – total actif fixe

➢ 32.574.076,87 - 22.621.678 = 9.952.398,87

1
 Il est encourageant de voir que l'entreprise dispose d'un fonds de roulement positif, ce qui
signifie qu'elle dispose d'actifs courants suffisants pour couvrir ses passifs courants à court
terme. Un fonds de roulement positif est important car cela indique que l'entreprise dispose
d'une marge de sécurité financière pour faire face à d'éventuelles difficultés économiques à
court terme.

2. Besoin en fond déroulement

❖ Formule

Besoin en fond déroulement = total Actif circulant – total passif circulant

➢ 5.051.478,8 - 6.207.679,44 = - 1.156.200,64
Le fait que le besoin en fonds de roulement de l'entreprise soit négatif est également un signe
positif. Cela peut indiquer que l'entreprise est en mesure de financer ses opérations courantes
sans avoir à mobiliser des fonds supplémentaires. Cela peut également indiquer que l'entreprise
est en mesure de récupérer rapidement les paiements de ses clients, ce qui est un signe de bonne
gestion de la trésorerie.

3. Trésorerie nette
❖ Formule

Trésorerie nette = Total Trésorerie actif – Total trésorerie passif

➢ 6.314.700 – 0 = 6.314.700
Le fait que la trésorerie nette de l'entreprise soit positive est également un signe positif. Cela
signifie que l'entreprise dispose de liquidités suffisantes pour faire face à ses obligations
financières à court terme. Cela peut également indiquer que l'entreprise a une bonne gestion de
la trésorerie et est en mesure de générer des flux de trésorerie positifs à partir de ses opérations
courantes.

Dans l'ensemble, ces trois indicateurs financiers sont positifs pour l'entreprise et peuvent indiquer
une bonne santé financière.