CORRIGE EXAMEN ACOFI - mai 2017 COFRES

BILAN AU 31 DECEMBRE N - BILAN APRES REPARTITION

ACTIF PASSIF
Immobilisations BRUT réduction NET Capitaux propres & provisions
incorporelles capital social 400,000
corporelles 2,000,000 563,990 1,436,010 réserves 592,910
financières 0 résultat 0
avance des associés 700,000
Actif circulant : BRUT réduction NET Dettes financières
Stock de matières premières 100,000 100,000 emprunt 300,000
Stock de produits finis 148,180 148,180 intérêts courus non échus 5,250
Créances clients 292,990 292,990 Découverts bancaires 0
Créances fiscales (TVA) 0 0 Dettes d'exploitation
VMP 75,000 75,000 dettes fournisseurs 190,000
Disponibilités 225,100 225,100 dettes sur immobilisations 0
dettes fiscales (TVA) 29,120
dettes sociales 60,000
TOTAL 2,841,270 563,990 2,277,280 TOTAL 2,277,280

Budget des ventes JANVIER FEVRIER MARS

Coefficients saisonniers 1.10 0.90 0.90
Quantités vendues (chaque mois) 6,600 5,400 5,400 TOTAL
Chiffre d'affaires HT 495,000 405,000 405,000 1,305,000
TVA 99,000 81,000 81,000
Chiffres d'affaires TTC 594,000 486,000 486,000

Budget des frais de distribution JANVIER FEVRIER MARS

partie fixe 3,000 3,000 3,000
partie variable (commission) 9,900 8,100 8,100 TOTAL
Total HT des frais de distribution 12,900 11,100 11,100 35,100
TVA 2,580 2,220 2,220
Total TTC des frais de distribution 15,480 13,320 13,320

Budget de TVA JANVIER FEVRIER MARS

TVA COLLECTEE 99,000 81,000 81,000
TVA DEDUCTIBLE :
Achats matières premières 24,000 24,000 24,000
Autres charges 10,600 10,600 10,600
Frais de distribution 2,580 2,220 2,220
Immobilisations 64,000
Crédit de TVA précédent 0 2,180 0 0
Total TVA DEDUCTIBLE 101,180 39,000 36,820
TVA DUE -2,180 42,000 44,180
TVA à payer 29,120 0 42,000 44,180

Budget des encaissements JANVIER FEVRIER MARS Bilan

Créances au bilan N 292,990
Ventes au comptant 297,000 243,000 243,000
Ventes à 30 jours 297,000 243,000 243,000
Total encaissements 589,990 540,000 486,000 243,000

Budget des décaissements JANVIER FEVRIER MARS Bilan

Dettes fournisseurs dues fin N 190,000
Achats au comptant 72,000 72,000 72,000
Achats à 30 jours 72,000 72,000 72,000
Salaires nets 100,000 100,000 100,000
Charges sociales 60,000 75,000 75,000 75,000
Autres charges 110,600 110,600 110,600
Frais de distribution 15,480 13,320 13,320
Achat immobilisation 84,000 50,000 50,000 200,000
Remboursement avance PDG 200,000
TVA à payer 29,120 0 42,000 44,180
Total des décaissements 645,720 695,080 534,920

Budget de trésorerie JANVIER FEVRIER MARS

Trésorerie initiale 225,100 169,370 14,290
Encaissements 589,990 540,000 486,000
Decaissements 645,720 695,080 534,920
Trésorerie finale 169,370 14,290 -34,630

4°) Compte de résultat du 1ER SEMESTRE N+1 HT

CHARGES PRODUITS
Achats 360,000 Ventes 1,305,000
Autres charges 300,000
Charges de personnel 525,000
Charges de distribution 35,100
Dotation aux amort 40,500
Charges financières 2,250
total des charges 1,262,850 Total des produits 1,305,000
résultat avant IS 42,150
IS dû 0
RESULTAT NET 42,150
TOTAL 1,305,000 TOTAL 1,305,000

BILAN AU 31 MARS N+1 - BILAN AVANT REPARTITION

ACTIF PASSIF
Immobilisations BRUT réduction NET Capitaux propres
incorporelles capital social 400,000
corporelles 2,320,000 604,490 1,715,510 réserves 592,910
financières résultat 42,150
avance des associés 500,000
Actif circulant : NET Dettes financières
Stock de matières premières 100,000 100,000 emprunt 300,000
Stock de produits finis 148,180 148,180 intérêts courus non échus 7,500
Créances clients 243,000 243,000 Découverts bancaires 34,630
Créances fiscales (TVA) 0 0 Dettes d'exploitation
VMP 75,000 75,000 dettes fournisseurs 85,320
Disponibilités 0 0 dettes sur immobilisations 200,000
0 dettes fiscales (TVA) 44,180
0 dettes sociales 75,000
TOTAL 2,886,180 604,490 2,281,690 TOTAL 2,281,690