TD 7 Thème : Rapprochement bancaire

Institut Supérieur Des Etudes Technologiques de Nabeul

Travaux Dirigés N° 7 : Rapprochement bancaire

EXERCICE N°1

Au 31-12-N le solde du compte banque chez l'entreprise DAMY et le

solde du relevé adressé par la banque ne concordent pas :

 Solde débiteur du compte banque 221 18,400D

 Solde créditeur du relevé bancaire 241 45,920D

La différence provient:

 du chèque No10453 de 6 144,000D non encore présenté à

l'encaissement,
 du règlement d'un effet domicilié enregistré par la banque
dont le montant s'élève à 4147,200D
 d'intérêts (inscrits) en notre faveur de 69,120D
 d'agios retenus Par la banque (dont le montant est à
déterminer).

Travail à faire:

1/ Présenter l'état de rapprochement.

2/ Passer au journal de l'entreprise DAMY les écritures correspondantes.

EXERCICE 2

Le compte banque se présente, ainsi dans les livres de l’entreprise « Y »

Banque
Dates Libellés Somme
Débit Crédit
1-12 A nouveau 1200
5-12 Virement du client « Raouf » 150
7-12 Chèque N°R-51452 200
15-12 Achat 70actions de la 700
Société "A"
20-12 Chèque N° R-51453 130
28-12 Versement espèces 500
31-12 Solde débiteur 820
1850 1850

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Comptabilité financière II
TD 7 Thème : Rapprochement bancaire

L’extrait du compte en banque de l'entreprise « Y » se présente au

31/12/N comme suit :

Entreprise « Y »

Dates Libellés Somme

Débit Crédit
1-12 Solde Initial 1200
3-12 Virement du client « RAOUF » 150
9-12 Chèque noR-51452 200
15-12 Achat 70 actions de lasté "A" 700
15-12 Frais sur Achat de titres 12
23-12 Chèque no51453 310
28-12 Versement espèces 500
31-12 Frais de tenue de compte 8300
31-12 Intérêts créditeurs 11500
31-12 Solde-créditeur 631200
1861500 1861500

Après recherches, la souche du chèque N°R-51453 remis à un

fournisseur confIrme que le montant figurant sur l'extrait du compte en
banque est exact.

Travail à faire:

1/ Présenter l'état de rapprochement permettant d'établir la concordance

des soldes au 31-12-N.
2/ Passer au Journal de l'entreprise "Y" les écritures nécessaires.

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Comptabilité financière II