Exercices (10 points)

L’entreprise DELTA souhaite établir les prévisions de trésorerie au titre du 1er trimestre 2021, et vous fournit les
éléments suivants pour accomplir cette mission :

a) Au 31.12.2020 :
- Le solde de son compte bancaire ouvert auprès de la Banque 1 : 150 000 DH.
- Le solde son compte bancaire ouvert auprès de la banque 2 : (-80 000 DH).
- La tva due au titre du mois de décembre 2020 s’élève à 15 000 DH.
b) Les encaissements TTC au titre des ventes prévisionnelles et les décaissements TTC au titre des
achats prévisionnels du 1er trimestre 2021:
Janvier Février Mars
Encaissements sur 116 400 312 000 393 600
ventes TTC
Décaissements sur 93 000 174 600 158 0
achats TTC
- L’entreprise est assujettie à la TVA selon le régime d’encaissement au taux de 20%

TAF :

1. Etablir le sous budget de la TVA : (3 pts)

Janvier Février Mars

TVA facturée
TVA récupérable
TVA due
TVA à décaisser
2. Etablir le budget de trésorerie : (3 pts)

Janvier Février Mars

Encaissements TTC
Décaissements TTC
TVA ……………..
Solde du mois
Trésorerie nette initiale
Trésorerie nette finale
3. Analysez la situation de trésorerie de l’entreprise : (1 pts)

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4. Face à cette situation, que proposez-vous : (3 pts)

2 Actions à court terme

2 Actions à moyen terme