A.

Le 31 décembre N, la balance avant inventaire des établissements EDEN SILVA SA, située sur avenue
LUCIANI, 24 à Lubiriha se présente comme suit :

N° N°Cptes Intitulés Sommes soldes

Débit Crédit D C
Capital 154 668,00
Réserves 27 857,00
Report à nouveau 115 000,00
Emprunt et dettes assimilées 57 857,00
Bâtiments 370 714,00
Matériel et mobilier 150 000,00
Amortissement des bâtiments 28 546,00
Amortissement du matériel et mobilier 30 286,00
Marchandises 123 214,00 29 400,00
Fournisseurs, dettes en comptes 70 000,00 210 714,00
Fournisseur, effet à payer 9 700,00 54 129,00
Clients 298 929,00 30 000,00
Clients, effets à recevoir 32 400,00 5 400,00
Banques 271 014,00 176 000,00
Caisse 116 307,00 98 500,00
Achat des marchandises 1 511 286,00 83 900,00
Variation des stocks de marchandises 1 404 300,00 1 556 077,00
Autres achats 30 000,00 1 800,00
Services extérieur 12 643,00 7 600,00
Charges de personnel 100 000,00
Frais financiers et charges assimilées 8 884,00
Ventes de marchandises 88 600,00 1 907 143,00
Revenus financiers et produits assimilés 16 114,00
Produits de cessions d’immobilisations 7 000,00
4 597 991,00 4 597 991,00

B. Données d’inventaire
1. Le matériel et le mobilier sont à amortir de 10%
2. Les bâtiments sont à amortir de 2%
3. Un stock de marchandises (cout d’achat 30 000) est complètement détérioré
4. Les fournitures de bureau de 3 500 FC n’ont pas été consommées
5. Un stock de marchandises dont le cout d’achat est de 25 000 FC a été livré au client DENIS, la facture de
32 000 FC y relative a été émise et transmise à ce dernier le 5 janvier N+1
6. Le client TUJI est devenu douteux, constitue une provision de 70% sur sa créance de 17 000 FC
7. Un matériel de bureau dont la valeur d’acquisition est de 46 000 FC a été cédé au comptant au prix de 7000 0
FC à LOLOYA. Ce matériel en question est déjà amorti pour 39 000 FC
8. Le fournisseur TUMBA nous a transmis en date du 15 Janvier N+1 une facture d’avoir de 3000FC relative à
une ristourne sur les achats effectués en N
9. Nous avons remis une facture d’avoir de 7 000 FC de ristourne au client KALONJI le 20 janvier N+1 pour les
ventes réalisée en N
10. Il y a un manquant de 2 sachets de sucre de canne de KWILU NGONGO évalué à 9 000 FC. La direction
générale décide de le prendre en charge

Travail demandé

1. Complétez la balance provisoire

2. Passez les écritures de redressement et de régularisation
3. Présentez le grand livre des comptes mouvementés
4. Présentez la balance de vérification après inventaire
5. Passez les écritures de détermination du résultat et reportez-les au grand livre
6. Présentez la balance de vérification après détermination du résultat (IBP=125 500 FC ) et le compte de
résultat
7. Présentez le bilan