IFRS2.

CAS N°3 : TABLEAU DE FLUX DE TRESORERIE DU GROUPE CHAKA (IAS7).

Libellés Montant
Flux de trésorerie provenant des activités opérationnelles
Résultat avant impôt 115 000
+ Dotation aux amortissements et provisions 100 000
+/- Résultat sur cession (30 000 – (80 000 – 60 000) ─ 10 000
─ Impot exigible 35 000
─ Variation du besion en fonds de reoulement (100 000 – 80 000) – (20 000) 40 000
─ Quote part dans les entites ─ 2 000
Flux de trésorerie net provenant des activités opérationnelles (A) 208 000
Flux de trésorerie provenant des activités d’investissement
─ Décaissement sur acquisition d’immobilisation 100 000
+ Encaissement sur cession d’immobilisations 30 000
Flux de trésorerie net provenant des activités d’investissement (B) ─ 70 000
Flux de trésorerie provenant des activités de financement
+ Encaissement provenant de l’émission d’actions 10 000
+ Encaissements provenant d’emprunts à long terme 100 000
─ Remboursements provenant d’emprunts à long terme ou de contrats de location-
─ 50 000
financement
─ Dividendes verses ─ 6 000
Flux trésorerie net provenant des activités de financement (C) 54 000
Variation nette de trésorerie ou d’équivalents de trésorerie à l’ouverture de
192 000
l’exercice (A + B + C) = D
Trésorerie ou équivalents de trésorerie à l’ouverture de l’exercice (E) 100 000
Trésorerie ou équivalents de trésorerie à la clôture de l’exercice (D + E) 292 000