Application Budget de Trésorerie N°1 :

Afin d’établir le budget de trésorerie d’une entreprise vous disposez des documents et annexes
suivants :
· Document 1 : Extrait de la balance après inventaire au 31-12-N (date de fin d'exercice).
· Document 2 : Prévisions pour le 1er trimestre N+1 de l'exercice comptable.
· Document 3 : Informations complémentaires.
· Annexe 1 : Prévisions d'achats et de ventes TTC.
· Annexe 2 : Budget de TVA.
· Annexe 3 : Budget de trésorerie.

TRAVAIL A FAIRE :
En utilisant les documents et annexes ci-dessus :
1°) Evaluer les achats et les ventes TTC.
2°) Etablir le budget de TVA.
3°) Etablir le budget de trésorerie.

Document 1  : Extrait de la balance après inventaire au 31-12-N

Comptes Soldes
SD SC
Fournisseurs 1 440 990
Fournisseurs effets à payer 663 600
Clients 1 005 140
Clients effets à recevoir 177 900
Organismes sociaux 131 250
TVA à payer 60 254
Banques 555 000
Chèques postaux 17 820
Caisse 1 650
Crédit d’escompte 100 000

Document2  : Prévisions pour le 1er trimestre N+1 de l'exercice comptable

Eléments Janvier Février Mars

Ventes HT 1 350 000 1 360 000 1 380 000
Achats HT 660 000 700 000 600 000
Salaires nets 225 000 225 000 225 000
1
 Charges sociales 112 000 116 000 116 000
Services extérieurs (sans TVA) 70 000 60 000 60 000
Dotations aux amortissements 90 000 90 000 97 000
Investissements HT 150 000
*** TVA : taux normal : 20%- (régime débit, déclaration mensuelle)

Document3  : Informations complémentaires

*Les ventes sont payées par traite à 30 jours fin du mois.

*les créances clients au 31/12seront réglées pour 50% en Janvier et le reste en Février.
*les effets à recevoir en portefeuille du 31/12 se rapportent aux ventes de Décembre/N
encaissables en janvier.
*Les achats sont réglés à 60 jours fin du mois.
*les dettes fournisseurs au 31/12 sont payées par tiers (1/3) en Janvier, Février et Mars.
* les effets à payer au 31/12 ont été acceptés en règlement des achats d’Octobre et de
Novembre. Elles sont à payer par moitié en Janvier et en Février.
*l’escompte au 31/12 est à rembourser en Janvier
* la TVA à décaisser au titre d’un mois sera payée le 20 du mois suivant.
** les salaires et les autres charges sont payables en fin de mois à l’exception des charges
sociales réglés le 15 du mois suivant.
**les services externes sont à payer le même mois(ne supportent pas la TVA)
*l’investissement est réglé au comptant par banque.
*l’entreprise a obtenu en Mars un emprunt bancaire finançant 80% du montant HT de
l’investissement.
*Les fonds sont disponibles le mois de l’investissement (pour payer le reliquat)
Annexes :

Annexes 1 : Prévisions d'achats et de ventes TTC

Eléments Janvier Février MARS

HT TVA TTC HT TVA TTC HT TVA TTC

Ventes 1350000 270000 1620000 1360000 272000 1632000 1380000 276000 1656000

Eléments Janvier Février MARS

HT TVA TTC HT TVA TTC HT TVA TTC
Achats 660000 132000 792000 700000 140000 840000 600000 120000 720000

2
 Eléments Janvier Février MARS
HT TVA TTC HT TVA TTC HT TVA TTC
Investissements 15000 30000 180000
0

ENNEXE 2  : Budget de TVA

Eléments Janvier Février Mars

TVA facturée 270 000 272 000 276 000
TVA déductible sur charges 132 000 140 000 120 000
TVA déductibles sur immobilisations - - 30 000
Crédit de TVA(période précedente) - - -
TVA nette due ou crédit de TVA +138 000 +132 000 +126 000

Annexes 3  : Budget de trésorerie

**Encaissements de la période  :

Eléments Janvier Février Mars

Encaissements
Créances clients le 31/12/N 502 570 502 570
Effets à recevoir 31/12/N 177 900
Ventes de Janvier TTC - 1 620 000 -
Ventes de Février TTC - - 1 632 000
Ventes de Mars TTC - - -
Emprunt 120 000
Total Encaissements 680 470 2 122 570 1 752 000

**Décaissements de la période  :

Décaissements Janvier Février Mars

Fournisseurs 31/12/N 480 330 480 330 480 330
Effets à payer 31/12/N 331 800 331 800 -
Achats de Janvier TTC - - 792 000
Achats de Février TTC - - -
Achats de Mars TTC - -
Salaires nets 225 000 225 000 225000
Charges sociales 131 250 112 000 116 000
Services extérieurs 70 000 60 000 60 000
TVA à décaisser (payer) 60 254 138 000 132 000
Investissements TTC 180 000
Total Décaissements 1 298 634 1 347 130 1 985 330

3
Annexe 4  : Budget de trésorerie  :

Eléments Janvier Février Mars

Trésorerie initiale 474 470 -143 694 +631746
Encaissements 680 470 2 122 570 1 752 000
Décaissements 1 298 634 1 347 130 1 985 330
Solde du mois(E-D) - 618 164 775 440 -233 330
Trésorerie finale -143 694 +631746 398 416
*474 470 : à partir de la balance (Trésorerie Actif –Trésorerie Passif)
*-143 694= 474 470+(-618 164)

Supposons que l’entreprise décide de financer le déficit de Janvier par recours à l’escompte
au taux de 12%l’an.

1- Calculer le montant à escompter

Il faut escompter un montant supérieur car les agios sont précomptés de manière à ce que :

143694= X-(X*12%/12)
X=145146

2- Présenter le budget de trésorerie après ajustement en supposons que l’escompte d’un

mois doit être remboursé par l’entreprise elle-même le mois suivant :

Eléments Janvier Février Mars

Trésorerie initiale 474 470 0 +630 294
Encaissements 680 470 2 122 570 1 752 000
4
Décaissements 1 298 634 1 347 130 1 985 330
Solde du mois -618 164 775 440 -233 330
Trésorerie finale -143 694 775 440 +396 964
avant ajustement
Escompte +145 146 - -
Remboursement - -145 146 -
Escompte (n-1)
Agios -1 452 - -
Trésorerie après 0 +630 294 +396 964
ajustement