Travaux Pratiques sur Excel

Durée : 3heures
Objectifs :
Dans un monde technologique, l’utilisation des outils bureautiques devient un facteur clé de succès. Ainsi, les travaux pratique
sur ce fichier Excel (Laisser toutes les formules utilisées). Les étudiants doivent remplir les maquettes sur le fichier et les rendr

Cours:
3 heures de cours selon l'horaire normal sont programmées pour ce TP. Les étudiants peuvent le réaliser chez eux ou dans la s
sera la preuve de sa présence.

Deadline :
Vendredi 15 Octobre à minuit (après le cours normal du dernier groupe).

Autocorrection :
Pour vous repérer, la correction sera envoyée au plus tard le samedi 16 Octobre.

Bon courage et bonnes révisions !

 Document 1 – Comptes de résultat au 31/12/2019 et au 31/12/2018 – Société MONDOUX
2019 2018
Produits d'exploitation
Ventes de marchandises
Production vendue (biens et services) 2 501 000 2 358 491
Production stockée
Production immobilisée
Subventions d'exploitation
Reprises sur dépréciations et provisions 1,000
Transferts de charges
Autres produits 11,200 12,836
Total 2 513 200 2 371 327
Charges d'exploitation
Achats de marchandises
Variation des stocks de marchandises
Achats stockés de matières premières et autres approvisionnements 399887 382,228
Variation des stocks de matières premières et autres appro. -500 -450
Autres achats et charges externes 487,695 448,120
Impôts, taxes et versements assimilés 95,122 92,121
Salaires et traitements 596,435 590,530
Charges sociales 238,400 236,212
Dotations aux amortissements et provisions
Sur immobilisations : dotations aux amortissements 191,650 154,000
Sur immobilisations : dotations aux dépréciations
Sur actif circulant : dotations aux dépréciations 7,275 4,200
Pour risques et charges : dotations aux provisions
Autres charges 64,327 60,251
Total 2 080 291 1 967 212
RÉSULTAT D'EXPLOITATION 432,909 404,115
Produits financiers
De participations
D'autres valeurs mobilières et créances de l'actif immobilisé
Autres intérêts et produits assimilés 2,735 2,800
Reprises sur dépréciations, provisions et transferts de charges fin.
Différences positives de change
Produits nets sur cessions de valeurs mobilières de placement 1,100 1,200
Total 3,835 4,000
Charges financières
Dotations aux amortissements, dépréciations et provisions 1,500 1,100
Intérêts et charges assimilées 8,500 14,700
Différences négatives de change
Charges nettes sur cessions de valeurs mobilières de placement
Total 10,000 15,800
 RÉSULTAT FINANCIER -6,165 -11,800
RÉSULTAT COURANT AVANT IMPÔT 426,744 392,315
Produits exceptionnels
Sur opérations de gestion 3,000 2,500
Sur opérations en capital
- produits des cessions d'éléments d'actif 10,000 47,000
- subventions d'investissements virées au résultat de l'exercice
Reprises sur provisions, dépréc. et transferts de charges except. 2,000
Total 15,000 49,500
Charges exceptionnelles
Sur opérations de gestion 14,500 2,000
Sur opérations en capital :
- valeurs compt. des éléments immobilisés et financiers cédés 16,000 38,000
Dotations aux amortissements, dépréciations et provisions 10,000
Total 30,500 50,000
RÉSULTAT EXCEPTIONNEL -15,500 -500
Participation des salariés aux résultats
Impôts sur les bénéfices 101,800 104,587
Solde créditeur = bénéfice 309,444 287,228

Document 2 – Bilans actifs au 31/12/2019 et au 31/12/2018 – Société MONDOUX

Exercice 2019

ACTIF Brut Amort. et Dép.

Capital souscrit non appelé  10 000

Actif immobilisé
Immobilisations incorporelles :
Frais d'établissement
Frais de recherche et développement 5 000  3 000 
Concessions, brevets, licences, marques, procédés, droits 7,700 6,150
Fonds commercial
Autres immobilisations incorporelles
Immobilisations incorporelles en cours
Avances et acomptes
Immobilisations corporelles :
Terrains 220,000
Constructions 1,258,000 1,258,000
Installations techniques, matériel et outillage industriels 824,000 485,000
Autres immobilisations corporelles 428,000 315,000
Immobilisations corporelles en cours
Avances et acomptes
Immobilisations financières :
Participations évaluées par équivalence
Autres participations
 Créances rattachées à des participations
Titres immobilisés de l'activité de portefeuille
Autres titres immobilisés
Prêts 2,000
Autres immobilisations financières 25,000 3,500
TOTAL I 2 779 700 2 070 650
Actif circulant
Stocks et en-cours :
Matières premières et autres approvisionnements 8,500 200
En-cours de production (biens et services)
Produits intermédiaires et finis
Marchandises
Avances et acomptes versés sur commandes
Créances d'exploitation :
Créances Clients et Comptes rattachés 615,000 14,800
Autres créances d'exploitation
Créances diverses 800
Capital souscrit - appelé, non versé
Valeurs mobilières de placement :
Actions propres
Autres titres 145,000
Instruments de trésorerie :
Disponibilités 273,467
Charges constatées d'avance 12,800
TOTAL II 1 055 567 15,000
Frais d’émission d’emprunt à étaler
Primes de remboursement des obligations
Écarts de conversion Actif
TOTAL GÉNÉRAL 3 835 267 2 085 650

Document 3 – Bilans passifs au 31/12/2019 et au 31/12/2018 – Société MONDOUX

PASSIF 2019 2018
Capitaux propres
Capital (dont versé 210 000) 220,000 200,000
Primes d'émission, de fusion, d'apport
Écarts de réévaluation
Écart d'équivalence
Réserves
Réserve légale 22,000 20,000
Réserves statutaires ou contractuelles
Réserves réglementées
Autres 785,228 600,000
Report à nouveau
Résultat de l'exercice (bénéfice ou perte) 309,444 287,228
Subventions d'investissement
Provisions réglementées
TOTAL I 1 336 672 1 107 228
Autres fonds propres
Produit des émissions de titres participatifs
Avances conditionnées
TOTAL II
Provisions pour risques et charges
Provisions pour risques 8,000 10,000
Provisions pour charges
TOTAL III 8,000 10,000
Emprunts et dettes
Dettes financières
Emprunts obligataires convertibles
Autres emprunts obligataires
Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit (1)(2) 290,000 500,000
Emprunts et dettes financières divers
Avances et acomptes reçus sur commandes en cours
Dettes d'exploitation
Dettes fournisseurs et Comptes rattachés 44,720 41,000
Dettes fiscales et sociales 60,225 54,827
Autres dettes d'exploitation
Dettes diverses
Dettes sur immobilisations et Comptes rattachés 10,000 7,000
Dettes fiscales (impôts sur les bénéfices)
Autres dettes diverses
Produits constatés d'avance
TOTAL IV 404,945 602,827
Écarts de conversion Passif
TOTAL GÉNÉRAL 1 749 617 1 720 055
(1) Dont concours bancaires courants 20 000
(2) Dont à moins d’un an 84,000 300,000

Document 4 – Informations complémentaires pour les exercices 2018, 2019 et 2020

Les charges constatées d’avance relèvent de l’exploitation.
Le capital non appelé ne sera pas appelé en 2020.
En 2019, une distribution de dividendes de 100 000 € a eu lieu (sur le bénéfice de 2018).
399387 381,778

834,835 826,742
2018 – Société MONDOUX
cice 2019 Exercice 2018
Amort. et
Net Brut Net
Dép.
 10 000

2 000  5 000  2 000  3 000 

1,550 7 700  4 500  3 200 

220,000 220,000 220,000

0 1,258,000 1,258,000 0
339,000 716,000 420,000 296,000
113,000 428,000 215,000 213,000
 2,000
21,500 25,000 2,000 23,000
709,050 2 659 700 1 901 500 758,200

8,300 8,000 8,000

600,200 501,320 8,725 492,595

800 1,800 1,800

145,000 155,000 155,000

273,467 300,260 300,260

12 800 4,200 4,200
1 040 567 970,580 8,725 961,855

1 749 617 3 630 280 1 910 225 1 720 055

 2019 2018
Ventes de marchandises
Cout d'achat des marchandises vendues
Marge commerciale
Production vendue 2501000 2358491
Production stockée (ou déstockée) 0
Production immobilisée 0
Production de l'exercice 2501000 2358491
Cout d'achat des matières premières consommées 399387 381778
Autres achats et charges externes 487,695 448,120
Valeur ajoutée 1,613,918 1,528,593
Subventions d'exploitation
Impôts, taxes et versements assimilés 95,122 92,121
Charge de personnel 834,835 826,742
Excédent brut d'exploitation 683,961 609,730
Reprise su dotations et provisions 1,000
Autres produits 11,200 12,836
Dotations aux amortissements et dotation aux provisions 198925 158200
Autres charges 64,327 60,251
Résultat d'exploitation 432,909 404,115
Quote-part résultats opérations en commun
Produits financiers 3,835 4,000
Charges financières 10,000 15,800
Résultat courant avant impôts 426,744 392,315
Produits exceptionnels 15,000 49,500
Charges exceptionnelles 30,500 50,000
Résultat exceptionnel 411,244 391,815
Participation des salariés aux résultats
Impôts sur les bénéfices 101,800 104,587
Résultat net de l'exercice 309,444 287,228
Résultat net des cessions 299,444 240,228

Ratios Formule Valeur

taux de variation du CA
((CA2019-CA2018)/CA20 6.04
Taux de profitabilité
Résultat net/CA 12%
Taux de marge commerciale
Marge com/CAMV 0
Taux de marque commerciale
Marge com/vente 0
Taux de matière première
CAMPC/Production de l'e 16%
Taux de charges externes
charges externe/CA 20%
Taux de valeur ajoutée
valeur ajoutée/CA 65%
Taux de charges du personnel
charges du personnel/Va 52%
Taux d'EBE
EBE/CA 27%
Taux de charges financières
charges financières/CA 0.40%
Taux de RCAI
RCAI/CA 17%

Calcul de la CAF 2018 2019

Méthode soustractive
Excedent Brut de l'exploitation 609,730.00 683,961.00
+ Autre produit 12,836.00 11,200.00
- Autre charge 60,251.00 64,327.00
+ Quote-part résultats opérations en commun 0.00 0.00
+ Produits financiers (sauf reprise) 4,000.00 3,835.00
- Charges financières (sauf DADP) 14,700.00 8,500.00
+ Produits exceptionnels (sauf reprise et produit sur cession) 2,500.00 3,000.00
- Charges exceptionnel (sauf DADP et valeur élmt cédé) 2,000.00 14,500.00
- Participation des salariés aux résultats 0.00 0.00
- Impôts sur les bénéfices 104,587.00 101,800.00
CAF= 447,528.00 512,869.00
Méthode additive
Bénéfice net 287,228.00 309,444.00
- Reprise de l'exploitation 0.00 1,000.00
+ DADP de l'exploitation 158,200.00 198,925.00
- Reprise financier 0.00 0.00
+ DADP financier 1,100.00 1,500.00
- Reprise exceptionnel 0.00 2,000.00
+ DADP exceptionnel 10,000.00 0.00
- produits de éléments de cession 47,000.00 10,000.00
+ Valeur Comptables éléments cédés 38,000.00 16,000.00
CAF = 447,528.00 512,869.00

Calcul de l'autofinancement
Autofinancement 2018
CAF 447,528.00
- Dvidendes versés 100,000.00
Autofinancement 347,528.00

Autofinancement 2019
CAF 512,869.00
- Dividendes versés 0
Autofinancement 512,869.00
Commentaires
 Actifs 2019
Emplois stables
Actifs immobilisés 2,779,700.00

Total emplois stables 2,779,700.00

Actifs circulants
Matières premières et autres approvisionnements 8,500.00
Créances Clients et Comptes rattachés
615,000.00
Créances diverses 800.00
Autres titres 145,000.00
Charges constatées d'avance 12,800.00

Total actifs circulants 782,100.00

Trésorerie active
Disponibilités 263,467.00

Total trésorerie active 263,467.00

Total général 3,825,267.00

Analyse par les ratios Formule

BFRE exprimé en jour de CA BFRE/CA x 360

Durée de stockage des matières premières (Stock mp/CAMPC) x 360

Durée de stckage des marchandises (Stock march/CAMV) x 360

(Stock produit fin
Durée de stockage des produits finis / Coût de production) x 360

Durée du crédit accordé aux clients ( Créances Client/ CA) x 360

(Dettes Fournisseur
Durée du crédit accordé par les fournisseurs / consommation) x360

Tableau d'équilibre financier 2019

Ressources stables 3,606,322.00
- Emplois stables 2,779,700.00
= Fonds de roulement 826,622.00
Actifs circulants 782,100.00
- Passifs circulants 198,945.00
= Besoin en fonds de roulement 583,155.00
Fonds de roulement 826,622.00
- Besoin en fonds de roulement 583,155.00
= Trésorerie nette 243,467.00
Trésorerie active 263,467.00
- Trésorerie passive 20,000.00
= Trésorerie nette 243,467.00

Commentaires sur la situation 2019:

 2018 Passif
Ressources stables
2,659,700.00 Capitaux propres
Amort. et Dép.
Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit
Provisions pour risques
2,659,700.00 Total ressources stables
Passifs circulants
8,000.00
Emprunts et dettes auprès
501,320.00 des établissements de crédit (- 1 an)
1,800.00 Dettes fournisseurs et Comptes rattachés
155,000.00 Dettes fiscales et sociales
4,200.00 Dettes sur immobilisations et Comptes rattachés

670,320.00 Total Passifs circulants

Trésorerie passive
300,260.00 Concours bancaire

300,260.00 Total trésorerie passive

3,630,280.00 Total général

2019 Commentaires

82.79

57.4887325069972

86.3942423030788

40.3097747297734

2018
3,227,453.00
2,659,700.00
567,753.00
670,320.00
402,827.00
267,493.00
567,753.00
267,493.00
300,260.00
300,260.00
0.00
300,260.00
2019 2018

1,326,672.00 1,107,228.00
2,085,650.00 1,910,225.00
186,000.00 200,000.00
8,000.00 10,000.00
3,606,322.00 3,227,453.00

84,000.00 300,000.00
44,720.00 41,000.00
60,225.00 54,827.00
10,000.00 7,000.00

198,945.00 402,827.00

20,000.00 0.00

20,000.00 0.00
3,825,267.00 3,630,280.00

2018 Commentaires

24.0397270966902

58.2745831974767

75.1896869650976

38.6612114893996
 Analyse de la solvabilité
Formule

Taux d'endettement financier

Endettement financier/total bilan

Taux d'autonomie financier Endettement financier/Capitaux Propres

Ratio Endettement financier/CAF

Endettement financier/ CAF
 2019 Commentaires 2018

17% 29%

22% 45%

109.49% 97%
Commentaires
 Analyse de la liquidité Formule 2019

Ratio de liquidité générale

Actifs moins d'un an/ Passifs moins d'un an 252%

Ratio de liquidité réduite Actifs moins d'un an an (hors stock)/ Passif

moins d'un an 250%

Ratio de liquidité immédiate

Disponibilités + VMP / Passif moins d'un an 64%
Commentaires 2018 Commentaires