Office de la Formation Professionnelle

et de la Promotion du Travail

Direction Régionale Souss Massa

Examen de Fin de Module Régional N°104
« Comptabilité générale 1 : Elément de correction »
Année : 2021/2022

Filière : GE
Epreuve : Synthèse (V1)
Niveau : TS
Barème :…/40
Durée : 5H
Exercice 1 :

ACTIF MONTANT PASSIF MONTANT

FINANCEMENT
ACTIF IMMOBILISE
PERMANENT
Terrains 420.000,00 Capital social 600.000,00
Constructions 150.000,00 Emprunt AEC 200.000,00
Matériel de transport 100.000,00 ACTIF CIRCULANT
Mobilier de bureau 80.000,00 Fournisseurs 75.000,00
ACTIF CIRCULANT
Marchandises 35.000,00
TRESORERIE ACTIF
Banque 55.000,00
Caisse 35.000,00
TOTAL 875.000,00 TOTAL 875.000,00

• Trésorerie= 45% de l’Emprunt

Trésorerie= 45% *200.000,00
Trésorerie= 90.000,00

• ACTIF= PASSIF
875.000,00= 275.000,00+ Capital
875.000,00= 275.000,00+ 80% Actif immobilisé
875.000,00= 275.000,00+ 80% 750.000,00
Capital= 600.000,00

EFM REGIONAL N°104 GE Variante V1 Page 1 sur 10

2310 Terrains 420.000,00
2320 Construction 150.000,00
2340 Matériel de transport 100.000,00
2352 Mobilier de bureau 80.000,00
3111 Marchandises 35.000,00
5141 Banque 55.000,00
5161 Caisse 35.000,00
1111 Capital social 600.000,00
1481 Emprunt AEC 200.000,00
4411 Fournisseurs 75.000,00
02/01/2019
3421 Client 58.440,00
7111 Ventes de m/ses 47.500,00
61426 Transport/ventes 1.200,00
4455 TVA facturée 9.740,00
04/01/2019
6111 Achat de marchandises 33.600,00
34552 TVA récupérables sur charge 6.585,60

4411 Fournisseur 39.513,60

7386 Escompte obtenu 672,00
07/01/2019
61455 F. téléphone 24.000,00
6125 Achat non stocké de MF 1.800,00
6131 Location et chg loc 6.000,00
5141 Banque 31.800,00
10/01/2019
5141 Banque 24.000,00
3425 CEAR 33.440,00
3421 Client 57.440,00
12/01/2019
4411 Fournisseurs 2.116,80
7386 Escompte obtenu 36,00
6111 Achat de m/ses 1.800,00
34552 TVA récupérables sur charges 352,80
13/01/2019
4411 Fournisseurs 37.396,80
4415 FEAP 37.396,80
15/01/2019
5141 Banque 32.560,00
6147 Service bancaire 20,00
63115 Intérêts bancaires sur opér de financ 780,00
34552 TVA récupérables sur charge 80,00
3520 Crédit d'escompte 33.440,00
16/01/2019
3421 Client 16.934,40
6386 Escompte accordé 288,00
7111 Vente de m/ses 14.400,00

EFM REGIONAL N°104 GE Variante V1 Page 2 sur 10

 4455 TVA facturée 2.822,40
17/01/2019
6133 Entretien Réparation 2.500,00
34552 TVA récupérables 500,00
5161 Caisse 3.000,00
17/01/2019
61365 Honoraire 6.325,00
34552 TVA récupérables sur chrg 1.265,00
5141 Banque 7.590,00
18/01/2019
6134 Prime d'assurance 15.400,00
5141 Banque 15.400,00
20/01/2019
2356 Matériel informatique 7.500,00
34551 TVA récupérables sur immob 1.500,00
5141 Banque 4.500,00
4481 Dettes/acquisition 4.500,00
23/01/2019
3421 Client 45.360,00
7111 Vente de m/ses 37.800,00
4455 TVA facturée 7.560,00
25/01/2019
61671 Droit d'enregistrement 600,00
61451 F. postaux 400,00
5161 Caisse 1.000,00
27/01/2019
6143 Déplacement 5.000,00
5161 Caisse 5.000,00
28/01/2019
1481 Emprunt AEC 20.000,00
6311 Intérêt des emprunts 8.000,00
34552 TVA récupérables sur chag 800,00
5141 Banque 28.800,00
30/01/2019
5141 Banque 9.000,00
7381 Intérêts et produits assimilés 9.000,00
30/01/2019
6583 Pénalité 1.000,00
5141 Banque 1.000,00
TOTAL 1.278.227,60 1.278.227,60

EFM REGIONAL N°104 GE Variante V1 Page 3 sur 10

 1111 Capital 1486 Frss d'immobilisation
SC: 600.000,00 600.000,00 20.000,00 200.000,00
SC: 180.000,00

2310 Terrains 2321 Construction 2340 Matériel de transport

420.000,00 SD: 420.000,00 150.000,00 SD: 150.000,00 100.000,00 SD: 100.000,00

2352 Mobilier de bureau 2355 Matériel informatique

80.000,00 SD: 80.000,00 7.500,00 SD: 7.500,00

3111 Marchandises 3421 Client 3425 CEAR

35.000,00 SD: 35.000,00 58.440,00 57.440,00 33.440,00 SD: 33.440,00
16.934,40 SD: 63294,40
45.360,00

3455 Etat débiteur

6.585,60 352,80
80,00 SD: 10.377,80
500,00
1.265,00
1.500,00
800,00

4411 Fournisseurs 4455 Etat créditeur 4415 FEAP

2.116,80 75.000,00 SC: 20.122,40 9.740,00 SC: 37.396,80 37.396,80
37.396,80 39.513,60 2.822,40
SC: 75.000,00 7.560,00

4418 Dettes/acquisition

EFM REGIONAL N°104 GE Variante V1 Page 4 sur 10

 SC: 4.500,00 4.500,00

EFM REGIONAL N°104 GE Variante V1 Page 5 sur 10

 solde initial Mouvement Solde
Compte Libellés
D C D C D C

1111 Capital social 600.000,00 600.000,00

1481 Emprunt AEC 200.000,00 20.000,00 180.000,00

2311 Terrains 420.000,00

420.000,00
2320 Constructions 150.000,00 150.000,00

2340 Matériel de transport 100.000,00 100.000,00

2351 Mobilier de bureau 80.000,00 80.000,00

2355 Matériel informatique 7.500,00 7.500,00

3111 Marchandises 35.000,00 35.000,00

3421 Clients 120.734,40 57.440,00 63.294,40

3425 CEAR 33.440,00 33.440,00

3455 Etat débiteur 10.730,60 352,80 10.377,80

4411 Fournisseurs 75.000,00 39.513,60 39.513,60 75.000,00

4415 FEAP 37.396,80 37.396,80

4455 Etat créditeur 20.122,40 20.122,40

4481 Dettes/acquisition 4.500,00 4.500,00

5141 Banque 55.000,00 65.560,00 89.090,00 31.470,00

5161 caisse 35.000,00 9.000,00 26.000,00

5120 Crédit d'escompte 33.440,00 33.440,00

6111 Achat de m/ses 33.600,00 1.800,00 31.800,00

61426 Transport/vente 1.200,00 1.200,00

61455 F. téléphone 24.000,00 24.000,00

6125 Achat non stockés MF 1.800,00 1.800,00

6131 Location et charg loca 6.000,00 6.000,00

6147 Service bancaires 20,00 20,00

6311 Interet des emprunts 8.000,00 8.000,00

Intérêts/ opération de
63115 780,00 780,00
finc
6386 Escompte accordé 288,00 288,00

6133 Réparation 2.500,00 2.500,00

EFM REGIONAL N°104 GE Variante V1 Page 6 sur 10

61365 Honoraire 6.325,00 6.325,00

6134 Prime d'assurance 15.400,00 15.400,00

61671 Droit d'enregistr 600,00 600,00

61451 F.postaux 400,00 400,00

6143 Déplacement 5.000,00 5.000,00

6583 Pénalité 1.000,00 1.000,00

7386 escompte obtenu 36,00 672,00 636,00

7111 Vente de m/ses 99.700,00 99.700,00

7381 Intérêts et pdts assimilés 9.000,00 9.000,00

TOTAL 875.000,00 875.000,00 403.227,60 403.227,60 1.060.995,20 1.060.995,20

EFM REGIONAL N°104 GE Variante V1 Page 7 sur 10

 ACTIF MONTANT PASSIF MONTANT
ACTIF IMMOBILISE FINANCEMENT PERMANENT
Terrains 420.000,00 Capital social 600.000,00
Constructions 150.000,00
Résultat 6.623,00
Matériel de transport 100.000,00 Emprunt AEC 180.000,00
Mobilier de bureau 80.000,00 ACTIF CIRCULANT
Fournisseurs 75.000,00
Matériel informatique 7.500,00
FEAP 37.396,80
ACTIF CIRCULANT
Etat créditeur 20.122,40
Marchandises 35.000,00

Client 63.294,40 Dettes sur acquisition 4.500,00

TRESORERIE PASSIF
CEAR 33.440,00

Etat débiteur 10.377,80 Crédit d'escompte 33.440,00

TRESORERIE ACTIF

Banque 31.470,00

Caisse 26.000,00
TOTAL 957.082,20 TOTAL 957.082,20

Eléments Montant
Produits d'exploitation

Ventes de m/ses 99.700,00

TOTAL 99.700,00
Charges d'exploitation
Achats revendus de m/ses 31.800,00
Achats consommés de mat et fourniture 1.800,00
Autres charges externes 59.645,00
* Transport/vente SC (-) - 1.200,00
Impôts et taxes 600,00
TOTAL 92.645,00

EFM REGIONAL N°104 GE Variante V1 Page 8 sur 10

 RESULTAT D'EXPLOITATAION 7.055,00

Produits financiers

Intérêts et autres produits financiers 9.636,00

TOTAL 9.636,00
Charges financières
Charges d'intérêts 8.780,00
Autres charges financières 288,00
TOTAL 8.780,00
RESULTAT FINANCIER 856,00
RESULTAT COURANT 7.911,00

Produits non courants

Autres produits non courants -

TOTAL -
Charges non courantes
Pénalité 1.000,00
TOTAL 1.000,00

RESULTAT NON COURANT - 1.000,00

RESULTAT AVANT IMPOTS 6.911,00

IMPOTS SUR LE RESULTAT -
RESULTAT NET 6.911,00

Exercice 2 :

ELEMENTS JUIN

TVA facturée
84.000,00

TVA récupérables sur immobilisation

18.500,00

EFM REGIONAL N°104 GE Variante V1 Page 9 sur 10

 TVA récupérables sur charges
43.000,00

Report crédit TVA

5.800,00

TVA Due
16.700,00

31/06/2019
4455 Etat TVA facturée 84.000,00
Etat TVA récupérable sur
34551 18.500,00
immobilisation
Etat TVA récupérable sur
34552 43.000,00
charges
3456 Etat crédit de TVA 5.800,00
4456 Etat TVA Due 16.700,00

suivant déclaration Juillet 2019

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