ACCEUIL BALANCE BILAN COMPTE DE RESULTAT FLUX DE TRESORERIE SIG-ANALYSE

PAGE DE GARDE

BURKINA FASO
MINISTERE DE L'ECONOMIE ET DES FINANCES
DIRECTION GENERALE DES IMPÖTS

CENTRE DE DEPOT DE: …………………………………………………………

ETATS FINANCIERS NORMALISES

SYSTÈME COMPTABLE SYSCOHADA

………………………………………………………

EXERCICE CLOS LE:

……………………………………………………

DESIGNATION DE L'ENTITE

DENOMINATION SOCIALE: _______________________________________________________

(ou nom et prénoms de l'exploitant)
_______________________________________________________________________________________________

SIGLE USUEL:___________________________________________________________________________________

ADRESSE COMPLETE: ___________________________________________________________________________

N° D'IDENTIFICATION FISCALE: ___________________________________________________________________

SYSTÈME NORMAL

documents déposés Réservé à la Direction Générale des Impôts

Fiche d'identification et renseignement Date de dépôt

divers
Bilan
Compte de résultat
Tableau des flux trésorerie
Notes annexes
Fiche d'identification et renseignement Date de dépôt
divers
Bilan
Compte de résultat
Tableau des flux trésorerie Nom de l'agent de la DGI ayant réceptio
le dépôt
Notes annexes

Signature de l'agent et cachet du se

Nombre de pages déposées par exemplaire: …………..…
Nombre d'exemplaires déposés: ……………………………………
 SIG-ANALYSE CALCUL DE TRANSITION

ISES
OHADA

____________

_______________________

_______________________

_______________________

______________________

ection Générale des Impôts

Date de dépôt
 Date de dépôt

Nom de l'agent de la DGI ayant réceptioné

le dépôt

Signature de l'agent et cachet du service

 ACCEUIL BALANCE BILAN COMPTE DE RESULTAT

Solde Ouverture Mouvement

N° cptes Intitulés Débit ouverture Crédit ouverture Débit mouvement
101 Capital 15,000,000
111 Réserves 4,000,000
162 Emprunts 6000000 2000000
24 Matériels 3000000 10,000,000
26 Titres de participation 1000000 500,000
284 Amortissements des matériels 1,000,000
311 Marchandises 7000000 3500000
334 Matières consommables 8000000
401 Fournisseurs 3000000 2,000,000
409 Fournisseurs avances versés 500,000
411 Clients 4,000,000 5000000
412 Clients effets à recevoir 1500000
42 Personnel
43 Organismes sociaux 2,500,000
44 Etat 1,500,000 500000
484 Autres dettes HAO
488 Autres créances HAO 2000000
521 Banques 9000000
571 Caisses 6000000 10000000
601 Achat de marchandises 1,500,000
6031 Variation de stock m'ses 3500000

6033 Variation de stock d’autres app 3000000

6047 Achats de matières consomm 1000000

64 Impôts et taxes 400000

66 Charges de personnel 600,000
67 Frais financiers 100000
6813 Dotation aux amortissements 2000000
701 Ventes de marchandises
77 Revenus financiers
787 Transfert de charges
83 Charges HAO 1,000,000
89 Impôts sur les sociétés 154,000
ESULTAT FLUX DE TRESORERIE SIG-ANALYSE CALCUL DE TRANSITION

Mouvement Solde Clôture

Crédit mouvement Débit clôture Crédit clôture Date Compte à 2 Compte à 3 Compte à 4
10,000,000 25,000,000 12/31/2020 10 101 101
4,000,000 12/31/2020 11 111 111
4,000,000 8,000,000 12/31/2020 16 162 162
13000000 12/31/2020 24 24 24
1500000 12/31/2020 26 26 26
2,000,000 3,000,000 12/31/2020 28 284 284
3,500,000 7000000 12/31/2020 31 311 311
4000000 4,000,000 12/31/2020 33 334 334
3500000 4500000 12/31/2020 40 401 401
500,000 12/31/2020 40 409 409
3000000 6,000,000 12/31/2020 41 411 411
500000 1,000,000 12/31/2020 41 412 412
400,000 400,000 12/31/2020 42 42 42
200000 2,700,000 12/31/2020 43 43 43
1,000,000 12/31/2020 44 44 44
3,000,000 3,000,000 12/31/2020 48 484 484
500,000 1,500,000 12/31/2020 48 488 488
1,500,000 7500000 12/31/2020 52 521 521
4,000,000 12000000 12/31/2020 57 571 571
1,500,000 12/31/2020 60 601 601
1,500,000 2000000 12/31/2020 60 603 6031

3,000,000
12/31/2020 60 603 6033

1000000
12/31/2020 60 604 6047
400000 12/31/2020 64 64 64
600,000 12/31/2020 66 66 66
100000 12/31/2020 67 67 67
2000000 12/31/2020 68 681 6813
13000000 13000000 12/31/2020 70 701 701
900,000 900000 12/31/2020 77 77 77
254,000 254000 12/31/2020 78 787 787
1000000 12/31/2020 83 83 83
154,000 12/31/2020 89 89 89
Année
2020
2020
2020
2020
2020
2020
2020
2020
2020
2020
2020
2020
2020
2020
2020
2020
2020
2020
2020
2020
2020

2020

2020
2020
2020
2020
2020
2020
2020
2020
2020
2020
 ACCEUIL BALANCE BILAN COMPTE DE RESULTAT FLUX DE TRES

BILAN PAYSAGE
Désignation entité : ………………………………. Exerci
Numéro d’identification : ……………………….. Durée
BILAN AU 31 DECEMBRE N

EXERCICE au 31/12/N-
EXERCICE au 31/12/N 1
Note
REF ACTIF
AMORT et
BRUT DEPREC. NET NET

AD IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 3 - - - -
AE Frais de développement et ………… - - - -
AF Brevet, licences, logiciels et droits similaires - - - -
AG Fond commercial et droit au bail - - - -
AH Autres immpobilisations incorporelles - - - -
AI IMMOBILISATIONS CORPORELLES 3 13,000,000 3,000,000 10,000,000 2,000,000
Terrains (1)
AJ
(1) dont placement en net……………………./ - - - -

Bâtiments
AK
(1) dont placement net ……………….. - - - -

AL Aménagements, agencements et installations - - - -

AM Matériel, mobilier et actifs biologiques 13,000,000 3,000,000 10,000,000 2,000,000
AN Matériel de transport - - - -

AP AVANCES ET ACOMPTES VERSES SUR IMMOBILISATION - - - -

AQ IMMOBILISATION FINANCIERES 1,500,000 - 1,500,000 1,000,000

AR Titres de participation 1,500,000 - 1,500,000 1,000,000

AS Autres immobilisations financières - - - -

AZ TOTAL ACTIF IMMOBILISE 14,500,000 3,000,000 11,500,000 3,000,000

BA Actif circulant HAO 1,500,000 - 1,500,000 2,000,000
BB Stocks et encours 11,000,000 - 11,000,000 15,000,000
BC Créances et emplois assimilés

BH Fournisseurs avances versées 500,000 - 500,000 500,000

BI Clients 7,000,000 - 7,000,000 5,500,000

BJ Autres créances - - - -

BK TOTAL ACTIF CIRCULANT 20,000,000 - 20,000,000 23,000,000

BQ Titres de placement - - - -
BR Valeurs à encaisser - - - -

BS Banques, chèques postaux, caisse et assimilés 19,500,000 - 19,500,000 6,000,000

BT TOTAL TRESORERIE - ACTIF 19,500,000 - 19,500,000 6,000,000
BU Ecart de conversion - Actif - - -
BZ TOTAL GENERAL 54,000,000 3,000,000 51,000,000 32,000,000

CONTRÔLE N

CONTRÔLE N-1
 FLUX DE TRESORERIE SIG-ANALYSE CALCUL DE TRANSITION

AYSAGE
Exercice clos le 31-12- ……………………..
Masse Actif
Durée (en mois) : …………………………..
DECEMBRE N Trésorerie Active 19,500,000

Créance 7,500,000 XOF

EXERCICE au EXERCICE au
Note 31/12/N 31/12/N-1 Stock 12,500,000 XOF
REF PASSIF
NET NET Emploi stable 11,500,000 XOF

CA Capital 13 25,000,000 15,000,000

CB Apporteurs capital non appelé (-) 13 - - Analyse de la structure f
CD Primes liées au capital social 14 - - 27,900,000 €
CE Ecarts de réévaluations 3e - - Fonds de Roulement
CF Réserves indisponibles 14 4,000,000 4,000,000 27%
CG Réserves libres 14 - -

CH Report à nouveau (+ ou -) 14 - - Ratios de Trésorerie

CJ Résultat net de l'exercice (entrées + ou perte -) 2,400,000 -

3.41
CL Subventions d'investissement 15 - - Liquidité Générale
CM Povisions réglementées 15 - - -12%
CP TOTAL CAPITAUX PROPRES ET RESSOURCES ASSIMILEES 31,400,000 19,000,000

DA Emprunts et dettes financières diverses 16 8,000,000 6,000,000 Ratios de Structure du B

DB Dettes de location acquisition 16 - - 0.14

DC Povisions pour risques et charges 16 - - Taux de rentabilité Net
DD TOTAL DETTES FINANCIERES ET RESSOURCES ASSIMILEES 8,000,000 6,000,000 0%
DF TOTAL RESSOURCES STABLES 39,400,000 25,000,000
DH Dettes circulantes HAO 5 3,000,000 - 0.77
DI Clients, avances reçues 7 - - Liquitidé de l'actif
DJ Fournisseurs d'exploitation 17 4,500,000 3,000,000 -14%
DK Dettes fiscales et sociales 18 4,100,000 4,000,000
DM Autres dettes 19 - - Ratios d'endettement
DN Provisions pour risques à court terme 19 - -
5.38
DP TOTAL PASIF CIRCULANT 11,600,000 7,000,000 Endettement Global
24%
DQ Banques, crédits d'escompte 20 - -

DR Banques, établissements financiers et crédits de trésorerie 20 - -

DT TOTAL TRESORERIE - PASIF - -
DY Ecart de conversion - Passif 12 - -
DZ TOTAL GENERAL 51,000,000 32,000,000

Vérifié
Vérifié
 Masse Actif MASSE Passif TOTAL BILAN N VS N-1
erie Active 19,500,000 XOF Trésorerie Passive 0 XOF

Créance 7,500,000 XOF #NAME #NAME

Dette à Court Terme 11,600,000 XOF
?
?
59%
Stock 12,500,000 XOF Dette à long terme 8,000,000 XOF 51,000,0
32,000,0
00 00
mploi stable 11,500,000 XOF Capitaux propres 31,400,000 XOF

Analyse de la structure financière

27,900,000 € 8,400,000 € 19,500,000 €
Fonds de Roulement Besoin en FR Trésorerie Nette
#NAME? -40% #NAME? 225% Vs -1

Ratios de Trésorerie

3.41 2.33 1.68

Liquidité Générale Liquidite Restreinte Liquidité Immidiate
#NAME? 36% #NAME? 96% #NAME?

Ratios de Structure du Bilan

0.14 3.93 0.23

Taux de rentabilité Net Autonomie financiére Immobilisation de l'actif
#NAME? 24% #NAME? 125% #NAME?

0.77 3.43 1.98

Liquitidé de l'actif Financement des immobilisations Couverture des capitaux investis
#NAME? -59% #NAME? 399% #NAME?

Ratios d'endettement

5.38 2.71
Endettement Global Endettement à Terme
#NAME? -0.3% #NAME?
N-1

#NAME
?

51,000,0
00
 ACCEUIL BALANCE BILAN COMPTE DE RESULTAT FLUX DE TRESORERIE

COMPTE DE RESULTAT
Désignation entité : ………………………………. Exercice clos le 31-12- ……………………..
Numéro d’identification : ……………………….. Durée (en mois) : …………………………..
COMPTE RESULTAT AU 31 DECEMBRE ______

EXERCICE AU
REF LIBELLES NOTE 31/12/N
NET
TA vente de marchandises A + 21 13,000,000
RA Achat de marchandises - 22 - 1,500,000

RB Variation de stock de marchandises -/+ 6

- 2,000,000
XA MARGE COMMERCIALE (Somme TA à RB) 9,500,000
TB Vente de produits fabriqués B + 21 -
TC Travaux, services vendus C + 21 -
TD Produits accessoires D + 21 -
XB CHIFFRE D'AFFAIRES (A+B+C+D) 13,000,000

TE Produits stockés (ou destokage) -/+ 6

-
TF Production immobilisée 21 -
TG Subventions d'exploitation 21 -
TH Autres produits + 21 -
TI Transfert de charges d'exploitation + 12 -
RC Achats de matières premières et fournitures liées - 22 -

RD Variation de stocks de matières premières et fornitures liées -/+ 6

-
RE Autres achats - 22 - 1,000,000

RF Variation de stock d'autres approvisionnement -/+ 6

- 3,000,000
RG Transports - 23 -
RH Services extérieurs - 24 -
RI Impôts et taxes - 25 - 400,000
RJ Autres charges - 26 -
XC VALEUR AJOUTEE (XB + RA + RB) + (somme TE à RJ) 5,100,000
RK Charges de personnel - 27 - 600,000
XD EXEDENT BRUT D'EXPLOITATION (XC+RK) 28 4,500,000
TJ Reprises d'amortissements, provisions et dépréciations + 28 -
RL Dotations aux amortissements, aux provisions et dépréciations - 3C&28 - 2,000,000
XE RESULTAT D'EXPLOITATIIONS (XD + TJ + RL) 2,500,000
TK Revenus financiers et assimilés + 29 900,000
TL Reprises de provisions et dépréciations financières + 28 -
TM Transfert de charges financières + 12 254,000
RM Frais financiers et charges assimilées - 29 - 100,000
RN Dotations aux provisions et aux dépréciations financières - 3C&28 -
XF RESULTATS FINANCIERS (somme TK à RN) 1,054,000
XG RESULTAT DES ACTIVITES ORDINAIRES 3,554,000
TN Produits et cessions d'immobilisations + 3D -
TO Autres Produits HAO + 30 -
RO Valeurs comptables de cessiions d'immobilisations - 3D -
RP Autres charges HAO - 30 - 1,000,000
XH RESULTATS ACTIVITES HORS ORDINAIRES (somme TN à RP) - 1,000,000
RQ Participation des travailleurs - 30 -
RS Impôt sur le résultat - - 154,000
XI RESULTAT NET (XG+XH+RQ+RS) 2,400,000
FLUX DE TRESORERIE SIG-ANALYSE CALCUL DE TRANSITION

#NAME?

Chiffre d'Affaire : 13 000 000 XOF

EXERCICE AU
31/12/N-1
Valeur Ajoutée Excédent Brut d'Exploitation
NET Comptes

- 701
- 601 35%
39%
du CA du CA
- 6031
-
- 702,703,704
- 705.706
- 707 Résultat Financiers Résultat HAO
-

- 73
- 72 8% -8%
- 71 du CA du CA
- 75
- 781
- 602
Résultat de l'exercice Résultat Non Distibué
- 6032
- 604,605,608

- 6033 35% 14%

- 61 du CA du CA
- 62.63
- 64
- 65
-
- 66
-
- 791,798,799
- 681.691
-
- 77
- 797
- 787
- 67
- 697
-
-
- 82
- 84,86,88
- 81
- 83.85
-
- 87
- 89
-
 13 000 000 XOF

nt Brut d'Exploitation Résultat d'exploitation

35% 19%
du CA du CA

Résultat HAO Résultat Avant Impot

-8% 20%
du CA du CA

ultat Non Distibué

14%
du CA
 ACCEUIL BALANCE BILAN COMPTE DE RESULTAT

7
Désignation entité : ………………………………. Exercice clos le 31-12- ……………………..
Numéro d’identification : ……………………….. Durée (en mois) : …………………………..
TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE

REF LIBELLES
EXERCICE AU
NOTE
31/12/N

Trésorerie nette au 1er janvier

ZA
(Trésorerie actif N-1 - Trésorerie passif N-1)
A 6,000,000
Flux de trésorerie provenant des activités opéraionnelles
FA Capacité d'Autofinancement Globale(CAFG) 4,400,000
FB -Actif circulant HAO - 500,000
FC -Variation des stocks - 4,000,000
FD -Variation des créances 1,500,000
FE +Variation du passif circulant 4,600,000
Variation du BF lié au activités opérationnelles
(FB+FC+FD+FE):………………………… 7,600,000
Flux de trésorerie provenant des activités opéraionnelles
ZB
(somme FA à FE)
B 12,000,000
Flux de trésorerie provenant des activités d'investissements
FF - Décaissements liés aux acquisitions d'immobilisation incorporelles -
FG - Décaissements liés aux acquisitions d'immobilisation corporelles 10,000,000
FH - Décaissements liés aux acquisitions d'immobilisation financières 500,000
FI + Encaissement liés aux cessions d’immobilisations incorporelles et corporelles -
FJ + Encaissement liés aux cessions d’immobilisations financières -
Flux de trésorerie provenant des activités d'investissements
ZC
(somme FF à FJ)
C - 10,500,000
Flux de trésorerie provenant du financement par les capitaux propres
FK + Augmentation de capital par rapport au nouveau 10,000,000
FL + Subventions d'investissement reçues -
FM - Prélèvement sur le capital -
FN - Dividendes versés -
Flux de trésorerie provenant des capitaux propres
ZD D
(somme FK à FN) 10,000,000
Trésorerie provenant du financement par les capitaux étrangers
FO + Emprunts 4,000,000
FP + Autres dettes financières -
FQ -Remboursemement des emprunts et aux dettes financières 2,000,000
Flux de trésorerie provenant des capitaux étrangers
ZE E
(somme FO à FQ) 2,000,000
ZF Flux de trésorerie provenant des activités de financement (D+E) F 12,000,000
ZG VARIATION DE LA TRESORERIE NETTE DE LA PERIODE (B+C+F) G 13,500,000
Trésorerie nette au 31 décembre (C+A)
ZH
Contrôle trésorerie actif N - Trésorerie passif N
H 19,500,000
[1] à l’exclusion des variations des créances et dettes liées aux activités d’investissement (variation des créances sur
cession d’immobilisation et des dettes sur acquisition ou production d’immobilisation) et de financement (par exemple
variation des créances sur subventions d’investissements reçues).
ESULTAT FLUX DE TRESORERIE SIG-ANALYSE CALCUL DE TRANSITION

los le 31-12- ……………………..

mois) : …………………………..

EXERCICE AU
31/12/N-1

19,500,000
ation des créances sur
ncement (par exemple
 ACCEUIL BALANCE BILAN COMPTE DE RESULTAT FLUX DE TRESORERIE

DIVIDENDES Actifs Montants Passif

25% Emploi stable 11,500,000 XOF Capitaux propres
Stock 12,500,000 XOF Dette à long terme
IMPOT/BENEF Créance 7,500,000 XOF Dette à Court Terme
27.50% Trésorerie Active 19,500,000 XOF Trésorerie Passive
CALCUL DE TRANSITION
Total 51,000,000 XOF Total

Elements Montants
#NAME? 51,000,000 XOF Taux De progesssion
#NAME? 32,000,000 XOF 59%

Elements Montants N Montants N-1

FR 27,900,000 XOF 22,000,000 €
BFR 8,400,000 XOF 14,000,000 €
TN 19,500,000 XOF 6,000,000 €

Mes SIG N N-1

Valeur Ajoutée 5,100,000 XOF 0 XOF
Excédent Brut d'Exploitation 4,500,000 XOF 0 XOF
Résultat d'exploitation 2,500,000 XOF 0 XOF
Résultat Financiers 1,054,000 XOF 0 XOF
Résultat HAO -1,000,000 XOF 0 XOF
Résultat Avant Impot 2,554,000 XOF 0 XOF
Résultat de l'exercice 2,400,000 XOF 0 XOF
Résultat Non Distibué 1,800,000 XOF
Chiffre d'affaire 13,000,000 XOF 0 XOF

Ratios N N-1
Poids du BFR 65%
Rentabilité economique génèrale 5% 0%
Taux de rentabilité net 14%
Ratio d'autonomie financiére 3.93 3.17
Ratio de l'immobilisation de l'actif 0.23 0.10
Ratio de liquitidé de l'actif 0.77 0.90
Ratio de financement des immobilisation 3.43 8.33
Ratio de couverture des capitaux investis 1.98 0.40
Ratui de liquidité générale 3.41 3.86
Ratio de liquidité restreinte 2.33 1.71
Liquidité immédiate 1.68 0.86
Ratio d'endettement global 5.38 4.33
Ratio d'endettement à terme 2.71 2.71
Croissance du CA
Taux de la VA 39%
Marge bénéficiare 18%
FLUX DE TRESORERIE SIG-ANALYSE CALCUL DE TRANSITION

Montant Actif N -1 Passif N-1 Actifs Montants

31,400,000 XOF 3,000,000 XOF 19,000,000 XOF Emploi stable 11,500,000 XOF
8,000,000 XOF 15,000,000 XOF 6,000,000 XOF Stock 12,500,000 XOF
11,600,000 XOF 6,000,000 XOF 7,000,000 XOF Créance 7,500,000 XOF
0 XOF 6,000,000 XOF 0 XOF Trésorerie Active 19,500,000 XOF
51,000,000 XOF 30,000,000 XOF 32,000,000 XOF
Passif Montant
Capitaux propres 31,400,000 XOF
Dette à long terme 8,000,000 XOF
Dette à Court Terme 11,600,000 XOF
Trésorerie Passive 0 XOF

27%
-40%
225%

Poids du CA Reste
39% 61%
35% 65%
19% 81%
8% 92%
-8% 108%
20% 80%
18% 82%
14% 86%

Taux var

24%
125%
-14%
-59%
399%
-12%
36%
96%
24%
-0.27%
 ACCEUIL BALANCE BILAN COMPTE DE RESULTAT FLUX DE TRESORERIE

Détermination de la Capacité d'Autofinancement Global

N° de compte Libellés
EBE

77 Revenus financiers et assimilés

787 Transfert de charge financiéres
84.88 Autres produits HAO
Total produits encaissables restants (+)
67 Frais financiers et charges assimilées
83 Autres charges HAO
87 Participation des travailleurs
89 Impôt sur les sociétés
Total charges décaissables restants (-)
CAFG

131.139 Résultat net

81 Valeurs comptables des cessions d'immobilisations

681.691 Dotations aux amortissements, aux provisions et dépréciations d'exploitations
697 Dotations aux provisions et aux dépréciations financiéres
85 Dotations HAO
Total charges non décaissables (+)
82 Produits des cessions d'immoblisations
791,798,799 Reprises d'amortissements, provisions et dépréciations d'exploitation
797 Reprises de provisions et dépréciations financiéres
86 Reprise HAO
Total produits non encaissables (-)

CAFG

754 Produits de cessions courantes d'immobilistation

654 Valeur comptable de cessions courante d'immobilistation

CAFG CORRIGE
UX DE TRESORERIE SIG-ANALYSE CALCUL DE TRANSITION

ELEMENTS N
AC HAO 1,500,000
Valeurs STOCK 11,000,000
4,500,000 Méthode Soustractive CREANCES 7,500,000

PASSIF CIRCULANT 11,600,000

900,000
254,000
-
1,154,000
- 100,000
- 1,000,000
-
- 154,000
- 1,254,000 Année Année
4,400,000 #NAME? #NAME?
#NAME?
#NAME?
2,400,000 #NAME?
#NAME?
- #NAME?
Méthode Additive

2,000,000
-
-
2,000,000
-
-
-
-
-

4,400,000 Equilibré
-
-

4,400,000
N-1 Variations Comptes d'exception
2,000,000 - 500,000 485
15,000,000 - 4,000,000
6,000,000 1,500,000 414 - 467- 458 - 4494 - 4751

7,000,000 4,600,000 404 - 481 - 482 - 467 - 472 - 4752