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DIRECTION REGIONALE DU GRAND CASABLANCA

EVALUATION DE FIN DE MODULE

Filière : Gestion des entreprises Proposition n° : 1

Niveau : Technicien Spécialisé Année de Formation : 2014/2015
N° du Module : 18 Epreuve : Pratique
Intitulé du Module : Gestion budgétaire Durée : 2 Heures
Date de l’EFM : Barème : 40 Points

Questions de cours : (8 Points)

1) Quelle est la différence entre le régime des encaissements et le régime des débits ?
………………………………………………………………………………………….. (4 Points)
2) Quels sont les différents types de budgets ? ………………………….. (4 Points)

Application pratique : (32 Points)

Procéder à l’élaboration du budget de trésorerie de l’entreprise « X » au 1er trimestre de l’année N :

Bilan au 31/12/N-1 :
Actif Montants Passif Montants
Immobilisations nettes 950 000 Capital social 1 051 000
Stocks de marchandises 70 000 Emprunts AEC (3) 90 000
Clients (1) 240 000 Fournisseurs (4) 120 000
Etat, débiteur (2) 30 000 Organismes sociaux 9 000
Trésorerie-Actif 60 000 Etat, créditeur (5) 50 000
Trésorerie-Passif 30 000
Total Actif 1 350 000 Total Passif 1 350 000

1) Créances encaissables comme suit : 50 % en Janvier, 40 % en Février et le reste en Mai

2) Dont 10 000 DH de crédit de TVA
3) Emprunt payable par trimestrialités (Amortissement constant) : 30 000 DH, Taux d’intérêt par an
et Tva : 10 %
4) Dont 60 000 DH payable en Février et 30 000 DH en Mars
5) Etat TVA facturée : 40 000 DH et le reste : Reliquat de l’IS

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 Prévisions des ventes :
Eléments Janvier Février Mars
Quantités 4 000 3 500 2 000
P.U (HT) 110 110 110

Prévisions des achats :

Eléments Janvier Février Mars
Quantités 6 000 4 500 4 500
P.U (HT) 20 20 20

Autres informations complémentaires du 1er trimestre N :

 Location d’une machine par crédit-bail : 15 000 DH par mois, TVA : 20 %
 Les autres charges sont payées au comptant à la fin de chaque mois : 10 000 DH
(Ces charges sont exonérées de TVA)
 Les salaires sont payés à la fin de chaque mois : 40 000 DH
 Les fournisseurs sont payés à 60 jours fin de mois
 Les clients règlent pour moitié à 30 jours fin de mois et le reste à 60 jours fin de mois
 Les charges sociales représentent 40 % du salaire
 La TVA selon le régime des encaissements
 L’entreprise prévoit acquérir une nouvelle machine de production en Février au prix de
100 000 DH (HT). Ce prix sera payé : 80 % au comptant et 20 % en Juin
 Une ancienne machine complètement amortie sera cédée en Mars au prix de 15 000 DH,
encaissée au même mois (Sa valeur d’origine était de 210 000 DH)
 Accroissement du capital par apports en numéraire d’une valeur de 50 000 DH en Mars

Travail à faire :
Présenter les budgets suivants :
1) Budget des encaissements …………………………………………………………….. (6 Points)
2) Budget des décaissements …………………………………………………………….. (10 Points)
3) Budget de TVA ……………………………………………………………………………… (6 Points)
4) Budget de trésorerie ……………………………………………………………………… (6 Points)
5) Commenter la situation financière ……………………………………………………. (4 Points)

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