Devoir 34610 À Rendre: Travail À Faire

D34610
60001 ––LA
Assurer les travaux courants
COMMUNICATION GLOBALEde comptabilité
DANS UNE ENTREPRISE OU INSTITUTION
DEVOIR 34610 À RENDRE
Compétence 1 : Passer les écritures d'opérations courantes au Journal

Compétence 2 : Reporter les écritures dans le Grand Livre, la Balance, le Bilan et le Résultat
L’entreprise ANDROID fait du commerce de marchandises. On vous communique les documents et

annexes suivants :
Document 1 : Bilan simplifié de l’entreprise, établi en fin d’exercice N-1
Document 2 : Opérations réalisées pendant l’exercice comptable
Annexe 1 : Modèle de Journal
Annexe 2 : Modèle de Grand Livre
Annexe 3 : Balance
Annexe 4 : Bilan et Compte de Résultat Synthétiques
Pour vous aider à réaliser votre devoir, une annexe pédagogique spécifique au format Excel est
disponible dans votre espace élève. Elle s’intitule : D34610 - Annexe documents comptables
utiles pour le devoir.
TRAVAIL À FAIRE :
Mission n°1 : Réouvrir les comptes du Bilan du 31/12/N-1 dans le Journal au 01/01/N,
Reporter dans le Grand Livre cette écriture de « report à nouveau » que vous identifierez
par un « AN »,
Mission n°2 : Enregistrer dans le Journal les opérations réalisées durant l’exercice comptable,
Reporter dans le Grand Livre ces écritures,
Calculer les soldes des comptes,
Mission n°3 : Etablir la Balance à partir du Grand Livre,
Préciser les équilibres à trouver,
Mission n°4 : Présenter à partir de la Balance, le Bilan et le compte de Résultat en fin d’année.
Mise à jour le 18/01/2022
FORPRODIS - Reproduction et diffusion strictement interdites - art L122-4 du CPI

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Document 1 :
BILAN AU 31/12/N-1
ACTIF PASSIF
ACTIF IMMOBILISE CAPITAUX PROPRES
Terrains 40 000 Capital 250 000
Constructions 100 000 Réserves 43 000
Matériel Industriel 34 000
Mobilier 10 000
TOTAL I 184 000 TOTAL I 293 000

ACTIF CIRCULANT DETTES
Stocks de marchandises 26 000 Emprunts 57 000
Clients et comptes rattachés 80 000 Fournisseurs et comptes rattachés 60 000
Banque 130 000 Dettes fiscales 15 000
Caisse 10 000 Dettes sociales 5 000
TOTAL II 246 000 TOTAL II 137 000

Charges constatées d'avance (III) Produits constatés d'avance (III)
TOTAL GENERAL (I + II + III) 430 000 TOTAL GENERAL (I + II + III) 430 000
Document 2 :
01 Achats de marchandises :
• Au comptant par chèques : 60 000 €
• À crédit : 100 000 €
02 La société Android contracte un nouvel emprunt auprès de la banque LCL pour un montant de
150 000 €. Les fonds sont immédiatement virés par la LCL sur le compte courant de l’entreprise.
03 La société Android règle sa dette envers l’État par chèque bancaire.
04 Les clients de l'année N-1 nous règlent par chèque.
05 Reçu la facture n°456 de l’agence HAVAS relative à une campagne publicitaire : 10 000 €.
Règlement au comptant par chèque pour la moitié, le reste dans un mois.
06 Le cabinet d’expertise comptable Expergest nous adresse sa note d’honoraires au titre de ses
activités du 1er trimestre N : 3 600 €. Règlement au comptant par chèque bancaire.

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07 L'ERDF nous adresse la facture suivante ; paiement le mois suivant.

• Caution sur installation d’une nouvelle ligne : 800 €
• Consommation électrique du mois : 2 500 €.
08 Acquisition pour un montant de 240 000 € de 30% du capital de la société Mangin.

Règlement au comptant par chèque bancaire pour la moitié, le reste à 90 jours.
09 L’entreprise X nous adresse la facture suivante ; règlement à 60 jours.

• Acquisition d’une machine outil : 30 000 €
• Location de matériels industriels : 6 500 €
10 Prélèvement par la Société Générale de 21 500 € au titre du remboursement de l’emprunt

contracté, soit 20 000 € de remboursement du capital emprunté et 1 500 € d'intérêts.
11 Les fournisseurs de l'année N–1 sont réglés par chèque.
12 Acquisition d’une licence d’utilisation d’un logiciel de gestion prévisionnelle : 2 450 €,

Règlement à 45 jours.
13 Ventes de marchandises : 374 000 €. Règlement au comptant pour moitié, le reste à

30 jours.
14 Les dettes dues à la Sécurité Sociale ont été payées par virement.
15 Règlement par virement bancaire du solde de la facture n°456 de l’agence HAVAS.

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Annexe 1 FOLIO N°
N° Cpte Report =
TOTAUX A REPORTER

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Annexe 1 FOLIO N°
N° Cpte Report =
TOTAUX A REPORTER

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Annexe 2 :
D C D C
date valeur valeur date
D C D C
D C D C
D C D C
D C D C

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Annexe 2 :
D C D C
date valeur valeur date
D C D C
D C D C
D C D C
D C D C

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Annexe 3 :
Balance de : du : au :
total des total des
n° de solde solde
libellé mouvts ou mouvts ou
compte débiteur créditeur
cumul débit cumul crédit
TOTAUX

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Annexe 4 :
RESULTAT SYSTÈME DE BASE Entreprise = Date =
CHARGES PRODUITS
EXPLOITATION EXPLOITATION
Achats de marchandises Ventes
Variation de stock (+) +/- production stockée
Autres achats et charges externes
Impôts, taxes et versement assimilés
Charges de personnel
Autres charges Autres produits de gestion
Dotations exploitation Reprises exploitation
Total charges d'exploitation Total produits d'exploitation
FINANCIER FINANCIER
Charges financières Produits financiers
Dotations financières Reprises financières
Total charges financières Total produits financiers
EXCEPTIONNEL EXCEPTIONNEL
Charges exceptionnelles Produits exceptionnels
Dotations exceptionnelles Reprises exceptionnelles
Total charges exceptionnelles Total produits exceptionnels
TOTAL CHARGES TOTAL PRODUITS

Résultat (bénéfice) Résultat (perte)
TOTAL GENERAL TOTAL GENERAL
BILAN AU 31/12/N
ACTIF PASSIF
ACTIF IMMOBILISE CAPITAUX PROPRES
TOTAL I TOTAL I
ACTIF CIRCULANT DETTES
TOTAL II TOTAL II
Charges constatées d'avance (III) Produits constatés d'avance (III)
TOTAL GENERAL (I + II + III) TOTAL GENERAL (I + II + III)

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TOTAL I 184 000 TOTAL I 293 000

TOTAL II 246 000 TOTAL II 137 000

03 La société Android règle sa dette envers l’État par chèque bancaire.

04 Les clients de l'année N-1 nous règlent par chèque.

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07 L'ERDF nous adresse la facture suivante ; paiement le mois suivant.

08 Acquisition pour un montant de 240 000 € de 30% du capital de la société Mangin.

09 L’entreprise X nous adresse la facture suivante ; règlement à 60 jours.

10 Prélèvement par la Société Générale de 21 500 € au titre du remboursement de l’emprunt

11 Les fournisseurs de l'année N–1 sont réglés par chèque.

12 Acquisition d’une licence d’utilisation d’un logiciel de gestion prévisionnelle : 2 450 €,

13 Ventes de marchandises : 374 000 €. Règlement au comptant pour moitié, le reste à

15 Règlement par virement bancaire du solde de la facture n°456 de l’agence HAVAS.

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Total charges exceptionnelles Total produits exceptionnels

TOTAL CHARGES TOTAL PRODUITS

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