Facture 1 : Facture de téleviseurs ( Doit)

Tant que dans le cas nous avons pas une indication sur l'activité, les téléviseurs achetés sont considé
donc faut calculer le cout d'immobilisation relatives à cette immobilisations

MB : 100,000.00
Rabais 10,000.00
Net commer 90,000.00
Remise 18,000.00
Net commercial 2 72,000.00
Escompte 1,000.00
Net financier 71,000.00
TVA 20% 14,200.00
Transprt 14,200.00
TVA 20% 2,840.00
Montant TTC 102,240.00
Avance 15,408.00
Montant reste à payer 86,832.00

Facture 2 : Produits finis

MB: 680,000.00
Escompte : 5,000.00
Net financier : 675,000.00
TVA 20 % 135,000.00
Transport Forfi 8,000.00
TVA 20% 1,600.00
Montant TTC 819,600.00
Acoompte 19,998.00
Net à payer 799,602.00

Facture n 3 : Papier pour impression

MB : 2,500.00
Remise : 300.00
Net commercial 2,200.00
Escompte 100.00
Net financier 2,100.00
TVA 20% 420.00
Port débours 400.00
TVA14% 56.00
Montant TTC 2,976.00
Avance 600.00
Net à payer 2,376.00

La facture victoria : Objet immobilisations .

Ristourne ; 8,000.00
TVA 20% 1,600.00
Net à déduire 9,600.00

La facture Avoir :

Ristourne ; 80,000.00
TVA 20% 16,000.00
Net 96,000.00

La facture Avoir N*3

Ristourne 800.00
TVA 20% 160.00
Net à déduire 960.00

Excercice 2 : Balance des comptes

6149 - RRR Sur autres charges externes

36,655.00 56,000.00
250,000.00 236,111.00
5,214.00 1,250.00
167,863.00 221,478.00

459,732.00 514,839.00
SF Créditeur
SI créditeur 56,000.00
Total mouvement débit 459,732.00
Total mouvement crédit 458,839.00
Solde final 55,107.00
Solde début de période
N* Compte Intitulé Débit
6,149 RRR sur autres charges externe
téléviseurs achetés sont considérer comme une immobilisations;

Le cout d'acquisitions d'une immobilisation est formé de :

Dernier net commercial 72,000.00

Transport 14,200.00
Cout d'aquisitions d'immo 86,200.00

Les enregistrements :

Mobilier de bureau 86,200.00

TVA récupérable 17,040.00

Escompte obtenu 1,000.00

Avance et acompte versé 15,408.00
Banque 86,832.00

Enregistrement :

Banque 799,602.00
Avance et acomptes reçu 19,998.00
Escompte accordé 5,000.00
Ventes de produits finis 680,000.00
TVA facturée 136,600.00
Ventes de produits accesoires 8,000.00

Achats de petit outillage 2,200.00

Transport sur achat 400.00
TVA récupérable 476.00
Avance et accomptes versé 600.00
Escompte obtenu 100.00
Banque 2,376.00
 Banque 9,600.00

TVA Facturée 1,600.00

RRR obtenue 8,000.00

RRR accordé 80,000.00

TVA récupérable 16,000.00

Banque 96,000.00

Banque 960.00
Tva facturée 160.00
RRR obtenue 800.00

6111 - Achat de marchandises * 6119 - RRR obtenue

Solde début de période Mouvement période Solde fin

Crédit Débit Crédit Débit Crédit
56,000.00 459,732.00 458,839.00 55,107.00
7119 - RRR Acoordé
 Production totale d'un excerice :

Production d'un excerice ( Production achevé)

+ Production commencé dans un autre excerice et terminé
- Production non encore terminé .

Production de l'excerice :
Encours initale
Encours final
Production de l'excerice :

Le tableau de janvier :

Charges Total Encours In Meubles achevé Encours F

Matiere consomé 26,650.00 21,320.00 5,330.00
mod 13,850.00 1,698.23 10,566.76 1,585.01
Charges ind 6,925.00 849.11 5,283.38 792.51
47,425.00 2,547.34 37,170.14 7,707.52

On calcul le cout de production de la production de mois janvier :

Production de l'excerice : 28 Matieere + MOD + Charges indirete

Encours initale : Valeur i 12,510.00

+ Charge N 4,249.43
Valeur finale 16,759.43

Encours final : 7,707.52

Elements Qté PU PT
Matiere consommée : 26,650.00
MOD 13,850.00
CH Ind 6,925.00
Encours inital 12,510.00
 - Encours final -7,707.52
Production 30 1,740.92 52,227

Production de l'excerice : 30.00 1,740.92 52,227.48

Cout des produits de l'exceice :

SI 5 1700 8,500.00
Entrée Production 30 1,740.92 52,227.48
Sortie
Lot 1 5 1,700.00 8,500.00
Lot 2 25 1,740.92 43,522.90

SF 5 1,740.92 8,704.58

Le résultat de l'excerice :
Qté PU PT
Prodution vendue 30 1,734.10 52,022.90
Frais de livraison 30 50 1,500.00
Cout de revient 30.00 1,784.10 53,522.90

CA 30 2000 60000
CR 30.00 1,784.10 53,522.90
RA 30.00 215.90 6,477.10
rice ( Production achevé)
é dans un autre excerice et terminé dans l'excerice de calcul
e terminé .

28.00 100 % Matiere premiere 100% de MOD .

9.00 100% de matiere premiere 50% MOD
7 100% de matiere premiere 60% autres charges
30.00

Produit:
28 80%
7 20%
35

MOD
Production
Achevé 28 0.76
Encours initl 4.5 0.12
Encours final 4.2 0.11
36.70 1.00

Matieere + MOD + Charges indirete

 30
5 1700 8,500.00
25 1,740.92 43,522.90
Production vendue 30.00 1,734.10 52,022.90
 Matiere
9 produits 100% 9 produits Matiere
9 50% 4.5 MOD

28
9 Produits
7

Autres charges indirecte

Production
Achevé 28 0.76
Encours initl 4.5 0.12
Encours final 4.2 0.11
36.70 1.00
Retraitement crédit bail :

Retraitemnt CPC : Reevances : 78,320.00

ATS 71,190.00
Interet 7,130.00

Retraitemetnt : Hypothese : Susbtance over form

Autres ch Externe Dotations Interet

Redevances -78,320.00 71,190.00 -7,130.00

Approche patrimoniale : Les immobilisations acquises en crédit ne doivent pas figurer dans l'actif d

Approche fonctionelle :
Valeur Immo 355,950.00
Durée ats 36
Date ; 5 ans

VB : + Actif immobilisé 355,950.00

Cumul d'ats + Capitaux propres 213,570.00
Net +Dettes à LT 142,380.00

2-) Le retraitement de crédit bail dans une analyse financiere basé sur la continuité d'exploit
de traduite le plus que possible la réalité econommique de la société , en fesant le point s
 ats
Matérial : 355,950.00 71,190.00

ivent pas figurer dans l'actif de la société sauf si cette denriere décide de lever l'option d'achat pendant l'excerice de l'établissem

Date Mois
N-2 10/01/N-2 12
N-1 12
N 12
36.00

sé sur la continuité d'exploitation ( Bilan fonctionelle et ESG retraité) a pour objectif

a société , en fesant le point sur les moyens utiisé pour la société afin de dégager des résultat ou des rentabilité et les moyen
ndant l'excerice de l'établissement de bilan selon l'approche patrimonielle

u des rentabilité et les moyen mise en œuvre le cas échéant .

Calcul de résultat fiscal :

Elements : Reintégration Déduction

Résultat comptable 650,000.00
Entrerien et répartiion 130,000.00
Achats de fournitures 6,520.00

Résultat fiscal 786,520.00

CA au Maroc : 6,562,000.00 58%

CA à l'export 4,658,000.00 42%
CA total 11,220,000.00

Résultat :
CA marocain 459,995.03
CA à l'export 326,524.97

Bareme de l'IS Somme

0-30000 0.10 0.00
300000-1000000 0.20 30,000.00
>1000000 0.31 140,000.00

Avant 2020 :

Résultat imposable

Résultat fisc 459,995.03

IS 61,999.01

Après 2020 :

Résultat local 61,999.01

Résultat CA l'export 57,141.87

IS Total 119,140.88

La cotisation minimale :
 CA marocain 6,562,000.00
CA à l'export 4,658,000.00
Produits non courant 150,000.00

Base de la CM 11,370,000.00
Taux CM 0.01

Le montant de la CM 56,850.00

La liquidition de l'IS :

Accomptes prévision : 78,000.00

IS 2021 119,140.88

Reliquat : 41,140.88

Accomptes :
Accompts : Acoompte 1 : 70,926.09
Acoompte 2 29,785.22
Acoompte 3 29,785.22
Acoompte 4 29,785.22

impot sur le revenu :

Pour la déclaration de son revenu global , on a :

Revenu foncier :
Nombre : Loyer
10.00 5,000.00

Total revenu ; 600,000.00

Impot 15% 90,000.00

Revenu profesionelle : 125,000.00

IR 25,300.00
Total impot 115,300.00
Justification
Selon l'article 8 du CGI , le point de départ est le résultat comptable
Selon l'article 10 du CGI complétée de la note circulaire 717 tome 1 , la réparition d'une immoilisations n'est pas con
Selon l'article 11 du CGI ne sont pas déducitble de résultat fiscal les charges payé en espece dont le plafond dépasse
TPPPRF : Crédit d'impot

Produit de olacement Net

Crdit d'impot
Banque
 Production :
MOD : 20,000.00 Encours

Encours 9

9 Produits
4.5

mod 13,850.00
Charges ind 6,925.00
 28 100%
4.50
32.5

9 50% 4.50

Coeffiient Nbr Unité Production Répartion Total

13,850.00 100% 28 28 0.76 10,566.76
50% 9 4.5 0.12 1,698.23
60% 7 4.2 0.11 1,585.01
36.70 13,850.00

28 100%

Corfficne t Produ Répartiton Montant à

6,925.00 100% 28 28.00 0.76 5,283.38
50% 9 4.50 0.12 849.11
60% 7 4.20 0.11 792.51
36.70 6,925.00