Evaluation gestion de la trésorerie

Préparée et adaptée par : Dr AYYACHE Samir

La société ASTER dont l’activité est commerciale (pas de production), désire établir un
budget de trésorerie pour les quatre premiers mois de l’exercice. (N).

Pour cela, vous avez collectés les renseignements ci-après :

VENTES

Chiffre d’affaires réalisé en novembre .(N-1)........................... DH. 380 000

Chiffre d’affaires réalisé en décembre .(N-1)............................ DH. 600 000

Activité prévue :

Chiffre d’affaires prévisionnel de janvier .(N)........................... DH. 400 000

Chiffre d’affaires prévisionnel de février .(N)........................... DH. 880 000

Chiffre d’affaires prévisionnel de mars .(N).............................. DH. 1 280 000

Chiffre d’affaires prévisionnel de avril .(N)............................... DH. 840 000

Vous avez observé que :

- 25 % des factures clients (en valeur) sont réglées comptant.

- 35 % sont réglées par chèque ou virement le mois suivant la livraison.

- 40 % sont réglées à 60 jours par traite.

ACHATS

Achats effectués en novembre .(N-1)....................................... DH. 300 000

Achats effectués en décembre .(N-1)....................................... DH. 440 000

Achats prévus en janvier .(N).................................................... DH. 480 000

Achats prévus en février .(N).................................................... DH. 640 000

Achats prévus en mars .(N)....................................................... DH. 600 000

Achats prévus en avril .(N)........................................................ DH. 800 000

Les délais de règlements diffèrent selon les fournisseurs, mais, néanmoins, on peut
dire que :
 - 20 % des factures sont réglées au comptant,

- 50 % sont réglées par chèque le mois suivant,

- 30 % par traite à 60 jours.

AUTRES CHARGES

Rémunération du personnel :

Il y lieu de prévoir :

- janvier .(N) : 56 000 - février .(N): 56 000

- mars .(N) : 64 000 - avril .(N) : 60 000

Les charges sociales représentent 40 % des rémunérations et sont versées aux

organismes sociaux dans le courant du mois suivant le paiement des rémunérations.

En décembre (N-1), les rémunérations payées étaient de : DH. 54 000.

Autres charges :

Charges mensuelles : DH. 2 600/mois. Réglées au comptant

TRESORERIE AU 01.01.(N) : DH. 30 000

TAF : Etablir le budget de trésorerie en passant par les autres budgets, tous les
montants sont T.T.C (ne pas établir le budget de TVA).

Budget des encaissements

Janvier Février Mars Avril

Total
 Budget des décaissements

Janvier Février Mars Avril

Total

Budget de trésorerie

Janvier Février Mars Avril