Libellés Montant

Flux de trésorerie provenant des activités opérationnelles

Résultat avant impot 500 000
+ Dotations aux approvisionnements, depreciation et provisions 50 000
+ Charges financières 35 000
- Produits financiers 80 000
+/- Résultat de cession des immobilisations (48 000 – 3 000) – 30 000) ─ 15 000
- Variation du Besoin en Fonds de Roulement (─ 90 000 + 60 000 – (─ 140 000) ─ 110 000
─ Intérets payés ─ 29 000
─ Impôts sur le résultat payés ─ 125 000
Flux de trésorerie net provenant des activités opérationnelles (A) 226 000
Flux de trésorerie provenant des activités d’investissement
─ Acquisition de filiale ─
─ Décaissement sur acquisition d’immobilisation (145 000 - 35 000) + 25 000) ─ 135 000
+ Encaissement sur cession d’immobilisation (45 000 – 10 000) 35 000
+ Intérets reçus 20 000
+ Dividende reçus 40 000
Flux de trésorerie net provenant des activités d’investissement (B) ─ 40 000
Flux de trésorerie provenant des activités de financement
+ Encaissement provenant de l’émission d’actions 28 000
+ Encaissements provenant d’emprunts à long terme 40 000
─ Remboursements provenant d’emprunts à long terme ou de contrats de location- 12 500
financement
─ Dividendes versés (Peuvent être présentés également en activités opérationnelles) ─ 140 000
Flux trésorerie net provenant des activités de financement (C) ─ 84 500
Variation nette de trésorerie ou d’équivalents de trésorerie à
101 500
l’ouverture de l’exercice (A + B + C) = D
Trésorerie ou équivalents de trésorerie à l’ouverture de l’exercice (E)
Trésorerie ou équivalents de trésorerie à la clôture de l’exercice
(D + E)
CAS N° 2. IAS 7 : ETAT DE FLUX DE TRESORERIE – METHODE INDIRECTE.