RAZAFINIRINA Fitahiana Luc M1AF N°22 SE 2019-2020

Situation au 31/12/2010
N° Quantité
PU Valeur brute Pertes val effectuées Valeur nette PU
1.00 100.00 8.00 800.00 200.00 600.00 7.00
2.00 50.00 50.00 2,500.00 1,200.00 1,300.00 30.00
3.00 20.00 10.00 200.00 100.00 100.00 10.00
4.00 8.00 100.00 800.00 200.00 600.00 60.00
5.00 40.00 50.00 2,000.00 300.00 1,700.00 40.00
Total 6,300.00 2,000.00 4,300.00
 Situation au 31/12/2011
Valeur inventaire Dépréciation Reprise Complément
700.00 100.00 100.00
1,500.00 1,000.00 200.00
200.00 0.00 100.00
480.00 320.00 120.00
1,600.00 400.00 100.00
 BILAN
SOLDES AU 01/01/11 MOUV AU 30/11/11
LIBELLE DES COMPTES
DEBITEURS CREDITEURS DEBITEURS
Capital 40,000.00
Réserves 1,500.00
Report à nouveau Bénéfice 6,200.00
Emprunt MLT 9,000.00
Remboursement Emprunt MLT 2,600.00 600.00
Provisions pour charges 1,500.00
Frais immobilisés 2,500.00
Terrains 7,000.00
Immobilisations corporelles 30,000.00 3,300.00
Titres autres que court terme 800.00
Amort frais immobilisés 1,000.00
Amort immo corporelles 16,000.00
Perte de valeur sur titres 200.00
Stocks de marchandises 8,400.00
Stocks de matières et fournitures 5,800.00
Stocks de produits finis 4,900.00
Stocks des en cours 4,000.00
Perte de valeur sur stocks 1,200.00
Fournisseurs 7,700.00 45,600.00
Clients 11,600.00 70,200.00
Clients douteux 4,500.00
Personnel 1,200.00 28,600.00
Etat BIC 6,200.00 6,200.00
Etat TVA à payer 1,050.00
Etat TVA déductibles 12,500.00
Etat TVA collectées
Etat Autres impôts et taxes 140.00 1,540.00
Associés 2,100.00 2,200.00
Créditeurs divers 800.00 9,490.00
Débiteurs divers 80.00 800.00
Charges à payer 1,250.00 1,250.00
Charges payées d'avance 400.00 850.00
Perte de valeur sur créances 1,800.00
Titres à court terme 5,500.00
Effets à payer 3,300.00 15,400.00
Effets à recevoir 6,800.00 65,150.00
Banques 6,600.00 80,450.00
CCP 1,800.00 11,020.00
Caisse 660.00 1,340.00
Crédits documentaires 18,500.00
Perte de valeur sur titres à court
terme 1,800.00
TOTAL BILAN 103,940.00 103,940.00 374,990.00
 COMPTE DE RESULTAT
SOLDES AU 01/01/11 MOUV AU 30/11/11
LIBELLE DES COMPTES
DEBITEURS CREDITEURS DEBITEURS
Achat de marchandises 11,250.00
Achat de matières et fournitures 31,400.00
Variation des stocks de marchandises
Variation des stocks de mat et fourn
Mat et fourn non stockées consom 15,430.00
Transports consommés 1,490.00
Autres services consommés 7,890.00
Autres services consom hors exploit 750.00
Charges diverses 600.00
Pertes diverses 150.00
Salaires 23,000.00
Charges patronales sur salaires 9,000.00
Impôts et taxes 1,400.00
Frais financiers 450.00
Dotations aux amort, prov, pertes de
valeurs
Dotations aux amort, prov, perte val h
exploit
Ventes de marchandises
Production vendue
Profits divers
Produits financiers
TOTAL DU COMPTE DE RESULTAT 102,810.00
MOUV AU 30/11/11 SOLDES AU 30/11/11
CREDITEURS DEBITEURS CREDITEURS
40,000.00
1,500.00
6,200.00
9,000.00
3,200.00
1,500.00
2,500.00
7,000.00
33,300.00
800.00
1,000.00
16,000.00
200.00
8,400.00
5,800.00
4,900.00
4,000.00
1,200.00
48,700.00 10,800.00
62,350.00 19,450.00
200.00 4,300.00
28,500.00 1,100.00

1,050.00
12,500.00 62,500.00
12,600.00 12,600.00 63,000.00
1,540.00 140.00
1,800.00 1,700.00
9,650.00 960.00
750.00 130.00
1,700.00 1,700.00
400.00 850.00
1,800.00
5,500.00 87,600.00 17,520.00
15,200.00 3,100.00
61,310.00 10,640.00
83,160.00 3,890.00
5,820.00 7,000.00
460.00 1,540.00
18,500.00

1,800.00
352,640.00 135,700.00 113,350.00
172,706.99 172,706.99
308,406.99 286,056.99
411,216.99 411,216.99
MOUV AU 30/11/11
CREDITEURS

35,850.00
87,600.00
1,350.00
360.00
125,160.00
Date Numéro de compte
Débit Crédit
607
4456
401
1-Dec
602
4456
401

606
4456
517

606
4456
53

613
2-Dec 4456
512

626
4456
512

616
517

215
4456
3-Dec
404

401
607
5-Dec
4456

624
4456
6-Dec
53

411
707
4457
7-Dec
411
7-Dec
701
4457

707
4457
9-Dec
411

411
706
4457

401
512

11-Dec 401
517

512
411

517
411

401
403
13-Dec
413
411

403
512

512
627
4456
413

414
413

512
661
627
15-Dec 4456
519
15-Dec

215
4456
512
404
403

512
164

425
512

641
425
431
442
17-Dec 421

645
431

4457
4456
4455

4455
512
20-Dec
431
512

447
512

421
512

151
781

164
661
512

661
1688
 486
613

486
616

661
1688

486
606

606
408

512
416

491
785

512
416

654
416

491
785

416
411

685
491

681
28182

28182
512
2182
752

681
 28182

28182
652
2182

6875
151

397
785

685
397

297
786

590
786

590
786

686
590

686
590
31-Dec
4098
6097
4458

7097
4458
4198

6037
37

37
6037

6031
31
 31
6031

713
33

33
713

714
355

355
714

110
457
106

681
281

681
281

681
281

681
281

681
281

681
281

681
281

681
2803

12
607
6037
 602
713
606
61/62
65
64
63
66
714
68

707
701
752
76
6031
78
12

695
444

12
695
 Libellés Montant
Débit
Achat de marchandises 2,200.00
Taxes sur le chiffre d'affaire déductible 440.00
Fournisseurs

Achats de matières et fournitures 1,800.00

Taxes sur le chiffre d'affaire déductible 360.00
Fournisseurs

Achat de matières et fournitures non stockées Electricité 800.00

Taxes sur le chiffre d'affaire déductible 160.00
Autre organisme financiers

Achat de matières et fournitures non stockées Essence et Eau 300.00

Taxes sur le chiffre d'affaire déductible 60.00
Caisse

Réception et paiement de facture loyer hangar 2,200.00

Taxes sur le chiffre d'affaire déductible 440.00
Banque

frais postaux et télecommunication 800.00

Taxes sur le chiffre d'affaire déductible 160.00
Banque

Réception et paiement de facture Assurance voiture 1,100.00

Autre organisme financiers

Acquisition d'un matériel nouveau 3,500.00

Taxes sur le chiffre d'affaire déductible 700.00
Fournisseurs d'immobilistion

Retour de marchandises achetées le 1/12 pour 200 240.00

Achat de marchandises
TVA déductible

Transports de biens et transport collectif du personnel 350.00

Taxes sur le chiffre d'affaire déductible 70.00
Caisse

Clients 2,400.00
Ventes de marchandises
Taxes sur le chiffre d'affaire collécté

Clients 4,200.00
 Vente de produits finis
Taxes sur le chiffre d'affaire collécté

Vente de marchandises 100.00

TVA déductible 20.00
Clients

Clients 6,720.00
Vente de prestations de services
Taxes sur le chiffre d'affaire collécté

Règlement fournisseur par banque 1,200.00

Banque

Fournisseur 200.00
Autre organisme financiers

banque 3,000.00
Clients

Autre organisme financiers 1,500.00

Cliients

Founisseurs 2,160.00
Fournisseurs effets à payer

Clients effets a recevoir 6,600.00

Client

Fournisseurs effets à payer 800.00

Banque

Banque 928.00
Service bancaires et assimilés 60.00
Taxes sur le chiffre d'affaire déductible 12.00
Clients effets a recevoir

Négoication des effets à recevoir enregistrés le 13 décembre 6,600.00

Clients effets a recevoir

Banque 6,087.00
Charge d'intérêt 297.00
Service bancaires et assimilés 180.00
TVA déductible 36.00
Concours bancaires courant
Installation téchnique 15,000.00
Taxes sur le chiffre d'affaire déductible 3,000.00
Banque
Fournisseur d'immobilisation
Founisseurs effet a recevoir

Banque 5,000.00
Emprunt aupres des etablissemtns de crédit

Personnel, avances et acomptes 300.00

Banque

Rémunération du personnel 2,000.00

Personnel, avances et acomptes
Oraganisme sociaux
Etat,impots et taxes recouvrable
Personnel, rémunération dues

Cotisation aux organismes sociaux 800.00

Organisme sociaux

Taxes sur le chiffre d'affaire collécté 12,600.00

Taxes sur le chiffre d'affaire déductible
Taxes sur le chiffre d'affaire a décaisser

Paiement TVA mois de novembre 100.00

Banque

Organisme sociaux 960.00

Banque

Autre impôts, taxes et versement assimilé 140.00

Banque

Personnel, rémunération dues 1,400.00

Banque

Provisions PNC 550.00

Reprise d'exploitation-actifs non courant

règlement de l'amortissement et de l'intérêt de l'emprunt LMT de 6 000 1,000.00

Charge d'intérêt 400.00
Banque

Charge d'intérêt 108.00

Intéret courus
Charge Constatés d'avance 1,600.00
Locations

charges constatées d'avance 300.00

Primes d'assurances

Charges d'intérêt 50.00

Intéret courus

Charge Constatés d'avance 300.00

Achats non stocké de matiers et fournitures

Achats non stocké de matiers et fournitures 600.00

Fournitures factures non parvenus

Banque 700.00
Clients douteux

Pertes de valeur sur compte de clients 260.00

Reprise d'exploitation-actifs courant

Banque 1,800.00
Clients douteux

Pertes sur créances irrécouvrable MALIBOU 200.00

Clients douteux

Pertes de valaeurs sur coompte de clients 400.00

Reprise d'exploitation-actifs courants

Clients douteux 3,500.00

Clients

Dotations -actif courant 2,100.00

Pertes de valaeurs sur compte de clients

Dotations-actifs non courants 40.00

Amortissement matériel de transport

Matériel de transport 1,133.33

Banque 800.00
Amortissement matériel de transport
Plus-values sur cessionsd'actifs non courants

Dotations-actifs non courants 199.80

 Amortissement matériel de transport

Matériel de transport 799.20

Moin values sur cession d'actifs non courants 400.80
Amortissement matériel de transport

Dotations 500.00
Provisions PNC
Conflit avec un client pour 500
Perte de valeur stocks marchandise 1,200.00
Reprise d'exploitation-actifs courants

Dotations -actif courant 800.00

Prerte de valeurs stock de marchandise

Perte de valeurs sur autres immobilisations financieres 100.00

Reprise financiers

Perte de valeur sur comptes financiers 200.00

Reprise financiers
Reprise du titre numéro 2
Perte de valeur sur comptes financiers 100.00
Reprise financiers
Reprise du titre numéro 3
120.00
Perte de valeur sur comptes financiers
Dépréciation du titre numéro 4
100.00
Perte de valeur sur comptes financiers
Dépréciation du titre numéro 5
Rabais, remise ristournes à obtenir et autres avoirs non encore recus 1,119.60
Marchandise
Intérêt courus

Marchandise 1,345.50
Intérêt courus 269.10
Rabais, remise ristournes à accorder et autres avoirs à établir

variation des stocks de marchandise 8,400.00

Stocks de marchandise

Stocks de marchandise 3,600.00

variation des stocks de marchandise

Variation des stocks de matières première et fournitures 5,800.00

Matieres premieres et fournitures
Matieres premieres et fournitures 5,900.00
Variation des stocks de matières première et fournitures

Variations de stocks en cours 4,000.00

En cours de production de biens

En cours de production de biens 3,400.00

Variations de stocks en cours

Variation de stock de produits 4,900.00

Porduits finis

Porduits finis 2,600.00

Variation de stock de produits

Report a nouveau solde créditeur 6,200.00

Associérs -dividende à payer
Réserve

Dotation-actifs non courants 145.83

Amortissement des immobilisation corporelles

Dotation-actifs non courants 520.83

Amortissement des immobilisation corporelles

Dotation-actifs non courants 375.00

Amortissement des immobilisation corporelles

Dotation-actifs non courants 1,250.00

Amortissement des immobilisation corporelles

Dotation-actifs non courants 200.00

Amortissement des immobilisation corporelles

Dotation-actifs non courants 1,300.00

Amortissement des immobilisation corporelles

Dotation-actifs non courants 440.00

Amortissement des immobilisation corporelles

Dotation-actifs non courants 500.00

Amortissement des immobilisation

Résultat de l'exercice 130,414.26

Achat de marchandises
Variation des stocks de marchandise
 Autres approvisonnements
Variations de stocks en cours
Achats non stocké de matiers et fournitures
Service exterieur
Autres charges des activités ordiinaires
Charge personnel
Impôts, taxes et versement assimilé
Charges financieres
Variation de stock de produits
Dotations aux amortissement, provision, perte de valeur

Ventes de marchandises 37,371.50

Ventes de produits finis 95,733.00
Plus-values sur cessionsd'actifs non courants 1,683.33
Produits financiers 360.00
Variations des stocks de matiers premiers et fournitures 100.00
Reprise sur provisions et pertes de valeur 2,810.00
Résultat de l'exercice

Impôt sur le bénefice basés sur le résultat des activités ordinaires 3,821.79
Atat impots sur les résultat

Résultat de l'exercice 3,821.79

Impôt sur le bénefice basés sur le résultat des activités ordinaires
Montant
Crédit

2,640.00

2,160.00

960.00

360.00

2,640.00

960.00

1,100.00

4,200.00

200.00
40.00

420.00

2,000.00
400.00
3,500.00
700.00

120.00

5,600.00
1,120.00

1,200.00

200.00

3,000.00

1,500.00

2,160.00

6,600.00

800.00

1,000.00

6,600.00

6,600.00
 6,000.00
6,000.00
6,000.00

5,000.00

300.00

300.00
200.00
100.00
1,400.00

800.00

12,500.00
100.00

100.00

960.00

140.00

1,400.00

550.00

1,400.00

108.00
1,600.00

300.00

50.00

300.00

600.00

700.00

260.00

1,800.00

200.00

400.00

3,500.00

2,100.00

40.00

1,600.00
333.33
 199.80

1,200.00

500.00

1,200.00

800.00

100.00

200.00

100.00

120.00

100.00

933.00
186.60

1,614.60

8,400.00

3,600.00

5,800.00
 5,900.00

4,000.00

3,400.00

4,900.00

2,600.00

2,480.00
3,720.00

145.83

520.83

375.00

1,250.00

200.00

1,300.00

440.00

500.00

12,981.00
4,800.00
 32,536.00
600.00
16,830.00
12,920.00
1,350.80
34,800.00
1,400.00
1,305.00
2,300.00
8,591.46

138,057.83

3,821.79

3,821.79
CPP

CPP
Retour de marchandises vendues le 07/12 pour 100

Règlement fournisseur par banque

CPP

Règlement Client en banque

CCP

Envoie billet à ordre au fournisseur de matière et fournitures du 01/12

Signature lettres de changes pour les ventes du 07/12

Négoication des effets à recevoir enregistrés le 13 décembre

6,600.00
90.00
18%
intérêt 297.00
Achat et intallation d'une nouvelle ligne de production

Emprunt moyen terme auprès de la banque

Enregistrement des salaires bruts du mois de décembre

Règlement des charges sociales du mois de novembre

Paiement des salaires de décembre par banque

Reprise de la provision pour risques et charges

6,000.00
600.00

Constation intérêt courus de l'emprunt LMT de 3000

Constation charges constatées d'avance de location
0.75

5,000.00
0.12 600.00

Matières non parvenues à l'entreprise au 31/12

Quittance SONATEL non parvenue pour Novembre et Décembre

Règlement du client BOBART

466.67
Achats stockés =

CA
7,643.57
jours 10,692,000.00
297.00
Capital restant dû intérêt 12%

5,000.00 50.00
50.00
11,250.00 31,400.00 4,000.00 46,650.00
933.00

87,600.00 35,850.00 11,100.00 134,550.00

1,345.50
 Capital Réserves
Débit Crédit Débit Crédit
40,000.00 1,500.00
3,720.00
Solde 40,000.00 Solde 5,220.00

Remboursement
Emprunt MLT Emprunt MLT
Débit Crédit Débit Crédit
9,000.00 3,200.00
5,000.00 1,000.00
Solde 14,000.00

Solde 4,200.00

Frais immobilisés Terrains

Débit Crédit Débit Crédit
2,500.00 7,000.00

Solde 2,500.00 Solde 7,000.00

Titres autres que Amort Frais

court terme immobilisés
Débit Crédit Débit Crédit
800.00 1,000.00
500.00

Solde 800.00 Solde 1,500.00

Perte de valeur sur Stock de

titres marchandises
Débit Crédit Débit Crédit
200.00 8,400.00 8,400.00
100.00 3,600.00
Solde 100.00 Solde 3,600.00

Stocks de produits
finis
Débit Crédit
4,900.00 4,900.00
2,600.00
Solde 2,600.00
 Perte de valeur sur
stocks Fournisseurs
Débit Crédit Débit Crédit
1,200.00 1,200.00 10,800.00
800.00
Solde 800.00
240.00 2,640.00
1,200.00 2,160.00
200.00 4,200.00
2,160.00 6,000.00

1,119.60

Solde 20,880.40

Clients douteux
Personnel
Débit Crédit Débit Crédit
4,300.00 1,100.00
3,500.00
2,700.00 1,400.00 1,400.00
300.00 300.00
Solde 5,100.00 Solde 1,100.00

Etat TVA à payer Etat TVA déductible

Débit Crédit Débit Crédit
1,050.00 12,500.00 40.00
100.00 100.00 5,438.00 12,500.00

Solde 1,050.00 Solde 5,398.00

Etat Autres impôt et

taxes Associés
Débit Crédit Débit Crédit
140.00 1,700.00
1,540.00 1,540.00
140.00 100.00 2,480.00

Solde 100.00 Solde 4,180.00

Débiteurs divers Charges à payer

Débit Crédit Débit Crédit
130.00 1,700.00
 600.00

Solde 130.00 Solde 2,300.00

Perte de valeur sur

Titres à court terme
créances
Débit Crédit Débit Crédit
1,800.00 5,500.00
260.00 2,100.00
400.00

Solde 3,240.00 Solde 5,500.00

Effets à recevoir Banque

Débit Crédit Débit Crédit
10,640.00 3,890.00

6,600.00 1,000.00 3,000.00 15,900.00

6,600.00 928.00
6,087.00
5,000.00
700.00
1,800.00
800.00
Solde 9,640.00 Solde 6,305.00

Caisse Crédits documentaires

Débit Crédit Débit Crédit
1,540.00 18,500.00 18,500.00

360.00 Solde 0.00

420.00
Solde 760.00

Achat de M/ses Achat de M et F

Débit Crédit Débit Crédit
11,250.00 200.00 31,400.00 664.00
2,200.00 269.00 933.00 1,800.00

TOTAL 12,981.00
TOTAL 32,536.00
 Transports Autres services
consommés consommés
Débit Crédit Débit Crédit
1,490.00 7,890.00 1,600.00
350.00 2,200.00 300.00
1,100.00
800.00
60.00
180.00
TOTAL 1,840.00 TOTAL 10,330.00

Charges diverses Pertes diverses

Débit Crédit Débit Crédit
600.00 150.00
400.80
200.00
TOTAL 600.00 TOTAL 750.80

Charges patronales
sur salaires Impôts et taxes
Débit Crédit Débit Crédit
9,000.00 1,400.00
800.00

TOTAL 9,800.00 TOTAL 1,400.00

Ventes de M/ses Production vendue

Débit Crédit Débit Crédit
35,850.00 87,600.00
100.00 2,000.00 3,500.00
378.50 5,600.00
967.00
TOTAL 37,371.50 TOTAL 95,733.00

Produits financiers Variation stock M et F

Débit Crédit Débit Crédit
360.00 5,800.00 5,900.00
TOTAL 360.00 TOTAL -100.00

Dotation aux Am,

prov, perte de V Variation stock de M/ses
Débit Crédit Débit Crédit
40.00 8,400.00 3,600.00
199.80 TOTAL 4,800.00
145.83 Reprises sur
520.83 provision et perte de
375.00 valeur
1,250.00 Débit Crédit
 200.00 1,200.00
550.00
260.00
400.00
100.00
200.00
100.00
1,300.00 TOTAL 2,810.00
440.00
500.00
2,100.00
800.00
120.00
100.00
500.00
TOTAL 8,591.46
 RAN bénéfice
Débit Crédit
6,200.00
6,200.00
Solde 0.00

Provisions pour charges Intérêts courus

Débit Crédit Débit Crédit
1,500.00 108.00
550.00 500.00 50.00
Solde 1,450.00 Solde 158.00

Immobilisations
corporelles
Débit Crédit
30,000.00 1,600.00
3,300.00 1,200.00
3,500.00
15,000.00
Solde 49,000.00

Amort Immob corporelles

Débit Crédit
16,000.00
1,133.33 4,231.66
799.20 239.80
Solde 18,538.93

Stock de matières et
fournitures
Débit Crédit
5,800.00 5,800.00
5,900.00
Solde 5,900.00

Stocks des en cours

Débit Crédit
4,000.00 4,000.00
3,400.00
Solde 3,400.00
 Clients
Débit Crédit
19,450.00

2,400.00 14,720.00
4,200.00 1,614.60
6,720.00

Solde 16,435.40

Etat TVA collectées Etat TVA à régulariser

Débit Crédit Débit Crédit
12,600.00 269.10 186.60
20.00 400.00
12,600.00 700.00
1,120.00
Solde 2,200.00 82.50

Créditeurs divers
Débit Crédit
960.00

960.00 200.00

800.00
Solde 1,000.00

Charges payées d'avance

Débit Crédit
850.00
 1,600.00
300.00
300.00
Solde 3,050.00

Effets à payer
Débit Crédit
3,100.00

800.00 2,160.00
6,000.00
Solde 10,460.00

Effets escompté créance

CPP
Débit Crédit Débit Crédit
7,000.00 6,600.00

1,500.00 960.00
1,100.00
200.00

Solde 6,240.00 6,600.00

Perte de valeur sur titres

à court terme
Débit Crédit
1,800.00
200.00 120.00
100.00 100.00

Solde 1,720.00

Mat et F non stockées

consom
Débit Crédit
15,430.00
800.00 300.00
300.00
600.00

TOTAL 16,830.00
 Autres services
consommés hors expl
Débit Crédit
750.00

TOTAL 750.00

Salaires
Débit Crédit
23,000.00
2,000.00

TOTAL 25,000.00

Frais financiers
Débit Crédit
450.00
297.00
400.00
108.00
50.00
TOTAL 1,305.00

Produits divers
Débit Crédit
1,350.00
333.33

TOTAL 1,683.33

Variation stock produits finis

Débit Crédit
4,900.00 2,600.00
TOTAL 2,300.00

Variation stock des en cours

Débit Crédit
4,000.00 3,400.00
TOTAL 600.00
 Effets escompté dettes
Débit Crédit
6,600.00

Solde 6,600.00
 Capital
Réserves
Report à nouveau Bénéfice
Emprunt MLT
Remboursement Emprunt MLT
Intérêts courus
Provisions pour charges
Frais immobilisés
Terrains
Immobilisations corporelles
Titres autres que court terme
Amort frais immobilisés
Amort immo corporelles
Perte de valeur sur titres
Stocks de marchandises
Stocks de matières et fournitures
Stocks de produits finis
Stocks des en cours
Perte de valeur sur stocks
Fournisseurs
Clients
Clients douteux
Personnel
Etat BIC
Etat TVA à payer
Etat TVA déductibles
Etat TVA collectées
Etat TVA à régulariser
Etat Autres impôts et taxes
Associés
Créditeurs divers
Débiteurs divers
Charges à payer
Charges payées d'avance
Perte de valeur sur créances
Titres à court terme
Effets à payer
Effets à recevoir
Effet escompté créance
Banques
CCP
Effet escompté dette
Caisse
Crédits documentaires
Perte de valeur sur titres à court terme
Achat de M/ses
Variation stoks de M/ses
Achat de Matières et Fourrnitures
Variation stocks de M&F
Variation des en cours
Matière et fourniture non stockées consom
Transports consommés
Autres services consommés
Autres services consommés hors expl
Charges diverses
Pertes diverses
Salaires
Charges patronales sur salaires
Impôts et taxes
Frais financiers
Dotations aux amort, prov, perte de valeur
Ventes de M/ses
Production vendue
Variation stocks de produits finis
Produits divers
Produits financiers
Reprises sur provision et perte de valeur
TOTAL
 SOLDES AU 31/12/11
DEBITEURS CREDITEURS
40,000.00
5,220.00

14,000.00
4,200.00
158.00
1,450.00
2,500.00
7,000.00
49,000.00
800.00
1,500.00
18,538.93
100.00
3,600.00
5,900.00
2,600.00
3,400.00
800.00
20,880.40
16,435.40
5,100.00
1,100.00

1,050.00
5,398.00
2,200.00
82.50
100.00
4,180.00
1,000.00
130.00
2,300.00
3,050.00
3,240.00
5,500.00
10,460.00
9,640.00
6,600.00
6,305.00
6,240.00
6,600.00
760.00

1,720.00
12,981.00
4,800.00
32,536.00
100.00
600.00
16,830.00
1,840.00
10,330.00
750.00
600.00
750.80
25,000.00
9,800.00
1,400.00
1,305.00
8,591.46
37,371.50
95,733.00
2,300.00
1,683.33
360.00
2,810.00
274,655.16 274,655.16
 COMPTE DE RESULTAT SIMPLIFIE AU 31/12/2011
Produits
intitulé montant
Achats de marchandises 12,981.00
Variation stoks de M/ses 4,800.00
Achat de Matières et Fourrnitures 32,536.00
Variation stocks de M&F -100.00
Variation des en cours 600.00
Matière et fourniture non stockées consom 16,830.00
Transports consommés 1,840.00
Autres services consommés 10,330.00
Autres services consommés hors expl 750.00
Charges diverses 600.00
Pertes diverses 750.80
Salaires 25,000.00
Charges patronales sur salaires 9,800.00
Impôts et taxes 1,400.00
Frais financiers 1,305.00
Dotations aux amort, prov, perte de valeur 8,591.46
Impôt sur le revenu 3,821.79

Bénéfice 3,821.78
TOTAL 135,657.83
ULTAT SIMPLIFIE AU 31/12/2011
Charges
intitulé montant
Ventes de M/ses 37,371.50
Production vendue 95,733.00
Variation stocks de produits finis -2,300.00
Produits divers 1,683.33
Produits financiers 360.00
Reprises sur provision et perte de valeur 2,810.00

TOTAL 135,657.83
RUBRIQUES Montant au 31/12/2011
Chiffre d'affaires 133,104.50
Production stockée -2,300.00
Production de l'exercice 130,804.50
Achats consommés 62,347.00
Variation de stocks 5,300.00
Services extérieurs et autres consommations 12,920.00
Consommation de l'exercice 80,567.00
Valeur ajoutée d'exploitation 50,237.50
Charges de personnel 34,800.00
Impôts taxes et versements assimilés 1,400.00
Excédent Brut d'Exploitation 14,037.50
Autres produits opérationnels 1,683.33
Autres charges opérationnelles 1,350.80
Dotations amort, prov, et pertes de valeur 8,591.46
Reprise sur prov et perte de valeur 2,810.00
Résultat d'exploitation 8,588.57
Produits financiers 360.00
Charges financières 1,305.00
Résultat financier -945.00
Résultat avant impôt 7,643.57
Impôt exigible sur le résultat 3,821.79
TOTAL DES PRODUITS 135,657.83
TOTAL DES CHARGES 131,836.05
RESULTAT NET DE L'EXERCICE 3,821.78
 SOLDES AU 31/12/11
DEBITEURS
Capital
Réserves
Report à nouveau Bénéfice
Emprunt MLT
Remboursement Emprunt MLT 4,200.00
Intérêts courus
Provisions pour charges
Frais immobilisés 2,500.00
Terrains 7,000.00
Immobilisations corporelles 49,000.00
Titres autres que court terme 800.00
Amort frais immobilisés
Amort immo corporelles
Perte de valeur sur titres
Stocks de marchandises 3,600.00
Stocks de matières et fournitures 5,900.00
Stocks de produits finis 2,600.00
Stocks des en cours 3,400.00
Perte de valeur sur stocks
Fournisseurs
Clients 16,435.40
Clients douteux 5,100.00
Personnel
Etat BIC
Etat TVA à payer
Etat TVA déductibles 5,398.00
Etat TVA collectées
Etat TVA à régulariser 82.50
Etat Autres impôts et taxes
Associés
Créditeurs divers
Débiteurs divers 130.00
Charges à payer
Charges payées d'avance 3,050.00
Perte de valeur sur créances
Titres à court terme 5,500.00
Effets à payer
Effets à recevoir 9,640.00
Effet escompté créance 6,600.00
Banques 6,305.00
CCP 6,240.00
 Effet escompté dette
Caisse 760.00
Crédits documentaires
Perte de valeur sur titres à court terme
Résultat de l'exercice

TOTAL 144,240.90
SOLDES AU 31/12/11
CREDITEURS
40,000.00
5,220.00

14,000.00

158.00
1,450.00

1,500.00
18,538.93
100.00

800.00
20,880.40

1,100.00

1,050.00

2,200.00

3,921.79
4,180.00
1,000.00

2,300.00

3,240.00

10,460.00
 6,600.00

1,720.00
3,821.78

144,240.90
 BILAN au 31/12/11
ACTIFS
Brut Amort et prov
Actifs non courants :
Terrains 7,000.00
Immobilisations corporelles 49,000.00 18,538.93
Titres autres que court termes 800.00 100.00
Frais immobilisés 2,500.00 1,500.00
TOTAL ACTIFS NON COURANTS 59,300.00 20,138.93
Actifs courants
Stocks et en cours 15,500.00 800.00
Créances et emplois assimilés 37,775.40 3,240.00
Autres débiteurs 8,660.50
Trésorerie et équivalents de trésorerie 18,805.00 1,720.00
TOTAL ACTIFS COURANTS 80,740.90 5,760.00
TOTAL DES ACTIFS 140,040.90 25,898.93

PASSIFS
CAPITAUX PROPRES
Capital 40,000.00
Réserves 5,220.00
Résultat 3,821.78
TOTAL CAPITAUX PROPRES 49,041.78
Passifs non courants
Emprunts et dettes financières 14,000.00
Remboursement emprunts MLT -4,200.00
Provisions 1,450.00
TOTAL PASSIFS NON COURANTS 11,250.00
Passifs courants
Intérêts courus 158.00
Fournisseurs et comptes rattachés 33,640.40
Autres dettes 13,451.79
Compte de trésorerie (Effet escompté dette) 6,600.00
TOTAL PASSIFS COURANTS 53,850.19
TOTAL DES PASSIFS 114,141.97
 Net

7,000.00
30,461.07
700.00
1,000.00
39,161.07

14,700.00
34,535.40
8,660.50
17,085.00
74,980.90
114,141.97

,000.00
220.00
821.78
,041.78

,000.00
200.00
450.00
,250.00

58.00
,640.40
,451.79
600.00
,850.19
4,141.97
Camionnette cédée / Taux 20%
Année Valeur initiale Dotation VCN
8/1/2007 1,600.00 320.00
12/31/2007 1,600.00 133.33 1,466.67 0.42
12/31/2008 1,466.67 320.00 1,146.67
12/31/2009 1,146.67 320.00 826.67
12/31/2010 826.67 320.00 506.67
2/15/2011 506.67 40.00 466.67
1,133.33

Véhicule accidenté
Année Valeur initiale Dotation VCN
7/12/2009 1,200.00 33.3%
12/31/2009 1,200.00 199.80 1,000.20
12/31/2010 1,000.20 399.60 600.60
6/29/2011 600.60 199.80 400.80
799.20
Tour tungstène
Année Valeur initiale Dotation VCN dotation linéaire
12/31/2011 3,500.00 145.83 3,354.17 taux linéaire
12/31/2012 3,354.17 1,677.08 1,677.08 taux dégréssif
12/31/2013 1,677.08 1,677.08 0.00

ligne de production à 2,5

Année Valeur initiale Dotation VCN dotation linéaire
12/31/2011 15,000.00 520.83 14,479.17 taux linéaire
12/31/2012 14,479.17 6,032.99 8,446.18 taux dégréssif
12/31/2013 8,446.18 3,519.24 4,926.94
12/31/2014 4,926.94 2,052.89 2,874.05
12/31/2015 2,874.05 1,437.02 1,437.02
12/31/2016 1,437.02 1,437.02 0.00

Immeuble
Année Valeur initiale Dotation VCN Dotation linéaire
9/15/1997 7,500.00 Taux linéaire
12/31/1997 7,500.00 125.00 7,375.00
12/31/1998 7,375.00 375.00 7,000.00
12/31/1999 7,000.00 375.00 6,625.00
12/31/2000 6,625.00 375.00 6,250.00
12/31/2001 6,250.00 375.00 5,875.00
12/31/2002 5,875.00 375.00 5,500.00
12/31/2003 5,500.00 375.00 5,125.00
12/31/2004 5,125.00 375.00 4,750.00
12/31/2005 4,750.00 375.00 4,375.00
12/31/2006 4,375.00 375.00 4,000.00
12/31/2007 4,000.00 375.00 3,625.00
12/31/2008 3,625.00 375.00 3,250.00
 12/31/2009 3,250.00 375.00 2,875.00
12/31/2010 2,875.00 375.00 2,500.00
12/31/2011 2,500.00 375.00 2,125.00
12/31/2012 2,125.00 375.00 1,750.00
12/31/2013 1,750.00 375.00 1,375.00
12/31/2014 1,375.00 375.00 1,000.00
12/31/2015 1,000.00 375.00 625.00
12/31/2016 625.00 375.00 250.00
12/31/2017 250.00 250.00 0.00

Matériel de production
Année Valeur initiale Dotation VCN Dotation linéaire
4/20/2006 12,500.00 Taux linéaire
12/31/2006 12,500.00 885.42 11,614.58
12/31/2007 11,614.58 1,250.00 10,364.58
12/31/2008 10,364.58 1,250.00 9,114.58
12/31/2009 9,114.58 1,250.00 7,864.58
12/31/2010 7,864.58 1,250.00 6,614.58
12/31/2011 6,614.58 1,250.00 5,364.58
12/31/2012 5,364.58 1,250.00 4,114.58
12/31/2013 4,114.58 1,250.00 2,864.58
12/31/2014 2,864.58 1,250.00 1,614.58
12/31/2015 1,614.58 1,250.00 364.58
12/31/2016 364.58 364.58 0.00

Agencement
Année Valeur initiale Dotation VCN Dotation linéaire
7/10/2003 2,000.00 Taux linéaire
12/31/2003 2,000.00 100.00 1,900.00
12/31/2004 1,900.00 200.00 1,700.00
12/31/2005 1,700.00 200.00 1,500.00
12/31/2006 1,500.00 200.00 1,300.00
12/31/2007 1,300.00 200.00 1,100.00
12/31/2008 1,100.00 200.00 900.00
12/31/2009 900.00 200.00 700.00
12/31/2010 700.00 200.00 500.00
12/31/2011 500.00 200.00 300.00
12/31/2012 300.00 200.00 100.00
12/31/2013 100.00 100.00 0.00

Matériel informatique
Année Valeur initiale Dotation VCN Dotation linéaire
6/23/2009 5,200.00 Taux linéaire
 12/31/2009 5,200.00 704.17 4,495.83
12/31/2010 4,495.83 1,300.00 3,195.83
12/31/2011 3,195.83 1,300.00 1,895.83
12/31/2012 1,895.83 1,300.00 595.83
12/31/2013 595.83 595.83 0.00

Camionnette
Année Valeur initiale Dotation VCN Dotation linéaire
5/1/2011 3,300.00 Taux linéaire
12/31/2011 3,300.00 440.00 2,860.00
12/31/2012 2,860.00 660.00 2,200.00
12/31/2013 2,200.00 660.00 1,540.00
12/31/2014 1,540.00 660.00 880.00
12/31/2015 880.00 660.00 220.00
12/31/2016 220.00 220.00 0.00

Frais immobilisés
Année Valeur initiale Dotation VCN Dotation linéaire
1/1/2009 2,500.00 Taux linéaire
1/31/2009 2,500.00 500.00 2,000.00
1/31/2010 2,000.00 500.00 1,500.00
1/31/2011 1,500.00 500.00 1,000.00
1/31/2012 1,000.00 500.00 500.00
1/31/2013 500.00 500.00 0.00
1,166.67
33.33%
50.00%

2,500.00
16.67%
41.67%

375.00
5.00%
1,250.00
10.00%

200.00
10.00%

1,300.00
25.00%
 660.00
20.00%

500.00
20.00%
 Clients Montant Provisions déjà constituées fin 2010 Paiement fin 2011
BOBART 1,500.00 900.00 700.00
MALIBOU 2,000.00 400.00 1,800.00
BIRRIBI 3,500.00 2,100.00
Solde Provisions
800.00 640.00 0.20 160.00 260.00
200.00
 6000.00
Fin d'Année Capital Remboursement du capital
1.00 6000.00 1000.00
2.00 5000.00 1000.00
3.00 4000.00 1000.00
4.00 3000.00 1000.00
5.00 2000.00 1000.00
6.00 1000.00 1000.00

3000.00
Fin d'Année Capital Remboursement du capital
1.00 3000.00 600.00
2.00 2400.00 600.00
3.00 1800.00 600.00
4.00 1200.00 600.00
5.00 600.00 600.00
Intérêt Capital restant dû
600.00 5000.00
500.00 4000.00
400.00 3000.00
300.00 2000.00
200.00 1000.00
100.00 0.00

Intérêt Capital restant dû

360.00 2400.00
288.00 1800.00
216.00 1200.00
144.00 600.00
72.00 0.00
1/ Situation nette 2010 et 2011 Montant
2011
TOTAL CAPITAUX
49,041.78
PROPRES
Frais immobilisés 1,000.00
Situation nette 48,041.78

2/ Bilans financiers

EMPLOIS 2011 2010

Emplois stables 38,161.07 21,600.00
Terrains 7,000.00 7,000.00
Immo corporelles 30,461.07 14,000.00
Titres autres que court termes 700.00 600.00
Emplois circulants 57,895.90 43,480.00
Stocks et en cours 14,700.00 21,900.00
Créances et emplois assimilés 34,535.40 21,100.00
Autres débiteurs 8,660.50 480.00

Trésorerie active 17,085.00 12,760.00

Trésorerie et équivalents de trésorerie 17,085.00 12,760.00
EMPLOIS TOTAUX 113,141.97 77,840.00

3/ le fonds de roulement, le besoins en fonds de roulement et la trésorerie:

2011 2010
Ressources stables 56,441.78 52,500.00
Emplois stables 38,161.07 21,600.00
FDR 18,280.71 30,900.00
Emplois circulants 57,895.90 43,480.00
Ressources circulants 50,100.19 25,340.00
BFR 7,795.71 18,140.00
Trésorerie 10,485.00 12,760.00

4/ a/ le fonds de roulement:
Le fonds de roulement est égal aux ressources stables diminuées des emplois stables. On remarque une baisse de 40,8
Et de 2010 à 2011, les emplois stables augmentent de 76,67%. Cela est dû aux investissements effectués durant le mo
Le FDR baisse alors, car l'augmentation de 7,51% des ressources stables est trop faible pour compenser l'augmentatio
b/ le besoin en fonds de roulement :
De 2010 à 2011, on constate une diminution de 57,02% à cause d' une augmentation considérable des ressources circu
et aussi une augmentation considérable des crédits accordés par les fournisseurs qui passent de 11 000 à plus de 33 00

c/ la trésorerie :
De 2010 à 2011, la trésorerie baisse de 17,83% à cause de la diminution de 40,84% du FDR malgré une diminution d

5/ Les ratios de rotations financières :

Ratios en jours 2011

Rotations stocks marchandises 121.48
Rotations matières et fournitures 64.93
Durée du crédit accordé aux clients 77.84
Durée du crédit obtenu des fournisseur 125.26

6/ La capacité d'autofinancement de l'exercice

Résultat net 3,821.78

Dotation aux amortissements et prov 8,591.46
Reprises 2,810.00
Perte sur cession 400.80 400.80
Plus-values sur cession 333.33 333.33
CAF 9,670.71
 Liste des
2010 N N-1
actifs fictifs
Frais
47,700.00 1,000.00 1,500.00
immobilisés
1,500.00
46,200.00

RESSOURCES 2011 2010

Ressources stables 56,441.78 52,500.00
Capitaux propres 48,041.78 46,200.00
Dettes MLT 6,950.00 4,800.00
Provisions 1,450.00 1,500.00
Ressources circulants 50,100.19 25,340.00
Dettes financièrees à CT 2,850.00 1,600.00
Intérêts courus 158.00
Fournisseurs et compte rattachés 33,640.40 11,000.00
Autres dettes 13,451.79 12,740.00
Trésorerie passive 6,600.00
Compte de trésorerie 6,600.00
RESSOURCES TOTALES 113,141.97 77,840.00

Variation en pourcentage
7.51%
76.67%
-40.84%
33.16%
97.71%
-57.02%
-17.83%

s stables. On remarque une baisse de 40,84% entre 2010 et 2011

aux investissements effectués durant le mois de décembre (nouvelle ligne de production et tour tungstène)
t trop faible pour compenser l'augmentation des emplois stables.
mentation considérable des ressources circulants de 97,71%, composé d'une augmentation des dettes financières à court terme.
eurs qui passent de 11 000 à plus de 33 000.

40,84% du FDR malgré une diminution de 57,02% également du BFR.

tes financières à court terme.
1/ Tableau de reclassement des charges :

Charges par nature Charges variables

Intitulé Montant Sur achats sur ventes Total
Marchandises 17,781.00 16,002.90 1,778.10 17,781.00
Mat+fournitures consommés 32,436.00 29,192.40 3,243.60 32,436.00
Transport consommés 1,840.00 920.00 920.00 1,840.00
Autres services consommés 11,080.00 5,540.00 5,540.00 11,080.00
Charges diverses 1,350.80 540.32 540.32 1,080.64
Frais de personnel 34,800.00 6,960.00 3,480.00 10,440.00
Impôts et taxes 1,400.00 420.00 490.00 910.00
frais financiers 1,305.00 0.00
Dotations 8,591.46 0.00
TOTAL 110,584.26 59,575.62 15,992.02 75,567.64

2/ Tableau d'exploitation mettant en évidence l'ensemble des soldes

Libellé Montant
Chiffre d'affaires 133,104.50
Coût d'achat de marchandises 17,781.00
Coût d'achat Mat+fournitures consommés 32,436.00
Marges sur coût d'achat 82,887.50
Transport consommés 1,840.00
Autres services consommés 11,080.00
Charges diverses 1,080.64
Frais de personnel 10,440.00
Impôts et taxes 910.00
Production stockée 2,300.00
Marges sur coût variable 55,236.86
Charges diverses 270.16
Frais de personnel 24,360.00
Impôts et taxes 490.00
frais financiers 1,305.00
Dotations 8,591.46
Charges fixes 35,016.62
Résultat courant 20,220.24

3/ Le seuil de rentabilité de l'entreprise

a/ Le taux de marge sur coût variable :
t = MCV/CA
t= 41.50%
SR = CF/t
SR = 84,379.70

4/ Le CA nécessaire pour réaliser un bénéfice de 10 000 supérieur à celui de 2011 :

R = CA*t - CF => CA = (R+CF)/t
R = 157,197.25
Charges fixes

270.16
24,360.00
490.00
1,305.00
8,591.46
35,016.62