Amortissements

Partie Enregistrement Comptable Formules et

remarques
Dotations
6191 DEA des imm.non valeurs X Vo x t x 12/12
Immobilisations 28… Amort de …… X (toujours 12/12)
en non valeurs

Immobilisations 6192 DEA des imm.incorporelles X Vo x t x n/12

incorporelles 28… Amort de ……. X

Immobilisations 6193 DEA des imm.corporelles X Vo x t x n/12

corporelles 28… Amort de ……. X

Cession
5141 Banque ou bien
5161 Caisse ou bien X
Le jour de la
3481 Créance/cession des imm
cession
7513 Produit de cession des imm.corp X

X : Le montant de la cession
1-Dotation complémentaire :

6193 DEA des imm.corporelles X

28… Amort de ……. X

Le jour de
l’inventaire 2-Constatation de la sortie : X=(Vo x t x Σn/12)
Avec Σn le cumul de
28… Amort de…… (le cumul d’Amort) X mois du mois de
6513 VNA des imm.corp.cédées Y l’achat jusqu’au
2…. « L’imm cédée » Z mois de la vente ou
2340 Mat de transport
(Par exemple)
de fin d’Amort.
Y=( Vo-ΣAmort)
Z= Vo
On enregistre
Retrait des 28… Amort de l’imm en non valeurs X l’opération de
imm. en non 2811 Amort des frais préliminaires (Par exemple) retrait lorsque
valeurs 2…. L’imm en non valeurs X l’imm.en non
211 Frais préliminaires (Par exemple) valeurs est
totalement amortie

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Les créances 6196 DEPPD de l’Actif Circulant X 3942 PPD des clt.et cmpt.rattachés X
3942 PPD des clt. et cmpt. rattachés X 7196 R/PPD de l’Actif Circulant X

Pertes Provisions

Partie Enregistrement Comptable

1-Création ou augmentation d’une provision : 2- Diminution ou annulation d’une provision :

En général La dotation X La provision(PPD,PPRC) X

(DEPPD,DPPD,DNCPPD..) La reprise
La provision (PPD,PPRC..) X (R/PPD, R/PPRC ..) X

Provisions
pour 65962 DNCPPD de l’Actif Immo X 2930 PPD des imm.corp X
dépréciation 2930 PPD des imm.corp X 75962 RNC/PPD de l’actif immo X
Terrains
! La dépréciation des terrains est souvent non courante .

Fonds 6596 DNCPPD de l’actif Immo X 2920 PPD des imm.incorp X

commercial 2920 PPD des imm.incorp X 75962 RNC/PPD de l’actif immo X
! Au cas où la dépréciation est non courante .

Les titres de 6392 DPPD des imm.financières X 2951 PPD des TP X

participation 2951 PPD des TP X 7392 R/PPD des imm.financières X
(TP)
! Pour l’enregistrement de la provision des TP, le cours doit être inférieur au prix d’acquisition .
X= (Prix d’achat - cours) x Qté
ère
1 écriture 2ème écriture

Cession des 5141 Banque X 6514 VNA des imm.fin cédées X

TP 7514 Pdt de cession des imm.fin X 251 TP X

D = Qté cédée x Prix de vente X = Qté cédée x Prix d’achat

Les titres et
valeurs de 6394 DPPD des TVP X 3950 PPD des TVP X
placement 3950 PPD des TVP X 7394 R/PPD des TVP X
(TVP)
Si PA>PV Si PV>PA

5141 Banque A 5141 Banque A

6385 Charges nettes/cession des TVP B 7385 Produits nets/cession des TVP B
Cession des
350 TVP C 350 TVP C
TVP

E= Qté cédée x Prix d’achat D= PV-PA E=Qté cédée x Prix d’achat D= PV-PA

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 Il existe une partie de la dette réglée et une Pas de règlement , pas de provisions
provision

6182 Perte/créance irrécouvrable X 6585 Créance devenue irrécouvrable X

3455 Etat TVA facturée Y 3455 Etat TVA facturée Y
3424 Client douteux ou litigieux Z 3421 Clients Z

! Quand on a un nouveau client , on enregistre l’opération suivante (reclassement) :

3424 Client douteux ou litigieux X

3421 Clients X
Les stocks 1-Annulation du SI et de sa provision 2- Constatation du SF et de sa provision

M/se par 6114 VS de M/ses X 311 M/ses X

exemple 311 M/ses X 6114 VS de M/ses X
(Même
chose pour 3911 PPD des M/ses Y 6196 DEPPD de l’Actif Circulant Y
les MP et PF) 7196 R/PPD de l’Actif Circulant Y 3911 PPD des M/ses Y

Provisions
pour risques 6195 DEPPRC X 1511 Provisions pour litige (>1an) X
et charges 1511 Provisions pour litige (>1an) X 4501 Provisions pour litige (<1an) X
Provisions 4501 Provisions pour litige (<1an) X 7195 R/PPRC X
pour litige

Provisions 6595 DNCPPRC X 1515 Prov pour amende ,DE et Pénalités X

pour 1515 Prov pour amende , DE et P X 7595 RNC/PPRC X
amendes

! Les provisions pour amendes , doubles emplois et pénalités sont souvent non courantes .
Provisions
pour charges 6195 DEPPRC X 1555 PPC à répartir/plusieurs exercices X
à répartir sur 1555 PPC à répartir/plusieurs ex X 7195 R/PPRC X
plusieurs
exercices

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 Régularisation des charges et produits

Régularisation des charges

Charges 3491 Charges constatées d’avance X

constatés 6…. Compte de charge X
d’avance 6111 Achat de M/se (Par ex) X

6…. Compte de charge A

3458 Etat autres comptes débiteurs B
4417 Frs. Factures non parvenues ou bien C
4427 RRR à accorder avoir à établir ou bien C
Charges à 4437 Charges de personnel à payer ou bien C
payer 4447 Charges sociales à payer ou bien C
4457 Etat , impôts et taxes à payer ou bien C
4487 Dette rattachées aux autres créanciers ou bien C
4493 Intérêts courus et non échus à payer C

Régularisation des produits

Produits 7….. Compte de produit X

constatés 4491 Produits constatés d’avance X
d’avance

3417 RRR à obtenir avoir non encore reçus ou bien C

3427 Clients factures à établir.. ou bien C
3467 Créances rattachées aux comptes d’associés ou bien C
Produits à 3487 Créances rattachées aux autres débiteurs ou bien C
recevoir 3493 Intérêts courus et non échus à percevoir C
7…. Compte de produit A
4458 Etat autres comptes créditeurs B

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