Exercice 3

L’entreprise CERAMECA est spécialisée dans la production et la commercialisation

des carreaux céramiques.
La situation patrimoniale de l’entreprise au 1/6/2021 est présentée dans le tableau
suivant :
Actif Montant Passif Montant
Actif immobilisé Financement perman.
Immobilisations incorporelles Capitaux propres
Fonds commercial 90000 Capital social 1 312 900
Immobilisations corporelles
Matériel de bureau 80000
Mobilier du bureau 32000
Matériel de transport 63000
Immobilisations financières 85000

Autres créances financières (Dépôt 8000

caution)
Actif circulant Passif circulant
Marchandises en stock 740500 Fournisseurs 169 000
Créances de l'actif circulant Fournisseurs-effets à 810 000
pays
Clients-effets à recevoir 590900
Clients 122000
Trésorerie
Caisse 160500
Dépôts bancaire 320000
Total 2 291 900 Total 2 291 900
 1) Enregistrer les opérations dans les comptes correspondants
4121 Fournisseurs
6111 Achat de M /ses
(Bilan) 169 000
(02) 15000
(03) 90 000 (02) 15 000
(08) 24000
(16) 130 000 (08) 24 000
(SD) 39000
SD 12000

5161 Caisse 5141 Banque

(Bilan) 160500 (03) 90000 (Bilan) 320 000 (19) 15000
(10) 300 000 (14) 2100 (16) 130 000
(15) 240 000 (14) 1350 (21) 450 000
(14) 6000 SD 755000
(14) 2000
(14) 3050
(14) 1500
(19) 9000
(SD) 585500

4121 Mobilier de Bureau

7111 vente de M /ses (Bilan) 32 000
(15) 240 000
(19) 90 000
(21) 450 000
(SD)122 000
(SC) 690 000
1481 Emprunts auprès des
établissements de crédit
Matériel informatique
(19) 15 000 (10) 300 000
(SD) 15 000 (SC) 300 000

61451 Frais postaux

61455 Frais de téléphone (14) 2000
(14) 1350
(SD) 2000
(SD) 1350
 61671 Droit d’enregistrement et de timbre
6131Location et charge locatif
(19) 15 000 (10) 3050
(SD) 15 000 (SD) 3050

Achat non stocks de MF 6141 Etude recherche et Documentation

(14) 2100 (14) 1500
(SD) 2100 (SD) 1500

2) Etablir le bilan à la 31/06/2021

Actif Montant Passif Montant
Actif immobilisé Financement perman.
Immobilisations incorporelles Capitaux propres
Fonds commercial 90 000 Capital social 1 312 900
Immobilisations corporelles Résultat net de l'exercice 822 000

Matériel de bureau 80 000 Emprunts auprès des 300 000

établissements de crédit
Mobilier du bureau 122 000
Matériel de transport 63 000
Matériel informatique 15000
Immobilisations financières 85 000

Autres créances financières (Dépôt 8 000

caution)
Actif circulant Passif circulant
Marchandises en stock 740 500 Fournisseurs 12 000
Créances de l'actif circulant Fournisseurs-effets à 810 000
pays
Clients-effets à recevoir 590 900
Clients 122 000
Trésorerie
Caisse 585 500
Dépôts bancaire 755 000
Total 3 256 900 Total 3 256 900