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ENREGISTREMENT CHRONOLOGIQUE ET SYSTÉMATIQUE DES

TRANSACTIONS
Le 1.05.N la société ALFA S.A. présente la situation suivante : 301 „matières premières” 20
000 lei, 4111 „clients” 50 000 lei, 5121 „comptes courants auprès des banques” 20 000 lei,
1012 „capital souscrit et versé” 60 000 lei, 401 „fournisseurs” 10 000 lei, 106 „réserves” 20
000 lei. Les transactions suivantes ont lieu en mai :
1. le 5.05.N, la dette envers les fournisseurs d'un montant de 10 000 lei est payée par
l'intermédiaire de la banque ;
2. le 20.05.N, une créance client d'un montant de 30 000 lei est encaissée par
l'intermédiaire de la banque ;
3. le 22.05.N, le capital souscrit est augmenté par incorporation de réserves d'un montant
de 1.000 lei ;
4. le 25.05.N, des consommables d'une valeur de 1 000 lei et des marchandises d'une
valeur de 2 000 lei sont achetés auprès du même fournisseur.
T.A.F.:
a) Réaliser l'analyse comptable des opérations ci-dessus ;
b) Rédiger le Livre Journal ;
c) Remplir le grand livre général  ;
d) Rédiger la balance de vérification avec quatre séries d'égalités.
Solution:
a) Réaliser l'analyse comptable des opérations ci-dessus:
Transaction 1.
Comptes aux banques, A, -, crédit, 10000, 5121
Fournisseurs, Dettes, -, débit, 10000, 401
401 „Fournisseurs” = 5121 „Comptes aux banques” 10000

Transaction 2.

Clients , A, -, crédit, 30000, 4111

Comptes aux banques, A, +, débit, 30000, 5121
5121 = 4111 30000

Transaction 3.
Capital social souscrit et versé, CP, +, crédit, 1000, 1012
Réserves, CP, -, débit, 1000, 106

106 = 1012 1000

Transaction 4.

Matières et fournitures consommables, A, +, débit, 1000, 302

Marchandises, A, +, débit, 2000, 371
Fournisseurs, Dettes, +, crédit, 3000, 401
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ENREGISTREMENT CHRONOLOGIQUE ET SYSTÉMATIQUE DES

TRANSACTIONS

% = 401 3000
302 1000
371 2000
b) Rédiger le Livre Journal 
LIVRE JOURNAL
Du mois 05 l’année N

Date Comptes Montants

No Document Libellé
d'enregistrement D C D C
Facture +
1 le 5.05.N ordre de Paiement dette fss 401 5121 10000 10000
paiement
Facture +
Encaissement de la
2 le 20.05.N ordre de 5121 4111 30000 30000
creances
paiement
Décision
Augmentation du
3 le 22.05.N des 106 1012 1000 1000
capital social
associés
4 le 25.05.N Facture Achat stocks 302 401 1000 1000
371 401 2000 2000
TOTAL 0 0

c) Remplir le grand livre général 

Le GRANDE LIVRE - simplifié
D 301 „Matières premières” C D 4111 „Clients” C
SI 20000 SI 50000
( 2 ) 30000

RD 0 RC 0 RD 0 RC 30000
TSD 20000 TSC 0 TSD 50000 TSC 30000
SFD 20000 SFD 20000
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ENREGISTREMENT CHRONOLOGIQUE ET SYSTÉMATIQUE DES

TRANSACTIONS

D 5121 „ Comptes aux banques” C D1012 „Capital souscrit et versé” C

SI 20000 ( 1 ) 10000
( 2 ) 30000 SI 60000
( 3 ) 1000

RD 30000 RC 10000 RD 0 RC 1000

TSD 50000 TSC 10000 TSD 0 TSC 61000
SFD 40000
SFC 61000
D 401 „Fournisseurs” C D 106 „Réserves” C
( 1 ) 10000 SI 10000
( 4 ) 3000 ( 3 ) 1000 SI 20000

RD 10000 RC 3000 RD 1000 RC 0

TSD 10000 TSC 13000 TSD 1000 TSC 20000
SFC 3000 SFC 19000

D 302 „Matières consommables” C D 371 „Marchandises” C

SI 0 SI 0
( 4 ) 1000
( 4 ) 2000

RD 1000 RC 0 RD 2000 RC 0
TSD 1000 TSC 0 TSD 2000 TSC 0
SFD 1000 SFD 2000
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ENREGISTREMENT CHRONOLOGIQUE ET SYSTÉMATIQUE DES

TRANSACTIONS

d) Rédiger la balance de vérification avec quatre séries d'égalités

Balance de vérification
à……………………………….
Codific Dénomin Soldes Roulages Montants Soldes finaux
ation ation du initiaux totaux
( numér compte D C D C D C D C
o du
compte)
1012 Capital 0 60000 0 1000 0 61000 0 61000
souscrit
et versé
106 Réserves 0 20000 1000 0 1000 20000 0 19000
301 Matières 20000 0 0 0 20000 0 20000 0
première
s
302 Matières 0 0 1000 0 1000 0 1000 0
consomm
ables
371 Marchan 0 0 2000 0 2000 0 2000 0
dises
401 Fournisse 0 10000 10000 3000 10000 13000 0 3000
urs
4111 Clients 50000 0 0 30000 50000 30000 20000 0
5121 Comptes 20000 0 30000 10000 50000 10000 40000 0
aux
banques
Totaux 0 90 90 44 440 134 13 83
000 000 000 00 000 4000 000