Etablissement d’un bilan comptable :

Activité n°1 :
On vous donne ci-dessous les soldes des comptes suivants retirés au 31/12/N du bilan de
l’entreprise « SEG » :
Immobilisations incorporelles 50 000D
Immobilisations corporelles 250 000D
Immobilisations financières 70 000D
Capital social 340 000D
Réserves 50 000D
Emprunts 90 000D
Stocks 120 000D
Créances clients 95 000D
Liquidités (banque et caisse) 83 000D
Dettes fournisseurs 65 000D
Autres dettes courantes 48 000D

TAF : reconstituer le bilan comptable de l’entreprise « SEG » au 31/12/N. En déduire le

résultat de l’exercice N.
Actifs Montants Capitaux propres et Montants
passifs
Actifs non courants : Capitaux propres

Total des ANC Total des CP

Actifs courants : Passifs
Passifs non courants :

Passifs courants :

Total des AC Total des passifs

Total des actifs Total des CP et passifs
 Activité n°2 :
L’entreprise « Rayhan » est industrielle spécialisée dans la fabrication du prêt à porter à
partir d’une même matière « Tissu ».
Lors de la création de cette entreprise, les associés ont apporté les apports suivants :
 un local : 190 000D
 machines industrielles : 150 000D
 matériel de transport : 80 000D
 Banque : 80 000D
Au cours de l’année l’entreprise décide de réaliser l’investissement suivant :
 une machine supplémentaire : 100 000D
 un logiciel de comptabilité : 40 000D
 titres de participation : 50 000D
Cet investissement a été financé par
o autofinancement (résultat mise en réserve) : 60 000D
o augmentation du capital : 50 000D
o emprunt bancaire : 80 000D
Au cours de l’année aussi l’entreprise a acheté de tissu pour une valeur de 40 000D et qui a été finan-
cé 50% par une dette fournisseur et 50% par retrait du compte bancaire.
L’état des actifs courants avant l’achat de la matière était :

 Stock : 60 000D  Dettes fournisseurs : 70 000D

 créances clients : 40 000D  autres dettes courantes : 30 000D

TAF : présentez le bilan fonctionnel simplifié de l’entreprise « Rayhan »

Actifs N Capitaux propres et passifs N

Actifs non courants Capitaux propres
Capital social
Immobilisations incorporelles Réserves
Immobilisations corporelles
résultat
Immobilisations financières

Total des Actifs non courants Total des capitaux propres

Actifs courants Passifs
Stocks Passifs non courants
Emprunts
Créances clients
Passifs courants
Trésorerie de l’actif Fournisseurs et comptes rattachés

Autres passifs courants (dettes

sociales et fiscales)

Total des actifs courants Total des passifs

Total des actifs Total des CP et Passifs
Exercice de synthèse
A/ investissement
L’entreprise «Carthage» est spécialisée dans la fabrication et la distribution des produits
électroménagers. Face à l’augmentation de la demande de son produit, l’entreprise « Carthage »
envisage d’accroître son volume des ventes pour les années à venir. Pour ce faire, elle compte
acquérir les éléments suivants :
Eléments Coûts d’acquisition Date d’acquisition
-machines industrielles
 machine A ? 23/03/N
 machine B 52 000D 02/01/N
- fonds de commerce 40 000D 15/01/N
-titres de participation 30 000D 01/02/N

Coût total de l’investissement ……………………………………

La facture de la machine A est la suivante :
Facture n°12345
Montant brut …………………… TAF :
Remise 10% ………………….. 1- quelle est la nature de chaque élément de
Net commercial 54 000D l’investissement ?
2- quel est l’objectif de cet investissement ?
TVA19% ………………….
3- compléter la facture n°12345. En déduire
Port HT 1 000D le coût réel d’acquisition de la machine.
TVA7% …………………… qu’appelle-t-on ce coût réel d’acquisition ?
Installation HT …………………. 4- déterminer le coût total de l’investisse-
TVA19% 380D ment
Droit de douane …………………

Net à payer TTC 73 710 D

B/ financement de l’investissement
Pour le financement du coût total de l’investissement HTVA, soit 180 000D, l’entreprise « CarthageA»
fait recours :
 A l’autofinancement dégagé par l’activité de l’entreprise
 A une augmentation du capital
 la cession, après 3ans et 6mois d’utilisation, d’une ancienne machine au prix de cession de
30 000D
 A l’emprunt bancaire auprés de la UIB pour un montant de 20 000D remboursable par 4
amortissements constants au taux d’intérêt de 12% l’an.
TAF :
1- en s’appuyant sur les informations fournies en annexe A, déterminez:
a) le montant de l’autofinancement
b) le montant de l’augmentation du capital
2- présenter le tableau de remboursement de l’emprunt
3- précisez l’origine de chaque source de financement.
Annexe A

Eléments Valeurs

Capacité d’autofinancement 100 000D

Dividendes 30 000D

Capital N-1 N

240 000D 300 000D