LYCEE PRIVE MARIAM BAMBA

SERIE EXERCICE SUR ETAT DE RAPPROCHEMENT

EXERCICE 1 :
Vous disposez des deux comptes au 31/décembre/N

Le compte Banque tenu par l’entreprise Le compte de l’entreprise tenu par la Banque

Libellés Débit Crédit Libellés Débit Crédit

Solde à nouveau 1 200 Solde à nouveau 1 200
Chèque 24 500 Chèque 24 500
Virement SY 300 Virement SY 360
Chèque 25 320 Chèque 26 263
Chèque 26 236 Encaissement chèque 420
Encaissement chèque 420 Escompte traite (brut 250) 200
Solde au 31/12 264 Solde au 31/12 1 357
Etablissez l’état de rapprochement au 31/décembre et passez les écritures au journal

EXERCICE 2 :

Vous disposez 2 comptes au 31 décembre/N

Le compte Banque tenu par l’entreprise le compte entreprise tenu par la Banque

Libellés Débit Crédit Libellés Débit Crédit

Solde à nouveau 2 300 Solde à nouveau - 2 300
Chèque 24 500 Chèque 24 500
Remise de chèque LY 300 Virement client 480
Remise de chèque SOW, Brut 412 EDM (dont TVA 18%) 413
Remise effet à l’escompte 130 Remise de chèque SY, net 407
Solde au 31/12 2 642 Solde au 31/12 2 274
Procédez au pointage et présentez l’état de rapprochement au 31/12/N.

EXERCICE 3 :

Les opérations inscrites sur le compte 521 BDM-SA de l’entreprise COULIBALY pour le mois de
juillet 2018 sont les suivantes :

Dates Libellés Débit Crédit

01/07/18 Solde à nouveau 1 600 000
03/07/18 Virement SIDIBE 115 000
05/07/18 Domiciliation échues, traite n°10 240 000
07/07/18 Vente de titres Orange 150 000
12/07/18 Chèque n°280, ordre DIABATE 350 000
15/07/18 Frais sur vente du 07/07/18 2 750
20/07/18 Chèque n°281, ordre KONE 420 000
27/07/18 Encaissement, chèque n° 1340 145 000
29/07/18 Chèque n°282, ordre DIAKO 300 000
30/07/18 Solde débiteur 697 250

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A la même date, le relevé reçu de la BDM-SA est le suivant :

Date Libellés Débit Crédit

01/07/18 Solde à nouveau 1 600 000
02/07/18 Virement SIDIBE 115 000
04/07/18 Domiciliation échues, traite n°10 240 000
12/07/18 Négociation de titres, net 147 250
15/07/18 Chèque n°280, ordre DIABATE 350 000
18/07/18 Prélèvement TELECEL (*) 177 000
21/07/18 Domiciliations échues, traite n°12 600 000
23/07/18 Chèque n°281, ordre KONE 420 000
25/07/18 Encaissement, chèque n°1340 145 000
28/07/18 Encaissement, chèque n°1360 280 000
29/07/18 Frais de tenue de compte 1 500
30/07/18 Solde créditeur 498750
(*) TVA 18%

Travail à faire :

1- présentez l’état de rapprochement au 31/07/2018

2- Passez les écritures qui en découlent.

EXERCICE 4 :

Vous êtes stagiaire au service comptabilité de la société DIABY votre chef de service vous
charge de contrôler le relevé envoyé par la banque avec le compte 521 de l’entreprise.

521 banque BHM-SA

Dates Libellés Débit Crédit

01/12 Solde à nouveau 412 000
05/12 Chèque n°113 ordre Touré 434 120
06/12 Virement de Diabaté 4G 500 000
10/12 Domiciliation échues 2 105 600
15/12 Chèque n°114 ordre SOTELMA 206 300
17/12 Chèque n°115 ordre Koné 460 000
19/12 Versement d’espèces 550 000
23/12 Chèque n° 116 ordre Diakité 405 000
24/12 Chèque n° 117 ordre Coulibaly 450 000
31/12 Solde (à calculer)

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Extrait de compte envoyé par la BHM-SA

Dates Libellés Débit Crédit

01/12 Solde à nouveau 412 000
04/12 Chèque n°113 434 120
05/12 Virement de Diabaté 4G 500 000
08/12 Domiciliation échues 2 105 600
10/12 Chèque n°114 206 300
20/12 Chèque n°115 460 000
24/12 Escompte traite n°80 net 874 580
25/12 Chèque n°116 504 600
29/12 Domiciliation ORANGE 45 430
30/12 Solde (à calculer)

NB : - Nominal traite n° 80 : 900 000 F

- Les sommes portées sur l’extrait sont justes.

Travail à faire :

Présentez l’état de rapprochement puis passez les écritures aux nécessaires au 31/12/2019

EXERCICE 5 :

Dates Libellés Débit Crédit

1 SAN 150 000
5 Chèque N° 10 435 000
10 Chèque N° 11 150 000
15 Virement client SY 200 000
20 Remise chèque DIARRA 100 000
20 Remise chèque DOUMBIA 200 000
25 Versement d’espèce 250 000
28 Chèque N° 12 300 000
29 Remise à l’encaissement 350 000
30 Remise à l’escompte Traite N° 3 400 000
Extrait de la Banque reçu

Dates Libellés Débit Crédit

1 Solde à nouveau 150 000
6 Chèque N° 10 345 000
13 Virement client SY 200 000
20 Remise chèque 300 000
28 Chèque N°12 300 000
29 EDM SA (1) 236 000
30 Intérêt créditeur 100 000
30 Arrêté (frais) 10 000
BN : TVA 18% ; l’extrait est considéré comme juste

Consigne : présentez l’état de rapprochement au 31 décembre puis passez les écritures

nécessaires.

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 EXERCICE 6 : L’entreprise MALI MEUBLE.

Compte 521 Banque BDM – SA a la même période, l’extrait de compte reçu

de BDM – SA est le suivant

dates Libellés Débit Crédit Date Libellés Débit Crédit

01/12 Solde à nouveau 1 007 075 01/12 Solde à nouveau 800 000
02/12 Virement de TRAORE 125 000 03/12 Chèque n° 0124 62 500
03/12 Domiciliation échue BO 470 350 04/12 Bordereau d’escompte 1 488 550
04/12 Frais informatique 1 725 16/12 Chèque n° 0125 85 000
16/12 Chèque N°0125, ordre 85 000 17/12 Encaissement T N° 3 (2) 596 550
20/12 KONE 95 000 18/12 Prélèvement malitel (3) 35 400
21/12 Chèque N°0126, ordre SOW 96 000 22/12 Encaissement chèque 036 450 000
25/12 Chèque N°0128, ordre LY 128 400 23/12 Chèque 0127 128 400
31/12 Chèque N° 0127, 450 000 25/12 Domiciliation échue T 08 950 000
Encaissement chèque 036 705 600 31/12 Encaissement chèque 061 260 000
Solde débiteur Solde créditeur 1 333 750
TOTAUX 1 582 075 1 582 075 TOTAUX 2 595 050 2 595 050

Le chèque n°0123 de 77 500 F n’a pas encore été présenté à l’encaissement par le bénéficiaire.

(1) Valeur nominale : 500 000 F, escompte 8 000 F, commission 2 000 F , TAF 1 500F

(2) Valeur nominale : 600 000 F, commission 3000 F, TAF 450 F

(3) TVA 18%

TAF :
(1) présentez l’état de rapprochement antérieur ;

(2) présentez l’état de rapprochement au 31/12 puis les écritures qui en découlent.

EXERCICE 7 :

Les opérations inscrites sur le compte 521 Banque de l’entreprise CAMARA créée le 01/012020 pour le
mois de décembre 2020 sont les suivantes :

dates Libellés Débit Crédit

01/12 Solde à nouveau ?
02/12 Domiciliation échues, traite n°02 217 130
03/12 Virement du client SOGOBA 250 000
05/12 Chèque n° 0190, ordre DIALLO 200 000
10/12 Chèque n° 0191, ordre SAMOU 90 000
15/12 Encaissement, chèque n°1350 300 000
20/12 Chèque n°0192 140 000
25/12 Virement du client BALLO 225 000
28/12 Chèque n° 0193, ordre FANE 100 000
31/12 Solde débiteur………………………………........... ……………. 786 360

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A la même période, l’extrait reçu de la BDM SA est le suivant

Dates Libellés Débit Crédit

01/12 Solde à nouveau ?
02/12 Chèque n° 0189 120 000
03/12 Chèque n° 0187 95 000
04/12 Chèque n° 0188 65 000
10/12 Encaissement n° 1350 300 000
12/12 Chèque n° 0190 200 000
15/12 Prélèvement SOTELMA (1) 47 200
18/12 Encaissement chèque n° 1555 400 000
20/12 Chèque n° 0191 90 000
22/12 Virement du client BALLO 225 000
25/12 Chèque n° 0192 140 000
27/12 Domiciliations échues, traite n° 10 2 500 000
28/12 AGIO du 4ème trimestre 1 500
29/12 Bordereau d’escompte, traite n° 15, net (2) 354 250
30/12 Impayé COUMBA et frais (3) 205 000
31/12 Solde débiteur ………………………………………… ……………….. 663 090
(1) TVA 18%
(2) Valeur nominale 360 000 F, AGIO 5 750 F
(3) Valeur nominale 200 000 F, frais d’impayé 5 000 F à imputer au client.

NB : les opérations de l’extrait sont considérées justes.

EXERCICE 8 :

On vous donne les informations suivantes concernant la société KOTOU DIARRA pour le mois
de janvier 2018 :

Compte 521 Banque

Dates Libellés Débit Crédit

01/18 Solde à nouveau ?
02/18 Domiciliation échue traite 870 000
03/18 Virement de TOURE 280 000
04/18 Arrête (frais de tenue de compte) 2 300
05/18 Chèque n° 025, ordre FOFANA 205 000
06/18 Chèque n° 026, ordre SYLLA 160 000
22/18 Encaissement de chèque n° 206 320 000
23/18 Chèque n° 027, ordre DJOH BAROU 243 900
24/18 Chèque n° 028, ordre KONE 185 000
31/18 Solde ………………………………………………….. 1 233 800
TOTAUX 2 900 000 2 900 000

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EXTRAIT ENVOYE PAR LA BANQUE.

Date Libellés Débit Crédit

s
01/18 Solde à nouveau ?
02/18 Chèque n° 023 280 000
06/18 Chèque n° 025 205 000
08/18 Chèque n° 026 160 000
10/18 Encaissement, traite n° 08 net (1) 455 630
21/18 Encaissement, de chèque n° 206 320 000
22/18 Domiciliation SOTELMA (TTC) 27 140
23/18 Encaissement du chèque n° 0326 316 000
24/18 Bordereau d’escompte, traite n° 011, net (2) 715 280
25/18 Retour impayé traite n° 016 (3) 330 000
26/12 Chèque n° 027 334 900
31/18 SOLDE ?
TOTAUX
Le chèque n° 024 de 277 300 F n’est pas encore arrivé à la banque pour l’encaissement.

1- valeur nominale : 460 000 F, commission 3 800, TAF 15%

2- valeur nominale : 727 000 F, commission escompte : 9 800, TAF : 1920 F

3 – valeur nominale : 325 000 F

4 – TVA 18% sur les opérations d’exploitation

Les mouvements de l’extrait sont considérés comme justes

Travail à faire :

1- Présentez les calculs conduisant à l’élaboration de l’état antérieur

2- présentez l’état de rapprochement au 31/12/2018

EXERCICE 9 : on vous communique ci-dessous le compte 521 BIM SA de la société DABO &
FILS (annexe 1) l’extrait de compte (annexe 2) envoyé par la banque, tous les (2) deux arrêtés
au 31/12/2019

ANNEXE 1 : Compte 521 BIM SA

Dates Libellés Débit

01/12 Solde à nouveau ?
02/12 Chèque N°020 3 250 000
05/12 Vente de titre BHM brut 3 100 000
06/12 Domiciliations échues 2 250 000
07/12 Chèque N°021 pour alimenter le CCP 8 570 000
10/12 Frais sur titres BHM 100 000
15/12 Virement du client DIALLO 2 750 000
17/12 Remise à l’encaissement chèque DEMBELE brut 1 900 000
18/12 Chèque N°024 3 400 000
22/12 Chèque 022 ordre TRAORE 1 500 000
27/12 Vente de titres ORANGE 1 640 000
28/12 Chèque N°023 du client COULIBALY 8 00 000

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 31/12 Solde

ANNEXE 2 : EXTRAIT DE BANQUE DONT TOUS LES MONTANT SONT JUSTES

Dates Libellés Débit Crédit

01/12 Solde à nouveau 10 500 000
07/12 Chèque N°020 3 250 000
08/12 Vente de titre BHM net 3 000 000
09/12 Domiciliations EDM SA (TVA 18%) 1 180 000
10/12 Chèque N°021 8 750 000
15/12 Commission de vente de titre immobilisé 20 000
18/12 Bordereau de remise de chèque DEMBELE net 1 850 000
23/12 Chèque N°023 8 00 000
27/12 Chèque N°024 3 400 000
28/12 Escompte traite (brut 1 200 000) 1 600 000
29/12 Vente de titres ORANGE (placement) 1 150 000
30/12 Encaissement traite brut 1 500 000) 1 500 000
31/12 Chèque N°019 3 800 000
 Le chèque N°018 de 2 200 000 f n’est pas encore présenté à l’encaissement.
 Un intérêt sur découvert d’un montant de 500 000 f n’est pas pris en compte

CONSIGNE :

1) présenter l’état de rapprochement antérieur

2) présenter l’état de rapprochement au 31/12/2019

3) Enregistrer les opérations nécessaires au journal

EXERCICE 10 : les opérations inscrites sur le compte 521 BOA pour le mois de décembre 2020
sont les suivantes :

Dates Libellés Débit Crédit

01/12 Solde à nouveau 620 000
03/12 Domiciliation échues 215 000
05/12 Virement du client DICKO 125 000
07/12 Chèque n°125, ordre DIAWARA 74 500
10/12 Chèque n°010 75 000
13/12 Chèque n°126, ordre TRAORE 80 000
15/12 Chèque n°011 62 500
23/12 Chèque n°012 55 000
25/12 Chèque n° 127, ordre DIARRA 110 000
29/12 Chèque n°128, ordre BERTHE 132 400
30/12 Solde débiteur 325 600
Totaux 937 500 937 500

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A la même date, l’extrait de compte reçu de la BAO est le suivant :

Dates Libellés Débit Crédit

01/12 Solde à nouveau 850 000
02/12 Chèque n°123 125 000
03/12 Impayé SIDIBE 140 000
05/12 Encaissement dividende 45 000
07/12 Prélèvement E D M (1) 23 600
09/12 Chèque n°125 74 500
12/12 Frais de tenue de compte 11 500
16/12 Chèque reçus 137 500
17/12 Chèque n°126 80 000
20/12 Bordereau d’escompte, traite n°5, net (2) 386 200
26/12 Chèque n°127 110 000
28/12 Bordereau d’escompte, traite n°6, net (3) 435 050
30/12 Chèque n°128 123 000
31/12 Solde débiteur 1 165 750
Totaux 937 500 1 863 750
(1) TVA 18%
(2) Valeur nominale 400 000 f, escompte 12 000 f, commission 1 000 f, TAF 800 f.
(3) Valeur nominale 450 000 f, escompte 11 000 f, commission 2 000 f, TAF 950 f.
 Les opérations de l’extrait sont considérées comme justes.
 Les chèques n°122 et n°124 dont les montants sont respectivement 95 000 f et 100 000
f ne sont pas encore remis à l’encaissement par les bénéficiaires.
COMSIGNE :
Présenter l’état de rapprochement au 31/12/2020, puis passer les écritures qui en
découlent dans journal de l’entreprise.

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EXERCICE 11 :
Au 31/12/2020, vous disposez des documents suivants relatifs à la situation bancaire des
« Etablissement » DOUCOURE

1. Extrait de compte de l’entreprise reçu de la BIM S-A pour la même période

Dates Opérations Débit Crédit

01/04 Solde précédent 728 425
02/04 Votre versement d’espèces 1 500 000
04/04 Votre chèque N°18 148 325
06/04 Domiciliation échue traite N° T86 410 000
08/04 Encaissement de chèque bordereau N°86 517 360
14/04 Votre chèque N°20 389 800
20/04 Domiciliation EDM S-A (1) 90 506
25/04 Bordereau d’escompte traite N°98, Net (2) A déterminer
27/04 Frais d’impayé chèque de SANGALA (3) 3 360
28/04 Votre chèque N°22 385 400
30/04 Commissions du mois 4 850
Solde créditeur (+) 436 494

(1) TVA 18%

(2) Nominale traite N°98 = 605 000 f

(3) Le chèque de SANGALA était de 525 000 f

2. compte 521 banques BIM S-A tenu par l’entreprise

Dates Libellés Débit Crédit

01/04 Solde à nouveau 1 045 400
02/04 Domiciliation échue traite N°25 418 500
02/04 Commissions 3 650
04/04 Chèque N°20, ordre de Diarra 388 900
08/04 Domiciliation échue traite N° T89 410 000
10/04 Chèque N° 21, ordre de Traoré 205 000
15/04 Encaissement de chèque – bordereau N° 86 517 630
20/04 Chèque N°22, ordre de Camara 385 400
25/04 Chèque N°23, ordre de Tall 198 500
28/04 Versement d’espèces
30/04 Chèque N°24, ordre de Maiga 607 600
Solde créditeur (-) 194 520
Travail à faire

1. Présentez l’état de rapprochement antérieur

2. Présentez l’état de rapprochement au 30/04 et le journal correspondant

NB : les montants de l’extrait sont sans erreurs.

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