Mon Travail Dirigé Personnel en ligne Chargé : Yannick AGBOZO

Les Travaux d’inventaire extra-comptable Université de Lomé

CAS 1: SODABI GLACEE

Au 31/12/2019, le compte Orabank tenu par l’entreprise YAN et le relevé de compte établi par Orabank (Après
vérification, il apparait que les montants inscrits sur le relevé sont exacts) se présente comme suit :

521 Orabank

Dates Opérations Débit Crédit

1-12 Solde à nouveau 5 075 000
5-12 Chèque N°14 au fournisseur CLARISSE 9 000
7-12 Remise chèque N°314 du client TRUDE 378 000
27-12 Virement au fournisseur ABEL 200 000
28-12 Remise chèque N°412 du client GEGE 75 000
31-12 Solde 5 319 000

Relevé de compte (Entreprise YAN)

Dates Opérations Débit Crédit

1-12 Solde à nouveau 5 400 000
3-12 Chèque N°01 325 000
08-12 Chèque N°14 9 000
10-12 Remise chèque N°314 387 000
15-12 Intérêts de compte 200 000
20-12 Échéance du prêt N°147 571 600
28-12 Frais de recherche dans nos archives 59 800
31-12 Solde 5 021 600

Choisir la bonne réponse

1) L’état de rapprochement est la réconciliation des soldes obtenus après comparaison du solde du :
a- Compte de l’entreprise tenu par ses clients à la date d’inventaire au solde de la banque tenu par l’entreprise
b- Compte de l’entreprise tenu par la banque à la date d’inventaire au solde du compte banque tenu par l’entreprise
c- Compte de l’entreprise tenu par ses fournisseurs à la date d’inventaire au solde du compte banque tenu par l’entreprise
d- a et c
2) Les soldes à rectifier déclenchant l’état de rapprochement d’après les deux tableaux ci-dessus sont :
a- 5 075 000 et 5 319 000
b- 5 319 000 et 5 021 600
c- 5 400 000 et 5 021 600
d- 5 075 000 et 5 400 000
e- Aucune bonne réponse
3) Généralement, au sein de l’entreprise, toutes les entrées de fonds sont enregistrées au :
a- Crédit du compte banque
b- Débit du compte banque
c- Débit du compte client
d- Crédit du compte fournisseur
4) Au sein de la banque, toutes les entrées de fonds d’une entreprise sont enregistrées au :
a- Crédit du compte banque
b- Débit du compte banque
c- Crédit du compte client
d- Débit du compte client
5) Après l’état de rapprochement, les soldes rectifiés de Orabank et de relévé bancaire donnent :
a- 4 812 600 et 4 218 600
b- 4 281 600
c- 4 821 600
d- 5 684 600 et 5 400 000
e- Aucune bonne réponse
6) La banque enregistre dans le compte entreprise, au débit :
a- Toutes les sorties de fonds
b- Toutes les entrées de fonds
c- Tous les versements d’espèces
d- Tous les dépôts de chèques à l’encaissement
 CAS 2 : DAGBE_DAGBE
Le compte banque tenu par l’entreprise ZOMATI se présente comme suit au 31/12/2016
NB : les montants du relevé bancaire sont exacts.
521 Banque
Dates Libellés Montant Dates Libellés Montant
01-12 Solde à nouveau 1709400 06-12 Chèque N°405 f /rs AGBOZO 488000
02-12 Remise de chèque 261000 13-12 Achat d’obligation 908300
04-12 Versement d’espèces 400000 30-12 Domiciliation échue d’effet N° 480 160000
12-12 Virement client PRISCO 110000
20-12 Vente de titre 493000
25-12 Remise effet à l’escompte 1700000

Relevé bancaire
Dates Libellés Montant Dates Libellés Montant
01-12 Chèque N°403 280000 01-12 Solde à nouveau 2349400
02-12 Chèque N°404 250000 05-12 Remise de chèque 261000
07-12 Chèque N°405 488000 13-12 Versement d’espèces 400000
15-12 Achat d’obligation 908300 19-12 Vente de titre 493000
30-12 Frais d’achat titre 1500 27-12 Négociation effet N°17 1693000
31-12 Solde créditeur 3291800 31-12 Intérêt créditeur 23200
TOTAUX 5219600 TOTAUX 5219600

TAF : Présenter l’état de rapprochement bancaire au 31-12-2016 puis passer les écritures nécessaires

CAS 3 : JE SUIS PUCEAU

Répondre par vrai ou faux
1- Les sommes inscrites sur un relevé de compte sont réputées être exactes.
2- L’état de rapprochement est un document adressé par le banquier à l’entreprise.
3- Les totaux d’un état de rapprochement peuvent être différents
4- Le rapproche ment doit déboucher sur des soldes de fin de période identique.
5- L’état de rapprochement commence par le report des soldes de début de période.
6- Seules les régularisations portées dans le compte banque de l’entreprise font l’objet d’une régularisation.
7- L’état de rapprochement est un document comptable obligatoire
8- Une fois établi, l’état de rapprochement est communiqué à la banque pour contrôle
9- L’état de rapprochement du mois M peut servir aux travaux relatifs à l’état de rapprochement du mois M+1
10- Toutes les opérations récapitulées dans l’état de rapprochement font l’objet d’écritures comptables
11- L’état de rapprochement permet de justifier les différences de solde

CAS 3 : QUI EST VIERGE

Choisir la bonne réponse
1) Après inventaire au 31/12/2020 dans la société DINA, le cabinet AUDIMAX constate un manquant de
9 567 255 f CFA en caisse. Ce manquant est imputé à Monsieur Ariel, comptable de la société.
Les écritures appropriée de cette opération sont les suivantes :
a. Débit du compte 841 par le Crédit du compte 4111 pour un montant de 9 567 255 f CFA
b. Débit du compte 831 par le Crédit du compte 571 pour un montant de 9 567 255 f CFA
c. Débit du compte 422 par le Crédit du compte 4111 pour un montant de 9 567 255 f CFA
d. Débit du compte 422 par le Crédit du compte 571 pour un montant de 9 567 255 f CFA
e. Débit du compte 571 par le Crédit du compte 841 pour un montant de 9 567 255 f CFA
f. Aucune bonne réponse

2) Après inventaire au 31/12/2020 dans la société DINA, le cabinet AUDIMAX constate un excédent de 5 433
050 f CFA en caisse. Les écritures appropriée de cette opération sont les suivantes :
a. Débit du compte 841 par le Crédit du compte 4111 pour un montant de 5 433 050 f CFA
b. Débit du compte 831 par le Crédit du compte 571 pour un montant de 5 433 050 f CFA
c. Débit du compte 571 par le Crédit du compte 831 pour un montant de 5 433 050 f CFA
d. Débit du compte 841 par le Crédit du compte 571 pour un montant de 5 433 050 f CFA
e. Débit du compte 571 par le Crédit du compte 841 pour un montant de 5 433 050 f CFA
f. Aucune bonne réponse

MERCI DE PARTICIPER