Tableau du Bilan comptable (ACTIF)

EXERCICE AU 31/12/N EXERCICE AU 31/12/N-1

REF ACTIF NOTES
BRUT AMMORT. ET DEPREC. NET NET
AD Immobilisations Incorporelles (Somme AE à AH) 3
AE Frais de développement et de prospection
AF Brevets, licences, logiciels et droit similaires
AG Fonds commercial et droit de bail
AH Autres immobilisations incorporelles
AI Immobilisations Corporelles (Somme AJ à AP) 3
AJ Terrains
AK Bâtiments
AL Aménagement, agencement et installations
AM Matériel, Mobilier actifs et biologiques
AN Matériel de transport
AP Avances et acomptes versés sur immobilisations 3
AQ Immobilisations Financières (AR+AS) 4
AR Titres de participation
AS Autres immobilisations financières
AZ TOTAL ACTIF IMMOBILISE (AD+AI+AQ)
BA Actif circulant HAO 5
BB Stocks et encours 6
BG Créances et emplois assimiles
BH Fournisseurs, avances versées 17
BI Clients 7
BJ Autres créances 8
BK TOTAL ACTIF CIRCULTANT (Somme BA à BJ)
BQ Titre de placement 9
BR Valeurs à encaisser 10
BS Banques, chèques postaux, Caisse et assimilés 11
BT TOTAL TRESORERIEACTIF (BQ+BR+BS)
BU Ecarts de conversion-Actif 12
BZ TOTAL GENERAL (AZ+BK+BT+BU)
 Tableau du Bilan comptable (PASSIF)

EXERCICE AU 31/12/N EXERCICE AU 31/12/N-1

REF PASSIF NOTES
NET NET
CA Capital social 13
CB Apporteurs, capital souscrit non appelé (-) 13
CD Primes liées au capital 14
CE Ecarts de réévaluations 3è
CF Réserves indisponibles (Réserves légales) 14
CG Réserves libres (Réserves facultatives) 14
CH Report à nouveau (+/-) 14
CJ Résultat net de l’exercice (bénéfice + / perte -)
CL Subventions d’investissement 15
CM Provisions réglementées 15
CP TOTAL CAPITAUX PROPRES (Somme CA à CM)
DA Emprunts et autres dettes financières 16
DB Dettes de location - acquisition 16
DC Provisions financières pour risques et charges 16
DD TOTAL DETTES FINANCIERES (Somme DA à DC)
DF TOTAL RESSOURCES STABLES (CP+DD)
DH Dettes circulantes HAO (Frs d’investissement - Immo corp.) 5
DI Clients avances reçus 7
DJ Fournisseurs d’exploitation 17
DK Dettes sociales et fiscales 18
DM Autres dettes 19
DN Provisions pour risques à court terme 19
DP TOTAL PASSIF CIRCULANT (Somme DH à DN)
DQ Banques, crédits d’escompte 20

DR Banques, établissement financiers et crédits de trésorerie 20

DT TOTAL TRESORERIE - PASSIF (DQ+DN)

DV Ecarts de conversion – Passif 12
DZ TOTAL GENERAL (DF+DP+DT+DV)
 Tableau de présentation du Bilan Fonctionnel

EXERCICE AU EXERCICE AU EXERCICE AU EXERCICE AU

Actif - (Emplois) Passif - (Ressources)
31/12/N 31/12/N-1 31/12/N 31/12/N-1
Immobilisations Incorporelles Capitaux propres
Amortissements et dépréciations
Immobilisation Corporelle
Provisions pour risques et charges
Immobilisation Financières Dettes financières

Ecart de conversion actif sur créances immobilisées + Ecart de conversion-actif sur emprunts -

Ecart de conversion passif sur créances immobilisées - Ecart de conversion-passif sur emprunts +

Intérêts courus sur créances immobilisées - Intérêts courus sur emprunts -

TOTAL EMPLOIS STABLES (I) TOTAL RESSOURCES STABLES (I)
Stocks Avances et acomptes reçus
Avances et acomptes verses Dettes fournisseurs d’exploitation
Créances d’exploitation Dettes fiscales et sociales d’exploitation
Ecart de conversion actif sur créances clients + Ecarts de conversion passif sur dettes fournisseurs +
Ecart de conversion passif sur créances clients - Ecart de conversion actif sur dettes fournisseurs -
Autres créances d’exploitation Autres dettes d’exploitation
Charges constatées d’avance d’exploitation Produits constates d’avances d’exploitation
TOTAL ACTIFS CIRCULTANTS (II) TOTAL PASSIFS CIRCULANTS (II)
Dettes fournisseurs d’immobilisations
Créances sur cession d’immobilisation
Dettes fiscales (IS)
Charges constates d’avance hors exploitation Produits constates d’avance hors exploitation
Intérêts couru sur prêts + Intérêts courus sur emprunts +
TOTAL ACTIFS CIRCULANTS HAO (III) TOTAL PASSIFS CIRCULANTS HAO (III)
Titres de placement Découvertes bancaires
Disponibilités Crédits d’escompte

TOTAL GÉNÉRAL (I) + (II) + (III) TOTAL GÉNÉRAL (I) + (II) + (III)
 Capacité d'AutoFinancement Globale (CAFG) et de l'AutoFinancement

Calcul de la Capacité d'AutoFinancement Globale 1ère méthode : SOUSTRACTIVE (à partir de l’EBE)

N° de compte
FORMULE DE CALCUL EXERCICE AU 31/12/N EXERCICE AU 31/12/N-1
correspondent
Excédent brut d’exploitation (EBE)
Revenus financiers 77
(+) Produits Transfert de charges financières 787
encaissables restant
Produits HAO encaissables (sauf produits des cessions 82) 84, 86, 88
(après calcul de l’EBE)
Transfert HAO
Frais financiers 67

(-) Charges
Charges HAO décaissables (sauf valeur compt. des cessions - 81) 83, 85
décaissables restantes
( après calcul de l’EBE) Participation des travailleurs 87
Impôts sur les résultats 89
(=) Capacité d’autofinancement globale (CAFG)

Calcul de la Capacité d'AutoFinancement Globale 2è méthode : ADDITIVE (à partir du resultat net)

N° de compte
FORMULE DE CALCUL EXERCICE AU 31/12/N EXERCICE AU 31/12/N-1
correspondent
Resultat net de l'exercice (R NET)
(+) Dotations aux amortissements, provisions et dépréciations 681 ,691, 697
(+) Valeur comptable des cession d’immobilisations 81
(-) Reprise d’amortissements, de provisions et dépréciations 797, 791, 798, 799
(-) Produits des cessions d’immobilisation 82
(=) Capacité d’autofinancement globale (CAFG)

Calcul de l'AutoFinancement (AF) = C.A.F.G – Distribution de dividendes

EXERCICE AU 31/12/N EXERCICE AU 31/12/N-1
Capacité d’autofinancement globale (CAFG)
Distribution de dividendes
AUTOFINANCEMENT (AF)
 Tableau de présentation du Bilan Financier

EXERCICE AU EXERCICE AU EXERCICE AU EXERCICE AU

ACTIF (DEGRÉ DE LIQUIDITÉ) SIGNES PASSIF (DEGRÉ D'EXIGIBILITÉ) SIGNES
31/12/N 31/12/N-1 31/12/N 31/12/N-1
Capitaux propres du bilan comptable (+)
Immobilisations Incorporelles (valeurs vénales) (+)
Plus ou moins values sur actifs (+/-)
Ecarts de conversion-actif pour la PNP (-)
Immobilisations corporelles (valeurs vénales) (+)
Ecarts de conversion-passif (+)
Dividendes à payer (-)
Immobilisation financières (valeurs réelles) (+)
Impôts latent sur sub. d’inv. et provi. réglementées (-)
Comptes courant d’associes bloques (+)
Créances clients a plus d’un an (+)
Provisions pour risques injustifiées (+)
Capitaux propres réévalué (I)
Titres de placement difficilement négociables (+)
Emprunt et dettes financières à plus d’un an (+)
Impôts latent sur sub. d’inv. et provi. réglementées (+)
Stock a plus d’un an (stock outil ou stock de sécurité) (+)
Provisions pour risques justifiées a LT (+)
Dettes financières à plus d’un an (+)
Dettes a plus d’un an (II)
ACTIF À PLUS D'UN A (A) PASSIF (CAPITAUX) À PLUS D'UN AN (I + II) = (A)
Créances clients a moins d’un an (Valeurs nettes) (+) Dettes d’exploitation à moins d’un an d’après l’état des
(+)
Créances financières a moins d’un an (+) échéances des créances et dettes
Stocks (Valeur nette de réalisation) (+)
Emprunts à moins d’un an (+)
Avances et acomptes versés sur commandes (+)
Autres créances à moins d’un an (+) Dividendes à payer (+)
Disponibilités (+)
Provisions pour risques justifiées à CT (+)
Titre de placement (facilement négociables) (+)
ACTIF À MOINS D'UN AN (B) PASSIF (DETTES) À MOINS D'UN AN (B)
TOTAL GÉNÉRAL ACTIF (A+B) TOTAL GÉNÉRAL PASSIF (A+B)

Fonds de roulement financier (Méthode 1) = Capitaux permanents (Passif) - Actifs à plus d’un an Fonds de roulement financier (Méthode 2) = Actifs à moins d’un an - Dettes à moins d’un an
Fonds de roulement financier = - = Fonds de roulement financier = - =