La société s'article sur 3 cycle : Approche fonctionnelle .

Cycle investissement Cycle Financment

Investissement en non valeur
Investissement incorpoelles
Investissement corporelles
Investissement financier
Cycle exploitatation
Cycle métier :
Achat - vente - relation client .
Finacement durable : Lorsque la durée dépasse une ann
Capitaux propres
Dettes de financement : Empru
Financement non durable
Dettes à coourrt terme .
Dettes à tres court terme : Esco

Les etats de syntheses :

Bilan
CPC
ESG
Tableau fi
ETIC
CA de 10.000 KMAD est le seuil pour qu'une entreprise elabore l'ensemble de ces états sythése .
Sinon je dois produire que le bilan et le CPC
 sque la durée dépasse une année
Capitaux propres
Dettes de financement : Emprunt bancaire …

Dettes à coourrt terme .

Dettes à tres court terme : Escomptes …

e de ces états sythése .

Le processus de comptabilisation commence par :

La reception de la pièce justificative de l'opération

La comptabilisation
Le suivi
La production de l'état de synthese

Supposant un comptable a recu la facture d'achat une marchandises , le paiement a été fait à crédit .

6111 Achat x
345 TVA x
4411 Fournisseur X
aiement a été fait à crédit .
 Facture doit :
Se sont des factures qui passe dans la norme ,
Achat normal ou ventre normal

Facture doit :

Opération générlament cotient les élements suivants :

Prix d'achat
Ré duction commerciales
Ré duction fianciere
TVA
Avance
Transport
Un type spé cifique d'emballage .

Facture doit :

Prix d'achat
Réduction commercial
Réducion 1
Net commercial 1
Réducion 2
Net commercial 2
Réduction 3
Net commercial 3

Escompte =
=Dernier net commercial*Taux

Net financier

Transport

TVA

Escompte

Net à a payer

Une facture avec avance :

Montant brut : 25000 MB :

Remise 2% R 2%
Rabais 3% Net commercial
Escompte 1% Rabais 3%
Transport forfaitaire 2000 Net commercial 2
TVA 20 % Escompte 1%
Avance 20,000.00 Net financier
Transport forfaitaire
TVA
Net à payer :
Avance
Net à payer 2
Facture avoir :
C'est le cas ou l'acheteur souhaite ou exprime une mecontente par rapport à son achat, soit :
Il demande des gratification de plus
Soit il exprime un désaord par rapport à l'element reçu

Montant brut : 25,000.00

Remise 2%
Rabais 3%
Escompte 1%
Transport forfaitaire 2,000.00
TVA 20 %

L'enregistrement comptable :
MB : 25,000.00
R 2% 500.00 Chez l'acheteur Chez le vendeur
Net commercial 24,500.00 Achat de marchandises 23,765.00
Rabais 3% 735.00 TVA récupérable 5,105.47 Client 30,632.82
Net commercial 2 23,765.00 Transport sur achat 2,000.00 Escompte accordé 237.65
Escompte 1% 237.65 Escompte obtenu 237.65 TVA facturée 5,105.47
Net financier 23,527.35 Fournisseur 30,632.82 Ventes de marchandises 23,765.00
Transport forfaitaire 2,000.00 Transport sur vente 2,000.00
TVA 5,105.47
Net à payer : 30,632.82

TVA :
Net financier ou net commercial + Transport forfaitaire

Les deux sont taxables selon le meme taux .

25,000.00 Comptabilisation
500.00
24,500.00 Achateur : Vendeur :
735.00
23,765.00 Achat Mses 23,765.00 Client 10,632.82
237.65 Transport achat 2,000.00 Escompte accordéet acomptes reçus
Clients - avances 237.65
23,527.35 TVA récupréable 5,105.47 sur commandes en cours 20,000.00
2,000.00 commandes
5,105.47 d'exploitation 20,000.00 Vente 23,765.00
30,632.82 Escompte obtenue 237.65 Tav facturée 5,105.47
20,000.00 Fournsiseur 10,632.82 Transport 2,000.00
10,632.82
 Définition : La facture avoir , elle établie dans le cas ou :

Le client décide de retourner une partie ou la totalité de la marchandises

Uen demande d'une réduction supplémentaire .

Cas 1 : Le client décide de retourner la totalité de la marchandises vendu suite à

Le client ahmed ; a décidé de retourner à son client la totalité de la marchandises reçu :

Dans ce cas il suffit de contrepasser l'ensemble des écritures qui ont été faite lors de l'opération i

Une facture doit : Chez l'achateur

Achat Mses
Transport achat
TVA récupréable
Fournisseurs - avances et acomptes
versés sur commandes d'exploitation
Escompte obtenue
Fournsiseur

Cas 1 : Le client décide de retourner la totalité de la marchandises vendu suite à

Monsieur ahmed qui a achété , 30000 article dont le PU 20 dh a décidé de retourner la moité ach
A noter que le client a bénéficier d'une remise de 3%
Escompte 2%
TVA 20%

Doit ini
Montant 600,000.00
Remise 3% 18,000.00
Net commercial 582,000.00
Escompte 2% 11,640.00
Net financier 570,360.00
TVA 114,072.00
Net à votre crédit 684,432.00

Doit :
Achat mses 582,000.00
Tva recupérable 114,072.00

Escompte Ob 11,640.00
FRS 684,432.00

Dernier cas : Le client demande un réduction supplmenraire

Le client ahmed souhaite bénéficier d'une remise supplémentaire de 3%

Lorsqu'on a une réduction supplkémentaire elle est calculé toujours sur le dernier net commercial

Doit ini Facture avoir

Montant 600000 Montant de rabais :
Remise 3% 18000 TVA
Net commercial 582,000.00 Net à votre crédit
Escompte 2% 11640
Net financier 570360
TVA 114072
Net à votre crédit 684432

Net commercial 582,000.00 Achat de mses

-RRR obtenu 17,460.00
564,540.00
e dans le cas ou :

une partie ou la totalité de la marchandises vendu suite à une non-conformité de cette derniere
on supplémentaire .

la totalité de la marchandises vendu suite à une non-conformité de cette derniere

t la totalité de la marchandises reçu :

écritures qui ont été faite lors de l'opération initiale

Une facture avoir : Chez l'achateur

23,765.00 Fournisseurs - avances et acomptes versés sur commandes d'exp

2,000.00 Escompte obtenue
5,105.47 Fournsiseur

20,000.00 Achat Mses

237.65 Transport achat
10,632.82 TVA récupréable

Achat mses
23,765.00 23,765.00

Effet R 0.00

la totalité de la marchandises vendu suite à une non-conformité de cette derniere

PU 20 dh a décidé de retourner la moité achété .

Avoir :
Montant retourné 300,000.00
Remise 2% 9,000.00
Net commercial 291,000.00
Escompte 2% 5,820.00
Net financier 285,180.00
 TVA 57,036.00
Net à votre crédit 342,216.00

Avoir :
Escompte Ob 5,820.00
FRS 342,216.00

Achat mses 291,000.00

Tva recupérable 57,036.00

Achatd e mes
582,000.00 291,000.00

Solde 291,000.00

r le dernier net commercial

Montant Comptabilisation :
17,460.00
3,492.00 Chez l'acheteur :
20,952.00

Fournisseur

TVA
RRR obtenue sur achat

6111 Achat de mses 582,000.00

6119 RRR obtenu -17,460.00
Achat revendu 564,540.00
ersés sur commandes d'exploitation 20,000.00
237.65
10,632.82

23,765.00
2,000.00
5,105.47
 Chez vendeur :

RRR accordé 17,460.00

TVA 3,492.00
3,492.00
17,460.00 Client 20,952.00

7111 Vente mses 582000

7119 RRR accordé -17,460.00
CA 564,540.00
 Pour les avances :

Au moment de versement ,

Chez l'achateur

3411 Fournisseurs - avances et acomptes versés sur commandes d'exploitationMontant TTC

5141 BANQUE
 Chez le vendeur :

Montant TTC 5141 Banque

Montant TTC Clients - avances et acomptes reçus sur commandes en
 Montant TTC
ptes reçus sur commandes en coursMontant TTC