CAS 1 :

Le tableau de détermination de la TVA due d’une entreprise pour le premier semestre 2000 est le
suivant :

janvier février mars avril mai juin

TVA facture 1000 000 1 500 000 4 200 000 469 000 2 000 000 3 900 000
TVA récupérable 1 200 000 350 000 6 000 000 3 500 000 1 000 000 4 550 000
Crédit de TVA 800 000
TVA due
Crédit de TVA
TVA à payer
Date de paiement

TAF : compléter le tableau puis l’enregistrer au journal de l’entreprise. Les règlements se font par
cheque bancaire.

CAS 2 :

Durant le mois de décembre l’entreprise KEUR GORGUI a enregistré les opérations suivantes :

07/12 Facture de SENMETAL : outillage HT 3 800 000 F, Port HT 125 000 F, TVA 18%
08/12 Facture reçue de DIA : marchandises HT 1 875 000 F, port HT 30 000 F, TVA, 18% non
déductible
09/12 Paiement du loyer commercial au moyen d’un chèque tiré sur le compte bancaire CBAO :
590 000 F dont 18% de TVA non ventilable.
10/12 : PC D 1013 : achat de fournitures de bureau non stockable 350 000 F HT, TVA 18%. Vente
exonérée de TVA.
TAF : enregistrer ces opérations au journal de KEUR GORGUI .

CAS 3 :

Le tableau de détermination de la TVA due d’une entreprise pour les 4 mois de l’année 2013 est le
suivant :

MARS AVRIL MAI JUIN

TVA FACTUREE 3500000 ? ? 558500
TVA RECUPERABLE ? 1200000 975000 325400
CREDIT DE TVA A REPORTER 1300000 278000 ?
TVA DUE ? 58100
CREDIT DE TVA A REPORTER ? ?
TVA A PAYER 897000
DATE LIMITE DE PAIEMENT

1°) Compléter le tableau de calcul de la TVA du à l’état

2°) Puis l’enregistrer dans le journal de l’entreprise