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TECHNIQUES COMPTABLES ET FINANCIERES DES AFFAIRES


- Cours de Madame DELAGE
Document n? 2

Les documents comptables et les opérations commerciales au Livre Journal

Exercice 1 : documents de synthèse

Les comptes de l'entreprise Potiron présentent les totaux suivants au 30 décembre N :

Total débit Total crédit


Capital 35000
Caisse 78 000 67000
Banque 123000 121 000
Clients 23450 21500
Fournisseurs 65000 72 450
Achats de marchandises 112000 o
Ventes de marchandises o 234500
Charges de personnel 67000 o
Impôts, taxes et versements assimilés 12000 o
Matériel de transport 56000 o
Installations techniques, matériel et outillages industriels 95000 o
Réserves 80000

Travail à faire:
1) Présenter la Balance par soldes au 30 décembre en classant les comptes dans l'ordre du
PCG.
2) Présenter le compte de résultat
3) Dresser le bilan

Exercice 2 : les opérations d'achats/ventes

Travail à faire: Vous enregistrerez au Livre Journal les opérations suivantes réalisées par
l'entreprise commerciale Cyclade. Il ne sera pas tenu compte de la TVA

02110 Achat de marchandises auprès du fournisseur Gustave; 3 000 articles référence ....
K2 au prix unitaire de 45 € HT

03/10 Envoyée la facture d'avoir pour ristourne de fin de trimestre accordée au client
Potage pour un montant de 750 € HT

09110 Règlement de Gustave pour la moitié du montant dû, par chèque

16110 500 articles référence K2 sont défectueux et sont retournés au fournisseur


Gustave; une facture d'avoir est établie

20110 Vente conclue de 1 000 articles référence JQ auprès du client Léonor, pnx
unitaire: 110 €; la livraison est prévue pour le 30/10

25110 Reçue la facture du fournisseur Anatole accompagnant la livraison des fournitures


commandées; prix brut total HT: 32000 €. Une réduction de 5 % est accordée
sur la facture

30110 Livraison du client Léonor, la facture accompagne la livraison. Le paiement est


prévu à 40 jours