Enseignante chargée du cours : Mme Kaouther Hmida Matière : Comptabilité II

Département SEG Niveau/ L1

Série de TD n °1

Exercice n° : 1
Au 31/12/N, le compte banque tenu par l’entreprise « CHEMSA » se présente comme suit :
Date libellés débit crédit
1/12 Solde initial 18 820
02/12 Chèque n° : 406 remis au fournisseur « F » 480
02/12 Retrait d’espèces 3 000
04/12 Chèque n° : 407 à la STEG 1 900
05/12 Chèque n° : 408 pour l’achat de fournitures de bureau 2 860
06/12 Chèque impayé 2 740
07/12 Chèque n° : 409 au fournisseur « G » 696
09/12 Chèque n° : 500 en règlement du loyer 7 000
11/12 Encaissements d’effets 7 680
13/12 Chèque n° : 501 à l’administration fiscale 3 672
15/12 Remise d’effets à l’escompte 21 000
19/12 Chèque n° : 502 au fournisseur « H » 8 800
31/12 Solde débiteur 16 352
Total 47 500 47 500

Après vérification, il s’est avéré que le montant exact du chèque n ° : 409 au fournisseur « G »
est de 768 ;
La même date, le relevé du compte bancaire se présente comme suit :

Date libellés débit crédit

1/12 Solde initial 18 820
04/12 Retrait d’espèces 3 000

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05/12 Chèque n° : 406 480
11/12 Chèque impayé 2 740
14/12 Encaissement coupons 1 566
16/12 Remise d’effets 7 680
20/12 Versement au client Rachid 5 080
21/12 Chèque n° : 409 768
22/12 Chèque n° : 408 2 860
22/12 Chèque n° : 407 1 900
27/12 Produits de participation 1 232
28/12 Prélèvement SONEDE 3 936
31/12 Solde créditeur 18 694
Total 43 378 43 378

T.A.F :
1/ Établir l’état de rapprochement bancaire au 31/12/N ;
2/ Passer au journal de l’entreprise « CHEMSA » les écritures nécessaires au 31/12/N.

Exercice n° : 2
Au 31/12/N, le compte banque tenu par l’entreprise « Prestige » se présente comme suit :
Date libellés débit crédit
1/12 Solde initial 13 213,3
02/12 Retrait d’espèces 4 000
02/12 Chèque n° : 407 au fournisseur « K » 1 426
04/12 Chèque n° : 408 pour l’achat de fournitures de bureau 2 935
05/12 Virement du client Rachid 5 600
06/12 Chèque n° : 502 au fournisseur « H » 8 000

31/12 Solde débiteur 2 452,3

La même date, le relevé du compte bancaire se présente comme suit :

Date libellés débit crédit

1/12 Solde initial 13 213, 3

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04/12 Retrait d’espèces 4 000
05/12 Effet escompté 1 595
11/12 Agios sur effets escomptés 145
14/12 Virement du client Rachid 5 600
16/12 Encaissement coupons 1 150
20/12 Chèque impayé 3 500
21/12 Frais de tenu de compte 40,3
22/12 Chèque n° : 502 au fournisseur « H » 8 000
22/12 Prélèvement SONEDE 7 000
31/12 Solde débiteur 1 127

T.A.F :
1/ Établir l’état de rapprochement bancaire au 31/12/N ;
2/ Passer au journal de l’entreprise « Prestige » les écritures nécessaires au 31/12/N.

Exercice n° : 3
Le dernier relevé de l’entreprise « Sunday » envoyé par la banque est comme suit :
Date libellés débit crédit
1/12 Solde initial 45 119 .8
05/12 Cession titres 43 956
05/12 Chèque n°1228 7 400
09/12 Versement espèces 8 850
13/12 Versement espèces 12 400
25/12 Encaissements des traites 24 700
25/12 Frais d’encaissement 195
25/12 Chèque n°1227 1 731
25/12 Virement du client LAMINE 2 493
26/12 Chèque n°1234 2 800
27/12 Versement espèces 16 500
28/12 Encaissements coupons 1 700
28/12 Frais d’encaissements coupons 23.2
29/12 Effets escomptés revenus impayés 3 500

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29/12 Frais impayés 60
30/12 Virement du client Jamel 4 920
31/12 Commissions du mois 240
31/12 Intérêts du quatrième trimestre 950
31/12 Solde créditeur 53 500
Le détail du compte banque chez l’entreprise « Sunday » au 31/12/N se présente comme suit :

Date libellés débit crédit

1/12 Solde initial 45 119 .8
03/12 Chèque n°1228 7 400
05/12 Chèque n°1229 3 680
08/12 Versement espèces 8 850
09/12 Traites remises à l’encaissement 24 700
12/12 Versement espèces 12 400
23/12 Chèque n°1227 1 371
24/12 Chèque n°1230 4 360
24/12 Chèque n°1233 5 650
25/12 Chèque n°1234 2 800
27/12 Versement espèces 16 500
27/12 Bordereau de remise d’effets à l’escompte 1 400
30/12 Versement espèces 7 700
31/12 Solde débiteur 1 169.2

A près vérification avec la souche du chèque, il apparaît que le montant du chèque n°1227
remis au fournisseur « ABC » est de 1 731 DT ;
Les actions cédées ont été acquises courant février N au prix de 38 000 DT.
T.A.F :
1/ Etablir l’état de rapprochement bancaire au 31/12/N ;
2/ Passer les écritures nécessaires au journal de l’entreprise « Sunday »

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