Correction réalisée

par le prof EL BAZI Mohamed

 Correction
Budget des ventes
Eléments Janvier Février Mars Bilan
Ventes HT 900 800 1 100
TVA 20% 180 160 220
TTC 1 080 960 1 320
Comptant 50% 540 480 660
Solde 50% 540 480 660
Créances bilan 270
Total encaissements 810 1 020 1 140 660
Budget des Achats
Eléments Janvier Février Mars Bilan
Achats HT (70%CA) 560 770 490
TVA 20% 112 154 98
TTC 672 924 588
Comptant 60% 403,2 554 ,4 352,8
Solde 40% 268,8 369,6 235,2
Dettes bilan 200
Total décaissement 603,2 823,2 722,4 235,2
Budget des autres charges externes
Eléments Janvier Février Mars Bilan
Autres charges HT (5%CA) 45 40 55
TVA 10% 4,5 4 5,5
TTC 49,5 44 60,5
Comptant 0%
Solde 100% 49,5 44 60,5
Dettes bilan 66
Total décaissement 66 49,5 44 60,5

Budget des frais de personnel

Eléments Janvier Février Mars Bilan
Frais de personnel 47 50 52
Salaires bruts 34,81 37,04 38,52
Décaissement Salaires nets 29,59 31,48 32,74
PP35% 12,19 12,96 13,48
PS15% 5,22 5,56 5,78
Total charges sociales 17,41 18,52 19,26
Décaissement Charges Sociales 49 17,41 18,52 19,26

Budget de TVA
Eléments Janvier Février Mars Bilan
TVA Collectée 180 160 220
TVA déductible sur immobilisations 120+144)/6 44
TVA déductible sur achats 112 154 98
TVA déductible sur autres charges externes 4,5 4 5,5
Crédit de TVA - - -
TVA à payer 19,5 2 116,5
Total décaissement 58 19,5 2 116,5
 Budget de trésorerie
Eléments Janvier Février Mars
Ventes 810 1 020 1 140
Total encaissements 810 1 020 1 140
Achats 603,2 823,2 722,4
Autres charges externes 66 49,5 44
Salaires nets 29,59 31,48 32,74
Charges sociales 49 17,41 18,52
TVA à payer 58 19,5 2
Acquisition d’immobilisation 120+144 264
Emprunt 400
Reliquat de l’IS - - -
Acomptes de l’IS 15
Dividendes - - -
Impôts et taxes - - 60
Total décaissements 1 069,79 941,09 1 294,66
Solde -259,79 78,91 -154,66
Trésorerie initiale 120 -140,19 -62,29
Trésorerie finale -139,79 -61,28 -216,95
Découvert moyen -69,895 -100,735 -139,62
Agios -0,40 -1,01 -1,40
Trésorerie finale modifiée -140,19 -62,29 -218,35

Bilan prévisionnel du 31/03/N+1

Actif Exercice Passif Exercice
Bruts A&P Nets
Immobilisations 15 220 9 980,5 5 239,5 Capital social 3 822
Stock 670 670 Résultat non affecté 120
Clients 660 660 Résultat net 242,69
Acomptes de l’IS 65 65 Emprunts (1) 1 800
charges constatées d’avances 45 45 Intérêts à payer -
Caisse 35 35 Fournisseurs des achats 235,2
Fournisseurs des autres CEX 60,5
Dettes sociales 19,26
TVA à payer 116,5
IS à payer 80
Trésorerie passif 218,35
Total 16 695 9 980,5 6 714,5 Total 6 714,5

CPC prévisionnel du 31/03/N+1

Charges Montants Produits Montants
Achats 1820 Ventes 2 800
Autres charges externes 140
Impôts et taxes 15
Frais de personnel 149
Dotations aux amortissements 380,5
Intérêts des emprunts et dettes 50
Agios 2,81
Résultat 242,69
Total 2 800 Total 2 800