1ère CG

1ème leçon
Rappel
Le SYSTEME CLASSIQUE
Habiletés à développer
A la fin de cette leçon, vous serez capable de :
 Présenter le bilan
 Enregistrer les Opérations comptables dans le journal classique
 Calculer les soldes significatifs de gestion

Activité
On vous donne la balance par solde de la Sarl COMIFAX établie au 31 décembre 2016.

N° Comptes Soldes débiteurs Soldes créditeurs

101 Capital   273 905 000
162 Emprunt à long terme   25 200 000
215 Fonds commercial 1 800 000
241 Matériels et outillages 41 500 000  
244 Matériels et mobilier de bureau 16 000 000  
245 Matériel de transport 40 000 000  
2841 Amortissement matériels et outillages   17 965 000
2844 Amortissement mat et mob de bureau   2 705 000
2845 Amortissement mat de transport   18 000 000
311 Stock de marchandises 17 500 000  
390 Dépréciation des stocks   605 000
4011 Fournisseurs   15 000 000
402 Fournisseurs effets à payer   6 700 000
411 Clients 80 800 000  
4121 Clients Effet à recevoir 19 000 000  
4162 Créances douteuses 10 266 000  
4441 Etat TVA due   4 130 000
501 Titres et bon de caisse à court terme 60 000 000  
521 Banque 55 160 000  
571 Caisse 6 830 000  
601 Achats de marchandises 345 050 000  
605 Autres achats 12 300 000  
61 Transports 2 999 000  
62 Services extérieurs A 56 120 000  
63 Services extérieurs B 57 990 000  
64 Impôts et taxes 9 400 000  
65 Autres charges 8 500 000  
66 Charges de personnel 99 570 000  
676 Perte de change 5 860 000  
681 Dotation aux amortissements d’expl 8 400 000  
691 Dotation aux provisions d’expl 6 200 000  
697 Dotation aux provisions financières 1 650 000  
701 Vente de marchandises   593 000 000
707 Produits accessoires   2 000 000
71 Subventions d’exploitation   1 250 000
773 Escomptes obtenus   3 420 000
781 Transfert de charges d’exploitation   1 900 000
797 Reprise de provisions financières   1 250 000
Totaux 962 895 000 962 895 000

E N I /PSDT/ 1ère CG Page 1 sur 3

 1ère CG

Par ailleurs, les opérations suivantes ont été omises :

L’entreprise dans laquelle vous venez d’être engagé à l’essai a réalisé les opérations suivantes :
Achat à Crédit de marchandises au fournisseur VETECO. Facture n°245 ------------------1 300 000 F
Vente à crédit de marchandises au client Bidulles ; facture n° 176---------------------------4 059 200 F
Règlement en espèces au fournisseur VETECO ; pièce de caisse n° 056----------------------975 000 F
Achat d’un bureau à 750 000 F payé immédiatement par chèque bancaire n°001122.
Règlement par chèque n° 110055du client---------------------------------------------------------3 450 000 F

Votre tâ che consiste à  :

1) Enregistrer à la date du 31 décembre 2016 les opérations omises au journal classique.
2) présenter le grand-livre au 31 décembre 2016.
3) présenter la balance au 31 décembre 2016.
4) présenter le bilan au 31 décembre 2016.
5) Calculer les soldes significatifs de gestion

E N I /PSDT/ 1ère CG Page 2 sur 3

 1ère CG

Date : le………….. Octobre 201

Nom et Prénom :
Classe : 1ère ACC Durée : 15 mn

E N I /PSDT/ 1ère CG Page 3 sur 3