Étudiant : Jose Omar Reyes Zendejas.

Activité : Activités exonérées et imposables

ÉTUDE DE CAS 1. Application du précompte mobilier et calcul de la TVA

Instructions: Lisez les différentes opérations et déterminez la retenue de la TVA sur la base de la
Le
1. Les montants sont arrondis en pesos.
2. Détermine la TVA retenue auprès du contribuable et la TVA retenue
par la coopérative.

Coordonnées de l'entreprise :
Nom : Nueva Distribuidora S.A. de C.V.
RFC NDI 830930 1X1
Domicile fiscal : Calzada de Tlalpan 3010, Mexico.
Entreprise ou Fabrication, achat et vente d'articles divers, importations et exportations
activité ::
Période Mars 2010

Opérations :

1 Achat de matières premières pour ses processus de production

2 Paiement d'honoraires au comptable Raúl Díaz pour des conseils
3 comptables et fiscaux Paiement d'honoraires à la société douanière
Casa Mendoza S.A. à Vera Paiement d'honoraires à M. Juan Jimenez
4
pour des études de marché à Nue Paiement de la location d'un local
5
commercial à M. Adan Perez Paiement d'honoraires à M. Juan Jimenez
6 pour des études de marché à Nue Paiement de la location de locaux
7 commerciaux à M. Adan Perez Paiement de la location de bureaux à
8 Inmobiliaria del Centro S.A. Paiement du fret de marchandises de
9 Veracruz à Mexico Achat de déchets à une entreprise pour la
fabrication d'un camion en tant que dation en paiement à la banque

Valeur de chaque réponse 1 point

Total Réponse finale 10 points

Montant
1Achats 200,000
(+) TVA transférée 16% 32,000
(=) Montant 232,000
(-) Retenue à la source 4% 8,000
(=) de la TVA
Total 224,000
2 (+) (=) (-) Honoraires
20,000
(=) TVA 16% 3,200
Sous-total
23,200
Rétention 2/3 pièces
10.67% 2,134
Total
21,066

12,000
3 (+)Honoraires TVA 16% 1,920
(=)Sous-total 13,920
(-) (=)Rétention 2/3 pièces 10.67% 1,280
Total 12,640

4 (+) (=) (-) Honoraires 8,000

(=) TVA 11% 880
Sous-total 8,880
Rétention 2/3 pièces 10.67% 854
Total 8,026

5Montant 60,000
(+)TVA transférée 16% 9,600
(=)Montant 69,600
(-)Rétention 2/3 pièces 10.67% 6,402
(-)Retenue de l'ISR 10%. 6,000
(=)Total 57,198
et en vigueur, le règlement de la loi sur la TVA et les règles de résolution diverses dans le titre correspondant
au contribuable de la TVA de mars 2010.

cations.

Montants
200,000.00
20,000.00
cruz, Ver. 12,000.00
vo Laredo, Tamps. 8,000.00
60,000.00
C.V. 40,000.00
7,000.00
80,000.00
tion de leurs
150,000.00
produits
300,000.00

ma IMMEX

Montant
6 TVA sur la location 40,000
(+) reportée 16% 6,400
(=) Montant 46,400
(-) Rétention 2/3 pièces 10.67% 4,268
(-) Retenue d'impôt sur 4,000
le revenu de 10 %.
 TVA sur la location 7,000
7 (+) reportée 16% 1,120
(=)Montant 8,120
Retenue à la source 4% 280
(-) (=) de la TVA 7,840
Total (=) Total 38,132
Achats 80,000
8 (+) TVA transférée 16% 12,800
(=)Montant 92,800
(-) (=)Rétention 2/3 pièces 10.67% 8,536
Total 84,264

9 (+) (=) (-) Paiement

150,000
(=) TVA transférée 16% 24,000
Montant
174,000
Rétention 2/3 pièces
10.67% 16,005
Total
157,995

10Vente 300,000
(+)TVA transférée 16% 48,000
(=)Montant 348,000
(-) Retenue à la source 4% 12,000
de la TVA
(=)Total 336,000