Fonction 2

Exercice 1:

Complétez les documents de ventes et passez les écritures comptables.

MEUBLEDECO Sprl
rue de la Victoire,39 - 1060 BRUXELLES Bruxelles, le 06/01
Tél. 02/735 30 63 TVA BE 0452.360.884
FACTURE N° : 16 ETS BEAUMEUBLE
TVA CLIENT : BE 0163 934 255 Rue de la Falaise, 53
N° CLIENT : C0012 1070 BRUXELLES

Quant. P.U. Désignation Total

15 199.00 Table basse - Inchi

A PAYER
Net Escompte 1% Emballage Port Taxable TVA 21%
à 30 jours
65.00 45.00

MEUBLEDECO Sprl
rue de la Victoire,39 - 1060 BRUXELLES Bruxelles, le 12/01
Tél. 02/735 30 63 TVA BE 0452.360.884
FACTURE N° : 17 AMEUBLA
TVA CLIENT : BE 0163 934 255 rue Ferdinand Lenoir, 53
N° CLIENT : C0034 1090 BRUXELLES

Quant. P.U. Désignation Total

4 1967.00 CANAPÉ 3 PLACE - CUIR + MÉRIDIENNE- SKROMA

Emballages A PAYER
Brut Remise 8 % net Taxable TVA 21%
consignés à 30 jours
175,00
 MEUBLEDECO Sprl Bruxelles, le 12/01
rue de la Victoire,39 - 1060 BRUXELLES
Tél. 02/735 30 63 TVA BE 0452.360.884
FACTURE N° : 16 ETS BEAUMEUBLE
TVA CLIENT : BE 0163 934 255 Rue de la Falaise, 53
N° CLIENT : C0012 1070 BRUXELLES

Quant. P.U. Désignation Total

Erreur de prix sur les tables basses INCHI/ facture n°16
179,00€ au lieu de199,00€

A PAYER
Net Escompte 1% Emballage Port Taxable TVA 21%
à 30 jours

A déduire si comptant
Exercices 2

Voici des documents échangés dans le contexte d'un achat / vente.

Rue des Bruyères 8

Momintum Sprl
 
7090 BRAINE LE
COMPTE
BPO BE63 0000 1735 4821
Styler SA
TVA: BE 0950 554 211
chaussée de Louvain
 067 55 90 42
25
Bon de commande n° 14 du 03/10
1060 BRUXELLES
Prix
Références Désignations Quantité
unitaire
Salle à manger avec
8B recouvrement PVC 2 979,00
15N Chaise avec dossier en hêtre 12 165,00
74G Tables de salon en pin massif 5 209,00

Conditions de vente :
Paiement à 30 jours ou comptant avec 1% d'escompte
Livraison franco domicile dans les 15 jours
Remise 12% J.Momintum
 BPO BE91 0000 2784 5487
TVA BE 0600 027 610

STYLER
société anonyme
chaussée de Louvain 25
1060 BRUXELLES
Momintum sa
Rue des Bruyères 8
Bon de livraison n 145 du 15/10 7090 BRAINE LE COMPTE
Votre bon de commande n° 14
Références Désignations Quantité Prix unitaire
8B Salle à manger Bretonne 2 979,00
15N Chaise avec dossier hêtre 12 165,00
74G Tables de salon pin massif 5 209,00
Conditions de vente :
Paiement Remise Port Livraison
30 jours ou comptant avec
1% d'escompte 12% Franco Franco domicile

Pour réception,
Le 15/10 A 10h
J.Momintum
Signature du client
 BPO BE91 0000 2784 5487

STYLER TVA BE 0600 027 610

FACTURE N° 167
société anonyme du 17/10
chaussée de Louvain 25
1060 BRUXELLES

DOIT Momintum Sprl Rue des Bruyères 8 à 7090 BRAINE LE COMPTE

payable à 30 jours ou comptant avec 1% d'escompte

Référence Désignation Quantité Prix unitaire Total

8B Salle à manger avec recouvrement PVC 2 979,00 1.958,00

15N Chaise avec dossier en hêtre 15 165,00 2.475,00

74G Tables de salon en pin massif 5 229,00 1.145,00

Remise Total Escompte

Base taxable TVA 21% Total à payer
12% marchandises 1%

669,36 4.908,64 49,09 4.859,55 1020,51 5.929,15

Escompte de 1% en cas de paiement dans les 8 jours

Après vérification, vous constatez qu'une rectification doit être faite.

Etablissez cette note rectificative, elle est datée du 21/11 et porte le n°184.
Exercice 3 :

La société reçoit la commande n°63 de la « MOBIREVE SA »

Rédigez la facture n° 137 qui accompagnera la livraison

MOBIREVE SA
Rue Sainte-Anne 6
1400 Nivelles
TVA : BE 0806.692.283

MEUBLEDECO Sprl
Rue de la victoire, 39
1060 BRUXELLES
TVA: BE 0452.360.884
Bon de commande n° 63 du 05/6

Références Désignations Quantité Prix unitaire

ARM 8976 Armoire à  portes coulissantes Quadra 2 450,00
BUF 3456 Buffet en acacia massif 5 799,00
LAM 4532 Garde-robe Melba 3 1 000,69
Conditions de vente :
Paiement à 30 jours ou comptant avec 2% d'escompte
Livraison franco domicile dans les 15 jours
Remise 8% Bernard Lebon
Gérer les fiches de stock

Mise en situation
Vous travaillez dans l’entreprise "Marinaluxe srl" qui fabrique des vestes pour Femme (Réf : veste
52998). Ton patron te soumet les informations suivantes:

- 01/02 stocks de 200 unités à 159 € l'unité ;

- 07/02 entrée de 150 unités à 164 € l'unité ;
- 14/02 sortie de 270 unités ;
- 21/02 sortie de 65 unités ;
- 26/02 entrée de  70 unités à 149 € l'unité ;
- 28/02 sortie de 65 unités ;

Il te demande d'évaluer le stock final du mois février, selon les méthodes suivantes:
 FIFo
 LIFO.
 CUMP
Evaluation du stock selon la méthode FIFO:

ARTICLE:
RÉFÉRENCE:
ENTRÉES SORTIES STOCKS
Date

Prix Prix Prix

Quantité Valeur Quantité Valeur Quantité Valeur
unitaire unitaire unitaire
Evaluation du stock selon la méthode LIFO:

ARTICLE:
RÉFÉRENCE:
ENTRÉES SORTIES STOCKS
Date

Prix Prix Prix

Quantité Valeur Quantité Valeur Quantité Valeur
unitaire unitaire unitaire
Evaluation du stock selon la méthode du CUMP:

ARTICLE:
RÉFÉRENCE:
ENTRÉES SORTIES STOCKS
Date

Prix Prix Prix

Quantité Valeur Quantité Valeur Quantité Valeur
unitaire unitaire unitaire

Fonction 3 : Gérer les documents liés à la TVA

Exercice 3 :

Gérez les opérations relatives à la déclaration à la TVA de la société suivante :

ETABLISSEMENTS VALDI SA
rue de la Victoire, 25 – 1060 Bruxelles- TVA BE0496 834 196
 02/ 365.96.35

Assujetti ordinaire à la TVA dont le chiffre d’affaires hors TVA s’élevait l’année précédente à
2 650 000,00 €.

 L’entreprise remplit donc des déclarations mensuelles

 Un acompte de 455,00€ a été payé le 24/12 à l’administration TVA.

Remarque : suite à une contestation de l’administration de la TVA, la société doit encore à cette dernière
162;00€.

Travail à réaliser

 Complétez le livre de recettes ;

 Remplissez la déclaration à TVA;
 l’entreprise doit-elle payer à l’administration de la TVA ou cette dernière lui doit-elle de
l’argent? --------------------------------------------------------------------------------------------

 Quel montant de dette ou de créance? ----------------------------------------------------------

Livre de recettes
Montant TVA comprise
Total TVAC
6% 12% 21%

Total TVAC 6 720.00 1 300.00 990.00 4 430.00

Montant TVA

Montant HTVA
 ETABLISSEMENTS VALDI SA
rue de la Victoire 25- 1060 Bruxelles
TVA BE0420 797 381
FACTURIER D'ENTREES du 01/12/19 au 31/12/19
Acquisitions Importations
MONTANT MONTANT HORS TVA (en Belgique) TVA TVA TVA/ TVA TVA
de March. de March.
TOTAL Services
N° Date FOURNISSEURS TOTAL Intracom NON Importation
notes de Investissement Marchandises et biens Hors UE déductible Intracom cocontractant
factures (UE) déductible hors UE
crédit divers

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
GARAGE LECOMTE
1 02-déc 27 315.75 22 575.00 2 844.45 1 896.30
SRL
2 05-déc DELMOTTE SA 3 194.40 2 640.00 554.40

3 09-déc MARTA SRL 4 235.00 3 500.00 735.00

4 11-déc STEVENS SA 14 961.65 12 365.00 2 596.65

5 13-déc MARTA SRL (635.25) (525.00) (110.25)

6 15-déc PIRARD SA 1 750.00 1 750.00 367.50 367.50

7 16-déc MORREN SRL 4 416.50 3 650.00 766.50

8 18-déc SEFACLEANING SRL 2 250.00 2 250.00 472.50 472.50

21-déc ASCONET SA 3 150.75 3 150.75 661.66 661.66

GARAGE LECOMTE
9 26-déc 925.65 765.00 96.39 64.26
SRL

10 29-déc MORREN SRL (529.98) (438.00) (91.98)

Total des factures : 62 199.70 22 575.00 15 005.00 11 065.75 1 750.00 2 250.00 9 095.05 1 960.56 367.50 661.66 472.50

Total des N/C : (1 165.23) (963.00) (202.23)

 ETABLISSEMENTS VALDI SA
rue de la Victoire 25- 1060 Bruxelles
TVA BE0420 797 381

FACTURIER DE SORTIES du 01/12/19 au 31/12/19

TOTAL
TOTAL Montant hors TVA (en Belgique) TVA Exportation
NOTES Exportation hors
N° Date CLIENTS DE CRÉDIT FACTURES Vente sur vente UE UE
0% 6% 12% 21%
1 2 3 4 5 6 7 8 9
7 05-déc DUPUIS SA 30 673.50 25 350.00 5 323.50

8 09-déc DEVAL SRL 4 482.74 4 229.00 253.74

9 11-déc MERLIN SA 3 477.60 3 105.00 372.60

10 14-déc DEVAL SRL ( 537.93) ( 507.48) ( 30.45)

11 15-déc DELVAX SA 23 880.26 19 735.75 4 144.51

12 16-déc VANCA 2 700.00 2 700.00

13 19-déc POITOU SRL 2 650.00 2 500.00 150.00

14 23-déc TAMARA 2 550.00 2 550.00

15 30-déc DELVAX SA (2 865.63) (2 368.29) ( 497.34)

Total des factures : 70 414.10 6 729.00 3 105.00 45 085.75 10 244.35 2 700.00 2 550.00

Total des N/C : (3 403.56) ( 507.48) (2 368.29) ( 527.79)

Contrôle: 1+2 : 67 010.54 3+4+5+6+7+8+9: 67 010.54

Coordonnées du déclarant I. Informations générales

Opérations du trimestre

ou du mois

Demande de formules de paiement

CADRE RES ERV E A L'ADM IN IS TRATION Demande de restitution

A B J M A
1 1 0
2
C D Cde P ér iod e

II. OPERATIONS A LA III. OPERATIONS A

IV. TAXES DUES V. TAXES DEDUCTIBLES
SORTIE L'ENTREE

00 81 54 59

01 82 55 62

02 83 56 64

03 57 66

44 84 61

45 85 63

46 86 65 71

47 87 72

48 88 VII. ACOMPTE

49 91

Déclaration certifiée sincère et complète

Date et signature
Déclaration à la TVA : écriture de clôture

Exercices 4:

Voici la situation des comptes TVA de l'entreprise MARTA au 31/JUIN :

TVA s/ventes : 15543,89
TVA s/travaux immobiliers : 3425,00
TVA s/acquisitions intracommunautaires : 4657,00
TVA s/importation: 1234,00 
TVA s/achats : 11534,56
TVA récupérable pour régularisation : 120,30
TVA due suite aux notes de crédit reçues : 543,78

1) reportez les montants dans les comptes (0),

2) passez les écritures liées à la déclaration à la TVA,
3) et selon la situation soit - le constat d'un droit de remboursement
- le paiement par banque du solde dû.

5500 Banque, C/C

(0) 67.000,00
Fonction 4 : Gérer les documents financiers

Tu assistes Monsieur Jules, comptable de Monsieur Bomeubles, propriétaire du magasin

"Beaumeubles", rue du Mobilier 35 à 1190 Forest.

Situation initiale au 01/06/:

 Bque de LA POSTE € 18 750,00
 Caisse € 1 000,00
 Fournisseur Gilson compte 440001
Station Esso 440002
Reroventilo sa 440003
Meubles Roland 440004

Voici les pièces justificatives des opérations du mois de juin. Ton employeur te demande
de les enregistrer dans les tickets de préimputation afin de préparer le travail de Monsieur
Jules.

Ets GILSON
rue de l'Abattoir 146
5170 BOIS-DE-VILLERS
 (081) 56 21 30
BPO BPO BE15 0000-8743-8830
BPOTBEB1 Ets BEAUMEUBLES
RC 222 363
TVA BE560 108 781 rue du Mobilier 35
1190 FOREST

A MENTIONNER LORS DU PAIEMENT S.V.P.

NOTE D'ENVOI N° TVA N° CLIENT N° FACTURE DATE

BE 649 534 253 1280 89 04 juin 

CODE DESIGNATION QUANTITE PRIX UNITAIRE MONTANT

4504 Bahut + vaisselier en pin 4 297,50 1 190,00

massif naturel
6003 lits superposés en pin massif, 3 122,50 367,50
avec sommiers, pour literie
90 x 200

TVA 21 % SOUS-TOTAL 1 557,50

BASE 1 557,50 TOTAL TVA 327,08
MONTANT 327,08 TOTAL A PAYER 1 884,58
ECHEANCE

A payer dans les huit jours

 Ets GILSON
rue de l'Abattoir 146
5170 BOIS-DE-VILLERS
 (081) 56 21 30
BPO BE60 0001 4184 0470
BPOTBEB1 Ets BEAUMEUBLES
RCN 222 363
TVA BE560 108 781 rue du Mobilier 35
1190 FOREST

A MENTIONNER LORS DU PAIEMENT S.V.P.

NOTE D'ENVOI N° TVA N° CLIENT NOTE DE CRÉDIT DATE

BE 649 534 253 1280 91 05juin 

CODE DESIGNATION QUANTITE PRIX UNITAIRE MONTANT

4504 Bahut + vaisselier en pin 1 297,50 297,50

massif naturel

TVA 21 % SOUS-TOTAL 297,50

BASE 297,50 TOTAL TVA 62,48
MONTANT 62,48 TOTAL A PAYER 359,98
ECHEANCE

A payer dans les huit jours

000-0874388-30 COMPTE POSTCHEQUE 07/06/ EXTRAIT50/000

 1
(IBAN BE15 0000 8743 8830) BIC BPOTBEB1 ETS BEAUMEUBLES
TYPE MOUVEMENT DATE VALEUR MONTANT/
EUR
04.06 ANCIEN SOLDE 18.750,00+
HRB / RCB 595436 – TVA / BTW BE

06.06 VIREMENT ( R48/175640912510 05.06 1.524,61-

Paiement facture 89 /NC 91
456 038 471

BENEFICIAIRE 000-0095327-73

NOUVEAU SOLDE 17.225,40+


 000-0874388-30 COMPTE POSTCHEQUE 10/06/ EXTRAIT 51/0001

 (IBAN BE15 0000 8743 8830) BIC BPOTBEB1

TYPE MOUVEMENT
ETS BEAUMEUBLES
DATE VALEUR MONTANT/EUR
07.06 ANCIEN SOLDE 17.225,40+
HRB / RCB 595436 – TVA / BTW BE 456 038 471

06.06 BANCONTACT/MISTERCASH R48/175640912511 08.06 32,70-

BENEFICIAIRE
271-0260277-58 STATION SA
0,82/L SUPER + 0,82 EUR/L ESSO
09.06.

NOUVEAU SOLDE 17.192,70+

Tél. (065) 69 98 45 ETS BEAUMEUBLES

Fax (065) 69 98 41
RCM 540 021 rue du Mobilier 35
TVA BE416 214 330 1190 FOREST
BPO BE73 0000 2398 4460

Commande n° Date commande Paiement Date facture Facture n°

12 02/06/ 09/06/ 545

Références Qté Désignation Prix TOTAL

unitaire

X12AB 3 Bras ventilateurs + installation 337,50 1 012,50

Montant imposable 1 012,50

TVA 21 % 212,63

TOTAL A PAYER 1 225,13

Et s b e a ume ub l e s TVA BE 0452.360.884
rue du Mobilier 35 IBAN: BE15 0000 8743 8830
1190 FOREST RPM: BRUXELLES
02/735 30 63

RIGAUX SA
Rue de la Guinguette 12
6030 Charleroi
TVA BE 0870.017.645
FACTURE N° Date Echéance Code client

1 11-06 15 jours C001

PRIX. Total
Réf Quant DESIGNATION
unitaire HTVA
Canapé 3 Places - Cuir + MÉRIDIENNE-
CAN 4567 2 2 065.35 4 130.70
SKROMA

Total Remise Emballages Total à

Port Imposable TVA 21%
Marchandise 5% non repris payer
4 130.70 206.54 75.00 3 999.16 839.82 4 838.98

Et s b e a ume ub l e s TVA BE 0452.360.884

rue du Mobilier 35 IBAN: BE15 0000 8743 8830
1190 FOREST RPM: BRUXELLES
02/735 30 63

RIGAUX SA
Rue de la Guinguette 12
6030 Charleroi
TVA BE 0870.017.645
Note de crédit N° Date Echéance Code client

3 14/06 15 jours C001

PRIX. Total
Réf Quant DESIGNATION
unitaire HTVA
Retour de Canapé 3 places -Cuir +
CAN 4567 1 2 065.35 2 065.35
Méridienne SKROMA

Total Remise Emballages Total à

Port Imposable TVA 21%
Marchandise 5% non repris payer
2 065.35 103.27 1 962.08 412.04 2 374.12
 000-0874388-30 COMPTE POSTCHEQUE 17/06/ EXTRAIT 52/0001

 (IBAN BE15 0000 8743 8830) BIC BPOTBEB1

TYPE MOUVEMENT
ETS BEAUMEUBLES
DATE VALEUR MONTANT/EUR
10.06 ANCIEN SOLDE 17.192,70+
HRB / RCB 595436 – TVA / BTW BE 456

16.06 VOTRE VIREMENT EN FAVEUR DE 15.06 1.225,13-

REROVENTILO/ Facture n° 545

Encaissement facture n°1 et NC n° 3

038 471

17.06 RIGAUX SA 18.006 2.464,86+

NOUVEAU SOLDE 18.432,43+

Et s b e a u me ub l e s TVA BE 0452.360.884
rue du Mobilier 35 IBAN: BE15 0000 8743 8830
1190 FOREST RPM: BRUXELLES
02/735 30 63

MOBITEC SPRL
Rue de l'Esplanade(LVG) 54
4141 Sprimont
TVA BE 0456.605.526

FACTURE N° Date Echéance Code client

2 24/06 15 jours C002

PRIX. Total
Ré f Quant DESIGNATION
unitaire HTVA

ARM 8976 3 Armoire à  portes coulissantes Quadra 797.00 2 391.00

Total Escompte Emballages Total à

Port Imposable TVA 21%
Marchandise 2% non repris payer
2 391.00 47.82 35.00 2 378.18 499.42 2 925.42
Tél. (064) 36 80 60
ETS BEAUMEUBLES
Fax (064) 36 60 85 rue du Mobilier 35
1190 FOREST

FACTURE n° 241 du 25/06/

Votre commande n° du
ECHÉANCE LE paiement comptant
A rappeler lors du paiement

N° Art. Qté Libellé Prix unitaire TOTAL

CA487 1 Chambre à coucher d'angle en hêtre 600,00 600,00

Escompte TVA
Montant
TOTAL Port TOTAL A PAYER
taxable
% Montant % Montant

600,00 2 12,00 588,00 21 123,48 723,48

DEXIA BE43 0638 2938 5401 TVA BE 450 560 149 RCM 874 520

CA
LA POSTE Date: 27/06/

Retrait au guichet du 000-0874388-30

Ets Beaumeubles
rue du Mobilier 35
1190 FOREST

TOTAL: 750,00 EUR

Signature
 000-0874388-30 COMPTE POSTCHEQUE 30/06/ EXTRAIT 53/0001

 (IBAN BE15 0000 8743 8830) BIC BPOTBEB1

TYPE MOUVEMENT
ETS BEAUMEUBLES
DATE VALEUR MONTANT/EUR
17.06 ANCIEN SOLDE 18.432,43+
HRB / RCB 595436 – TVA / BTW BE 456 038 471

28.06 RETRAIT GUICHET R48/175662014201 27.06 750,00-

28.06 VIREMENT EN FAVEUR DE ROLAND 27.06 711,48-

R48/175743214202
Paiement Facture n° 241
29.06

Encaissement facture n°2 R48/175743214203 30.06 2.877,60+

MOBITEC SRL

NOUVEAU SOLDE 19.848,55+

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 TICKET COMPTABLE (1) TICKET COMPTABLE (2)
Date : ....... / ....... Date : ....... / .......
Libellé : ...................................................... Libellé : ......................................................
N° DE N° DE
DÉBIT CRÉDIT DÉBIT CRÉDIT
COMPTE COMPTE

TOTAL : TOTAL :

TICKET COMPTABLE (3) TICKET COMPTABLE (4)

Date : ....... / ....... Date : ....... / .......
Libellé : ...................................................... Libellé : ......................................................
N° DE N° DE
DÉBIT CRÉDIT DÉBIT CRÉDIT
COMPTE COMPTE

TOTAL : TOTAL :

TICKET COMPTABLE (5) TICKET COMPTABLE (6)

Date : ....... / ....... Date : ....... / .......
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N° DE N° DE
DÉBIT CRÉDIT DÉBIT CRÉDIT
COMPTE COMPTE

TOTAL : TOTAL :
TICKET COMPTABLE (7) TICKET COMPTABLE (8)
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N° DE N° DE
DÉBIT CRÉDIT DÉBIT CRÉDIT
COMPTE COMPTE

TOTAL : TOTAL :

TICKET COMPTABLE (9) TICKET COMPTABLE (10)

Date : ....... / ....... Date : ....... / .......
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N° DE N° DE
DÉBIT CRÉDIT DÉBIT CRÉDIT
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TICKET COMPTABLE (11) TICKET COMPTABLE (12)

Date : ....... / ....... Date : ....... / .......
Libellé : ...................................................... Libellé : ......................................................
N° DE N° DE
DÉBIT CRÉDIT DÉBIT CRÉDIT
COMPTE COMPTE

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