Cas Société ALPHA

Vous êtes inspecteur des impôts chargé de vérifier le dossier fiscal de la société ALPHA au
titre de l’exercice 2022. A cet effet vous relevez les données suivantes :

1- Produits d’exploitation : 1.300.000,00

2- Charges d’exploitations : 800.000,00
3- Produits financiers : 18.000,00
4- Dotations aux provisions : 19.000,00
Charges financières : 21 000
Produits non courants : 0

5- Charges non courantes : 1.600

Impôt sur les résultats : 13.460
Résultat net comptable : 108.540,00

Commentaires
1) Il s’agit du chiffre d’affaire
2) Dont :
Une facture d’achat de marchandises comptabilisée pour un montant TTC de
60.000 (TVA à 20%) ;
Une facture correspondant à un micro-ordinateur, acquis en janvier 2022, pour un
montant H.T de 15.000 ;
Une facture d’hôtel comptabilisée TTC pour un montant de 6.000 (TVA 10%)
3) Dont 14.000 de revenus des actions détenues en participation à hauteur de 25%
dans le capital d’une société soumise à l’IS
4) Il s’agit de la dotation aux provisions pour dépréciation d’une créance
irrécouvrable d’un montant de 19.000 le jugement statuant sur l’irrécouvrabilité de
la créance n’a pas encore eu lieu
5) Il s’agit exclusivement des pénalités et majoration de retard d’un montant de 1.600
pour paiement tardif des acomptes provisionnels payés en 2022.

Travail à faire :
Sachant que l’entreprise ALPHA a payé en 2022 quatre acomptes de l’IS d’un
total de 8.000,00 on vous demande de :
1- Calculer le résultat fiscal de l’exercice 2022.
2- Régulariser la situation de la société vis-à-vis de l’IS
3- Calculer le montant des acomptes à payer au de 2023