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MONOGRAPHIE COMPTABLE AVEC LE MODULE DE COMPTABILITE GENERALE DE BOB

1) Coordonnées du dossier

Nom : SCHOOL EDITION Réf. :

Adresse : rue Renoir 28 à 6740 Etalle
Tél 063/608842
E-mail Essoyes@yahoo.fr
N° TVA : BE 0437.534.435
N° compte financier : 827-0821680-86

2) Création d’un nouveau dossier

a] Installation des modules

Module : comptabilité générale Type particulier : aucun

b] Législation et devises
Pays BE Belgique
Monnaie de base : EUR 2 décimales

c] Initialisation du plan comptable

Récupération du plan standard MEDIUM

d] Premier exercice comptable

Date de début : 1/01/2011 Nombre de périodes : 12

3) Création des journaux

a] Journal de banque
Nom : Nova Réf. : BAN
Type : financier Compte : 550000
Prochain encodage : exercice 2011 N° doc : 50 Période : 12/2011

b] Journal de caisse
Nom : J. de caisse Réf. : CAI
Type : financier Compte : 570000
Solde négatif : interdit
Prochain encodage : exercice 2011 N° doc : 1 Période : 12/2011

c] Journal des ventes

Nom : J. des ventes Réf : VEN
Type : Ventes
Prochain encodage : exercice 2012 N° doc : 201201 Période : 01/2012

d] Journal des notes de crédit sur ventes

Nom : Notes de crédit sur ventes Réf : NCV
Type : NC Ventes
Prochain encodage : exercice 2012 N° doc : 2001 Période : 01/2012

e] Journal des achats

Nom : J. des achats Réf : ACH
Type : Achats
Prochain encodage : exercice 2012 N° doc : 1 Période : 01/2012

f] Journal des notes de crédit sur achats

Nom : Notes de crédit sur achats Réf : NCA
Type : NC Achats
Prochain encodage : exercice 2012 N° doc : 4001 Période : 01/2012
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g] Journal des opérations diverses de l’exercice

Nom : J. op. diverses exercice Réf. : ODE
Type : op. diverses
Prochain encodage : exercice 2012 N° doc : 10 Période : 01/2012

h] Journal des opérations de clôture de l’exercice

Nom : J. op. clôture Réf. : CLO
Type : op. diverses
Prochain encodage : exercice 2011 N° doc : 100 Période : 12/2011

4) Opérations de fin d’exercice

Au mois de décembre 2011, l’entreprise Essoyes présente la balance provisoire suivante :

N° Nom Débit Crédit Solde Solde

comptes débiteur créditeur
100000 Capital souscrit 112000 112000
173000 Ets crédit, dette plus d'un an 181400 181400
220000 Terrains 50000 50000
221000 Constructions 125000 125000
240000 Mobilier 40000 40000
240900 Amortiss./mobilier 8000 8000
241000 Matériel roulant 30000 30000
241900 Amortiss. /mat roulant 6000 6000
340000 Marchandises 24500 24500
400000 Clients 119955 119955
411000 TVA à récupérer 13860 13860
440000 Fournisseurs 13356 88860 75504
451000 TVA à payer 19455 19455
453000 Précomptes retenus 498,87 498,87
454000 ONSS 2009,71 2009,71
455200 Rémunérations dues employés 1341,63 1341,63
455300 Rémunérations dues ouvriers 1596,68 1596,68
510000 Actions et parts 10000 10000
531000 Dépôts à terme à 1 an au plus 8000 8000
550000 Banque, compte courant 36000 32256 3744
570000 Caisse espèces 1900 1900
Sous total comptes de bilan 472571 453417,89 426959 407805,89
604000 Achats marchandises 61100 61100
610000 Loyers et ch. locatives 900 900
612000 Fournitures à l'entreprise 13900 13900
620200 Rémunérations employés 1980 1980
620300 Rémunérations ouvriers 1998 1998
621000 Cot patronales assur sociales 1468,89 1468,89
700000 Vente marchandises 100500 100500
Sous total comptes de résultat 81346,89 100500 81346,89 100500
Total global 553917,89 553917,89 508305,89 508305,89

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Balance des comptes individuels clients

N° Nom des clients N° TVA Soldes Soldes

Facture débiteurs créditeurs
1 Aube S.A. 201192 BE 418 889 649 108295
2 Nomeny Jean 201199 BE 204 245 277 11660
Totaux 119955

Balance des comptes individuels fournisseurs

N° Nom des fournisseurs N° TVA Soldes Soldes

Facture débiteurs créditeurs
1 Bezange Scrl 3311 BE 447 723 987 58685
2 Verny Sprl 99003 BE 458 934 714 16819
Totaux 75504

Opérations d’inventaire de l’exercice 2011

Les données de l’inventaire sont les suivantes au 31/12/2011.

1. Le stock final de marchandises est de 21150 E
2. Après vérification, il reste 1875 E en caisse.
3. Le mobilier avait été amorti globalement au taux de 20 %. Jugé excédentaire, ce taux est ramené à 10 %.
4. Les amortissements sont pratiqués de la manière suivante (méthode linéaire) :
Constructions 5%;
Mobilier 10 % ;
Matériel roulant 20 %.
5. La créance sur Monsieur NOMENY (TVA 6 % comprise) est incertaine.
6. Nous estimons que les actions que nous détenons ont perdu 20 % de leur valeur.
7. Le terrain que nous possédons est réévalué de 15 %.
8. Une facture d’achat de marchandises ne nous est pas encore parvenue, soit un montant hors TVA de 3400 E
(TVA 21 %).
9. Le montant figurant dans le compte n°610000 concerne un loyer trimestriel payé le 1er décembre ; nous
opérons dés lors une écriture de régularisation.
10. Le montant figurant dans le compte n°531000 concerne un dépôt à terme d’un an effectué le 1er septembre
à un taux d’intérêt de 6 % ; nous opérons dés lors une écriture de régularisation.
11. Nous effectuons la centralisation de la TVA du mois de décembre.
12. Nous recevons l’E.C. bancaire n°50 relatif aux virements bancaires effectués trois jours auparavant pour
payer notre personnel.

5) Opérations de réouverture de l’exercice suivant

5.1. Création de l’exercice suivant

→ via le menu « Utilitaires », gestion des périodes

5.2. Création d’un journal de réouverture

Nom : J. op. diverses de réouverture Réf. : REOU
Type : Réouverture
Prochain encodage : exercice 2012 N° doc :1 Période : **/2012

5.3. Mise en route du processus de réouverture

→ via le menu « Utilitaires », ouverture d’un exercice

5.4. Consultation du journal de réouverture

→ pour voir apparaître l’écriture de réouverture.

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6) Opérations de l’exercice 2012

2/01 Réception de la facture n°1166 de la Sprl XOCOURT consécutive à la livraison de marchandises

effectuée fin décembre 2011 pour un montant de 3400 E plus TVA 21 % ; échéance 30 jours.
3/01 Réception de l’EC. Bancaire n°1 relatif au paiement du loyer mensuel d’un bureau, montant 250 E.
Nous enregistrons cette opération dans le dictionnaire avec la dénomination LOYER.
5/01 Comptabilisation de la note de restaurant n°33 de « Le sanglier rôti », montant 175,45 E, TVA 21 %
comprise.
8/01 Réception de la facture n°316 de FLORA SCRL relative à la livraison de plantes (destinées comme
cadeaux à des clients), montant 125 E plus TVA 21 %.
12/01 Nous vendons des marchandises à la SPRL FROMENT, notre facture n°201201 pour 8640 E plus 65
E d’emballages consignés plus 15 E d’emballages perdus plus 112 E de frais de transport. Nous leur
accordons une remise de 5 %. TVA 21 % ; échéance 30 jours.
15/01 Suite à une réclamation de la SPRL FROMENT portant sur des marchandises abîmées nous leur
envoyons notre note de crédit n°2001 leur accordant un rabais de 10 % sur le prix net des
marchandises.
17/01 Nous vendons des marchandises au commerçant BEAUFORT, notre facture n°201202 pour 2849 E
plus TVA 6 % ; celui-ci nous paye directement en liquide.
18/01 Nous transférons 2600 E de la caisse vers notre compte courant bancaire.
20/01 Nous achetons une voiture destinée au chef du service des ventes pour 15.500 E plus TVA 21 % ;
facture n°998 du garage AUTO-SOC S.A. ; échéance 01/03.
24/01 Nous tirons une lettre de change n°300 acceptée par la SPRL FROMENT et relatif à notre facture
n°201101 (compte tenu de la N.C. n° 2001), échéance 01/04.
25/01 D’après certaines informations le commerçant NOMENY serait sur le point de tomber en faillite, nous
opérons donc une réduction de valeur de 50 % sur la créance que nous avons sur lui.
28/01 Nous recevons la facture n°4102 due la S.A. BIG MARKET relative à l’achat de marchandises pour
un montant de 5880 E plus 40 E d’emballages consignés plus 45 E de frais de transport ; remise
obtenue de 5 %, escompte de 1 % en cas de paiement dans les 8 jours. ; TVA 21 % ; échéance 01/03.
29/01 Nous recevons l’E.C. bancaire n°2 relatif à notre transfert du 18/01.
31/01 Nous comptabilisons la rémunération de notre personnel : les rémunérations brutes n’ont pas changé
depuis décembre 2011 et les charges y afférentes également.
Nous enregistrons cette opération dans le dictionnaire avec la dénomination REMUNERATION.
1/02 Nous vendons une marchandise de 23,60 E TVA comprise de 21 % à un client de passage qui nous
paie directement en liquide.
2/02 Réception de la note de crédit n°105 de BIG MARKET suite à notre restitution de l’emballage
consigné.
3/02 Réception de l’EC. Bancaire n°3 relatif au paiement du loyer mensuel du bureau, montant 250 E.
Nous importons l’écriture du dictionnaire.
4/02 Réception de l’EC. Bancaire n°4 relatif à notre paiement de la facture n°4102 de BIG MARKET.
6/02 Nous remettons la lettre de change n°300 à l’escompte auprès de la banque Nova.
8/02 La banque Nova escompte la lettre de change n°300 moyennant un agio de 75 E ; le solde est porté en
compte courant (E.C.B. n°5).
10/02 Nous vendons notre camionnette (voir balance) au client BESSE pour 19400 E plus TVA 21 % ; notre
facture n°201203 ; échéance 20 jours.
15/02 Réception de la facture n°6601 du plombier FONTANER relative à l’entretien de la chaudière de
l’atelier, montant 135 E, avec la mention « taxe à acquitter par le cocontractant ».
16/02 Réception de l’E.C. bancaire n°6 nous avisant que le commerçant NOMENY nous a finalement versé
4240 E pour solde de tout compte.
17/02 Nous vendons des marchandises pour 775 E à Monsieur DUFAUX, particulier français ; les
marchandises sont livrées chez lui à Longwy; TVA française 19,6 % ; échéance 30 jours ; facture
n°201204. N.B. : nous faisons régulièrement ce type d’opération en France.
18/02 Nous vendons des marchandises pour 8800 E à l’entreprise luxembourgeoise LORANG Sarl ; TVA
luxembourgeoise 15 % ; N° TVA LU 45671349 ; échéance 30 jours ; facture n°201205.
22/02 Nous vendons des marchandises (biens mobiliers) à la société allemande VOGLER A.G. pour 5895 E,
installation comprise ; TVA allemande 16 % ; N° TVA DE 876610582 ; échéance 30 jours ; facture
n°201206.

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25/02 Nous achetons des marchandises à l’entreprise espagnole CASTILLO, sa facture n°3323 pour un
montant hors TVA de 8300 E ; TVA espagnole 16 %; TVA belge 21 % ; N° TVA ES G3567101B ;
échéance 30 jours fin de mois.
27/02 Nous recevons la facture n°11022 de l’entreprise américaine JONES relative à l’importation de
marchandises ; N° TVA EX 8031456812 ; montant 12.700 USD ; paiement au comptant.
1 EUR = 1,35 USD.
28/02 Nous comptabilisons la rémunération de notre personnel ; les rémunérations brutes et charges sociales
n’ayant pas changé, nous importons l’écriture type enregistrée dans le dictionnaire.

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