TRAVAUX SUR LA CONTRIBUTION ECONOMIQUE LOCALE

DOSSIER 1 : CEL-VL

La SARL AWG présente ses immobilisations inscrites à l’actif du bilan au 31/12/2018

Actif Brut Amort. /DEP Net +

Charges immobilisées 2 528 368 2 528 368
Fonds commercial 23 947 973 23 947 973
Terrains(1) 141 326 610 141 326 610 Dont 14 856 258 sur les terrains
(1)

Bâtiments(1) 415 628 020 156 542 563 259 085 475 et 79 652 856 sur les bâtiments qui
Installations et 76 516 517 19 551 828 56 964 689 correspondent à des immeubles
agencements destinés au logement du personnel.
Matériel 21 139 192 6 878 184 14 261 008
AWG a donné en location son
Matériel de transport 19 300 000 11 361 666 7 938 334
fonds commercial à un exploitant
Avances et acomptes 25 000 000 25 000 000
versés sur immob. individuel à hauteur de 5 684 267
Immobilisation 2 402 963 2 402 963 par année à partir du 01/04/2017.
financières Un des immeubles inscrits à l’actif
Total actif immobilisé 727 789 643 164 334 241 533 455 402 du bilan à 86 457 265 est situé en
Côte d’Ivoire et ne sert pas à l’activité de la société.
La SARL a pris en location des locaux pour stocker ses marchandises (340 000 F par mois). Ayant des
problèmes de trésorerie, AWG n’a pas encore réglé le dernier trimestre. La facture se présente ainsi :
Loyer mensuel HT= 297 237
Provisions/Charges= 23 898
Provisions/Gardiennages= 25 000
Taxe ordures ménagères 3,6%= 11 561
Par ailleurs ACT SA, son partenaire commercial a mis à la disposition de AWG un bureau à Ziguinchor. En
général dans cette localité, ce bureau est donné en location environ 100 000 par mois.
TAF : Montant à payer au titre de la CEL VL et formulaire à remplir

DOSSIER 2 : Détermination CEL

La société ABC spécialisée dans la vente de différents produits et de services vous communique les
informations suivantes.
Compte de résultat au 31/12/2018

LIBELLES N
 Ventes de marchandises A 35 864 792
Achats de marchandises -58 647 235
Variation des stocks de marchandises 25 684 652
MARGE COMMMERCIALE (somme TA à RB) 2 902 209
Ventes de produits fabriqués B 2 918 511 797
Travaux, services vendus C 30 619 678
Produits accessoires D 9 652 273
CHIFFRE D’AFFAIRE (A+B+C+D) 2 994 648 540
Production stockée (ou déstockage) -428 882 665
Production immobilisée 48 600 000
Subvention d’exploitation 125 000 000
Autres produits 10 259 246
Transferts de charges d’exploitation(3) 441 481 360
Achats de matières premières et fournitures liées -912 544 728
Variation de stocks de marchandises matières premières et -195 173 381
fournitures liées
Autres achats -741 849 664
Variation de stocks d’autres approvisionnements -441 481 360
Transports -110 304 484
Services extérieurs -263 327 216
Impôts et taxes -73 519 391
Autres charges (4) -246 084 591
VALEUR AJOUTEE (XB+RA+RB) + (somme TE à TJ) 173 859 083
Charges de personnel -522 779 338
EXCENDENT BRUT D’EXPLOITATION (XD+RK) -348 920 255
Reprises d’amortissements, provisions et dépréciations
Dotations aux amortissements, aux provisions et -107 200 952
dépréciations
RESULTATS D’EXPLOITATION (XD+TJ+RL) -456 121 207
Revenus financières et assimilées 358 641 286
Reprises de provisions et dépréciations financières
Transferts de charges financières 31 371 719
Frais financières et charges assimilées -129 194 077
Dotations aux provisions et aux dépréciations financières
RESULTAT FINANCIER (somme TK à RN) 260 818 928
RESULTATS DES ACTIVITES ORDINAIRES (XE+XF) -195 302 279
Produits des cessions d’immobilisations
Autres produits HAO 256 894 583
Valeurs comptables des cessions d’immobilisations
Autres produits HAO
RESULTAT HORS ACTIVITES ORDINAIRES (somme TN à RP) 256 894 583
Participations des travailleurs
Impôts sur résultat -15 000 000
RESULTAT NET COMPTABLE (XG+XH+RQ+RS) 46 592 304
Informations supplémentaires :
Les charges d’un montant de 117 506 952 ont été réintégrées dont 15 000 000 d’impôt sur les sociétés et
16 400 000 de provision pour retraite ; (2)
 Les transferts de charge comprennent 8.000.000 F relatifs à des charges non déductibles(3)
Le poste produit accessoire comprend 3.500.000 F relatifs à la location de chambres meublées
Sur le poste autre charges existe des dons non déductibles à l’impôt sur les sociétés de 2.800.000 F(4)
Extrait de comptes de location :

Montant HT
Locaux/matériels Usage Durée Annuel
Dépôt à Sandiara Prof. 12 mois 15 000 000
Logement .DAF Habit. 11 mois 11 000 000
Bureau Liaison Prof. 2 mois 900 000
Kédougou
Logement. Du DG Habit 1 mois 500 000
Location grue Prof. 40 jours 600 000
Location de voiture Prof. 250 jrs 6 250 000
Total 34 250 000

TAF : 1/Déterminer la CEL-VL

2/ Déterminer la CEL-VA